КОНТРОЛЬНО-СЧЁТНАЯ ПАЛАТА

Шимского муниципального района

(Контрольно-счётная палата)

ул.Новгородская, д.21, р.п. Шимск,

Новгородская обл., Россия, 174150

 

Тел. (881656)54400

 E—mail:  ksp_shimsk@mail.ru                             __________________________________________________________________

От  05.12.2014   № 283                                                                                                        Главе    

на  №        от                                                        Шимского  муниципального  района

               М.Ю. Некипелову

 

 

ЗАКЛЮЧЕНИЕ № 72

на проект решения Думы Шимского муниципального района

«О бюджете муниципального района

на 2015 год и на плановый период 2016 и 2017 годов»

 

05.12.2014                                                                                                р.п. Шимск

 

Заключение по проекту решения Думы Шимского муниципального района «О бюджете муниципального района на 2015год и на плановый период 2016 и 2017 годов» подготовлено в соответствии с требованиями Бюджетного кодекса Российской Федерации, подпунктом 2 пункта 2 статьи 9 Федерального закона от 07.02.2011 № 6-ФЗ «Об общих принципах организации и деятельности контрольно-счетных органов субъектов Российской Федерации и муниципальных образований», статьей 17 решения Думы Шимского муниципального района от 05.12.2013 № 269 «Положение о бюджетном процессе в Шимском муниципальном районе» (с учетом изменений от 28.05.2014 № 329, от 10.11.2014 №353) (далее-Положение о бюджетном процессе),   пунктом 2 части 1 статьи 8 Положения о Контрольно-счётной палате Шимского муниципального района, утвержденного решением Думы Шимского муниципального района от 16.11.2011 № 90 (с учетом изменений от 13.07.2012 № 152), пунктом 2.3. части 2 Плана работы Контрольно-счётной палаты Шимского муниципального района на 2014 год, утвержденного приказом Контрольно-счётной палаты Шимского муниципального района от 30.12.2013 года № 37.

При подготовке заключения Контрольно-счётной палатой Шимского муниципального района (далее – Контрольно-счётная палата) учитывалась необходимость реализации положений Бюджетного послания Президента РФ Федеральному собранию от 13 июня 2013 года, содержащих основные направления и ориентиры бюджетной политики в 2014 – 2016 годах, стратегических целей развития страны, сформулированных в указах Президента Российской Федерации от 7 мая 2012 года.

При подготовке Заключения Контрольно-счётная палата основывалась на соответствии проекта  решения о бюджете нормам действующего бюджетного законодательства, проекту областного бюджета, прогнозу социально-экономического развития   Шимского муниципального района на 2015 год и на плановый период до 2017 года (далее – Прогноз социально-экономического развития), основным направлениям бюджетной политики в Шимском муниципальном районе на 2015 год и плановый период 2016 и 2017 годов и основным направлениям налоговой  политики в Шимском муниципальном районе на 2015 год и плановый период 2016 и 2017годов (далее — основные направления бюджетной и налоговой политики).

При проведении сравнительного анализа  были использованы   плановые показатели по доходам и расходам проекта решения о  бюджете на 2015 -2017 годы и  соответствующие показатели бюджета района за 2012 и 2013 годы, использовались данные уточненного бюджета района на 2014 год (по состоянию на 10.11.2014) в редакции решения Думы муниципального района от  10.11.2014 № 354 «О внесении изменений в решение Думы муниципального района от 24.12.2012 №290», а также  ожидаемое исполнение  показателей  бюджета за 2014 год.

В ходе проведения экспертно-аналитического мероприятия проанализирована работа Комитета финансов Шимского муниципального района (далее – Комитет финансов), главных администраторов доходов и главных распорядителей средств бюджета по планированию соответствующих показателей проекта бюджета, а также оценено состояние нормативной правовой и методической базы, регулирующей порядок формирования и расчетов основных показателей проекта бюджета.

 

1. Общие положения

 

Проект решения Думы Шимского муниципального района «О бюджете муниципального района на 2015 год и на плановый период 2016 и 2017 годов» (далее – проект бюджета, проект решения о бюджете) направлен Думой Шимского муниципального района в Контрольно-счётную палату 14 ноября 2014 года.

Срок внесения Администрацией Шимского муниципального района (далее-Администрация  муниципального района) проекта решения о бюджете, указанный в п.1 ст.185 Бюджетного кодекса Российской Федерации (далее — БК РФ) на рассмотрение Думы Шимского муниципального района (далее — Дума муниципального района) не нарушен.

Проект Решения о бюджете представлен Думой муниципального района на заключение в Контрольно-счётную палату в срок, установленный статьей 17 Положения о бюджетном процессе.

Перечень и содержание документов, представленных одновременно с проектом решения о бюджете, не в полной мере соответствуют требованиям статьи 14 Положения о бюджетном процессе.

По составу документов и материалов, представляемых одновременно с проектом бюджета, установлено следующее:

 1.1.       В нарушение статьи 184.2 БК РФ, статьи 14  Положения о бюджетном процессе в Шимском муниципальном районе, утвержденного Решением Думы Шимского муниципального района от 05.12.2013 № 269 (с учетом изменений) (далее Положение о бюджетном процессе) одновременно с проектом бюджета не предоставлены следующие документы:

проекты муниципальных программ, обеспеченные финансированием  проектом решения о бюджете:

— «Совершенствование и развитие местного самоуправления в Шимском муниципальном районе на 2014-2020 годы» (данная программа вновь представлена проектом Решения « О бюджете муниципального района на 2015 год и на плановый период 2016 и 2017 годов») – ответственный исполнитель: Управление делами Администрации Шимского муниципального района);

— «Устойчивое развитие сельских территорий в Шимском муниципальном районе на 2014-2020 годы»(ответственный исполнитель: Комитет сельского хозяйства и продовольствия Администрации Шимского муниципального района);

— «Совершенствование и развитие сети автомобильных дорог местного значения Шимского муниципального района, повышение безопасности дорожного движения в Шимском муниципальном районе, организация транспортного обслуживания населения между поселениями в границах муниципального района на 2014-2017 годы» (данная программа вновь представлена проектом Решения « О бюджете муниципального района на 2015 год и на плановый период 2016 и 2017 годов») – ответственный исполнитель: Комитет строительства, транспорта и дорожного хозяйства Администрации Шимского муниципального района).

Руководствуясь пунктом 1 статьи 15 Положения о бюджетном процессе проект решения о бюджете муниципального района на очередной финансовый год и плановый период был возвращен на доработку в Администрацию муниципального района 19.11.2014 года( исх. № 227), поскольку состав представленных материалов не соответствует требованиям настоящего положения.

Следует отметить, что в установленный пунктом 2 статьи 15 Положения о бюджетном процессе срок (7 календарных дней со дня возвращения проекта решения о бюджете на доработку) были представлены проекты муниципальных программ «Устойчивое развитие сельских территорий в Шимском муниципальном районе на 2014-2020 годы» и «Совершенствование и развитие сети автомобильных дорог местного значения Шимского муниципального района, повышение безопасности дорожного движения в Шимском муниципальном районе, организация транспортного обслуживания населения между поселениями в границах муниципального района на 2014-2017 годы».

Проект муниципальной программы «Совершенствование и развитие местного самоуправления в Шимском муниципальном районе на 2014-2020 годы» ответственным исполнителем Управление делами  Администрации Шимского муниципального района к проекту решения о бюджете на дату подготовки Заключения по проекту бюджета не представлен.

1.2.           Пунктом 3 статьи 173 Бюджетного кодекса Российской Федерации  и пункта 2.2. части 2 Положения о порядке разработки прогноза социально-экономического развития Шимского муниципального района и взаимодействия органа, уполномоченного на осуществление функций по разработке прогноза социально-экономического развития с участниками процесса прогнозирования, утвержденного постановлением Администрации муниципального района от 01.08.2008 № 619 (с учетом внесенных изменений,) установлено, что прогноз социально-экономического развития муниципального образования одобряется местной администрацией одновременно с принятием решения о внесении проекта бюджета в законодательный (представительный) орган».

Однако, с проектом Решения о бюджете не принят правовой акт Администрации муниципального района об одобрении прогноза социально-экономического развития Шимского муниципального  района на 2015 год и на период до 2017 года.

Структура и содержание проекта решения о бюджете соответствуют требованиям БК РФ.

Проект решения о бюджете подготовлен на трехлетний период: очередной финансовый 2015 год и плановый период 2016 и 2017 годов в соответствии с Положением о бюджетном процессе.

Основные характеристики бюджета муниципального района  на 2015 год и на  плановый период  2016 и 2017 годов сформированы на основе прогноза социально-экономического развития  района.

Проект решения о бюджете разработан в соответствии с бюджетной классификацией, применяемой начиная с бюджетов на 2014 год (на 2015 год и на плановый период 2016 и 2017 годов), утвержденной приказом Министерства финансов Российской Федерации от 01.07.2013г. №65н.

Как следует из Основных направлений бюджетной и налоговой политики основными задачами на очередной год и плановый период являются:

• повышение качества и результативности муниципальных программ муниципального района, расширение их использования в бюджетном планировании;
• повышение обоснованности планирования и распределения бюджетных средств;
• повышение эффективности бюджетных расходов на основе оценки достигнутых результатов использования бюджетных ассигнований, в том числе за счет усиления адресности предоставления мер социальной поддержки граждан, оптимизации затрат на предоставление муниципальных услуг и принятия мер по снижению неэффективных затрат, направлению расходов, связанных с основной деятельностью (полномочиями) учреждения;
• повышение эффективности управления муниципальным долгом;
• обеспечение публичности процесса управления общественными финансами, гарантирующей обществу право на открытость и доступность информации о расходовании бюджетных средств.
• увеличение налогового потенциала, с сохранением комплекса мер, предусматривающего упрощение и ускорение действующих на территории Новгородской области и муниципальном районе процедур по ведению бизнеса.

Характерными особенностями формирования проекта бюджета послужили: дополнения в бюджетной классификации  целевых статей расходов бюджета района; усиление программно-целевых подходов при формировании бюджетных расходов, направленных на результативность достижимых целей и возможность оценки эффективности использования затраченных ресурсов.

 

2. Анализ текстовых положений проекта решения о бюджете

 

Проект решения Думы муниципального района «О бюджете муниципального района на 2015 год и на плановый период 2016 и 2017 годов» включает 37 пунктов и 13 приложений.

В проекте решения установлены основные параметры бюджета муниципального района и показатели в соответствии со статьей 184.1 БК РФ.

Имеются следующие замечания по текстовой части проекта решения о бюджете:

1. В подпункте 2.1. пункта 1 проекта решения о бюджете плановый период бюджета муниципального района обозначен 2015 и 2016 годами, следует внести поправку на 2016 и 2017 годы.
2. В пункте 14 проекта решения о бюджете на 2015 год утвержден общий объем бюджетных ассигнований на исполнение публичных нормативных обязательств в сумме 44399,3 тыс. рублей, что не соответствует Приложениям №№ 8-10 проекта решения о бюджете.
3. Проектом решения о бюджете верхний предел муниципального долга утвержден на 1 января 2015 года в сумме 8000,0 тыс. рублей, на 1 января 2016 года в сумме 8500,0 тыс. рублей, на 1 января 2017 года в сумме 4800,0 тыс. рублей, что противоречит части 6 статьи 107 Бюджетного Кодекса Российской Федерации , где указано, что решением о местном бюджете устанавлявается предел муниципального долга по состоянию на 1 января года, следующего за очередным финансовым годом (очередным финансовым годом и каждым годом планового периода).
4.   В приложении 2 к проекту решения о бюджете погашение бюджетных кредитов в 2017 году в сумме 4000,0 тыс. рублей указано по источникам полученным от других бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, следует отразить погашение кредитов, предоставленных кредитными организациями в сумме 4000,0 тыс. рублей.
5. В Приложениях 9-10 проекта решения о бюджете наименование муниципальных программ привести в соответствие с Перечнем муниципальных программ Админситрации Шимского муниципального района, утвержденным Распоряжением Администрации Шимского муниципального района от 29.10.2013 № 115-рг (с учетом редакции изменений от 23.12.2013 №148-рг и от 25.11.2014 №1268-рг).
6. В приложении 11 (Таблица 1проекта решения о бюджете) распределение дотации на выравнивание бюджетной обеспеченности поселений на 2015 год допущена арифметическая ошибка по Шимскому городскому поселению: вместо цифры «3536,1» следует указать «3536,3», следовательно, итоговая сумма дотации составит «16736,3» вместо указанной в проекте бюджета цифры «16736,1».
7. В таблицах 4 и 5 Приложения 11проекта решения о бюджете некорректно обозначен очередной финансовый год -2014 год, следует указать -2015 год.
8. В таблице Приложения 13 проекта решения о бюджете некорректно указан показатель «Остаточная сумма гарантии на 1 января 2014 года», следует указать период — на 01 января 2015 года.

 

3. Анализ параметров прогноза основных показателей социально-экономического развития муниципального района на 2015 год и на плановый период до 2017 года.

 

Бюджетным кодексом Российской Федерации (статьей 172) определено, что составление проекта бюджета основывается на:

-положениях послания Президента Российской Федерации Федеральному Собранию Российской Федерации, определяющих бюджетную политику (требования к бюджетной политике) в Российской Федерации;

-основных направлениях бюджетной политики и основных направлениях налоговой политики;

-основных направлениях таможенно-тарифной политики Российской Федерации;

-прогнозе социально-экономического развития;

-бюджетном прогнозе (проекте бюджетного прогноза, проекте изменений бюджетного прогноза) на долгосрочный период;

-государственных (муниципальных) программах (проектах государственных (муниципальных) программ, проектах изменений указанных программ).

Согласно пояснительной записке к Прогнозу социально-эномического развития, его разработка осуществлялась в соответствии с установками и макроэкономическими показателями, заложенными в федеральном прогнозе.

В прогнозных расчетах учитывались результаты финансово-хозяйственной деятельности предприятий и организаций, работающих  на территории района, складывающаяся тенденция развития различных секторов экономики (промышленность, сельское хозяйство, торговля) и другие условия хозяйственной деятельности района.

Динамика основных показателей социально-экономического развития характеризуется следующими показателями (представлены в Таблице №1).

Таблица №1

Показатель	Ед. изм.	Отчет 2012год	Отчет 2013 год	Оценка 2014год	Прогноз
					2015 год	2016 год	2017 год
Валовой региональный продукт	% к предыдущему году в ценах соответствующих лет	93,8	109,15	109,15	111,11	100,00	100,0
Обрабатывающие производства	% к предыдущему году в действующих  ценах	83,5	94,70	89,2	103,4	106,1	106,4
Продукция сельского хозяйства всех категорий	% к предыдущему году в сопоставимых ценах	101,00	78,90	82,20	136,60	99,60	97,70
Инвестиции в основной капитал	% к предыдущему году в  ценах соответствующих лет	106,80	105,90	104,50	104,80	104,70	104,50
Объем строительных работ	% к предыдущему году в  ценах соответствующих лет		2,5	128,71	107,69	107,14	106,66
Оборот розничной торговли	% к предыдущему году в сопоставимых ценах	105,40	108,10	106,30	104,50	104,60	105,10
Оборот общественного питания	% к предыдущему году в сопоставимых ценах	93,30	107,40	105,80	105,50	105,80	105,00
Оплата труда населения	% к предыдущему году		109,5			107,4	107,97
Фонд начисленной заработной платы	% к предыдущему году		112,62	107,76	101,6	100,79	103,12
Уровень безработицы	%	0,41	0,50	0,65	0,70	0,70	0,70

 

Данные, представленные в таблице 1, свидетельствуют о том, что динамика макроэкономических показателей характеризует умеренные темпы развития экономики Шимского муниципального района и его социальной сферы.

Вклад муниципального района в валовой региональный продукт области стал одним из важнейших показателей эффективности работы района. Объем валового регионального продукта в 2013 году составил 907 млн. рублей (0,5%  от ВРП области).  В расчете на душу населения он составил 76,2 тыс. рублей.  Прогнозный темп роста в 2015 году к уровню прошлого года составит 11,11%.

В прогнозируемом периоде 2016-2017 годов  объём ВРП останется на уровне планового 2015 года (1100,00 млн. рублей).

Снижение объема обрабатывающего производства в ожидаемом 2014 году к уровню 2013 года прогнозируется на 10,0 %.   В плановом периоде 2015-2017гг. прогнозируются  увеличение объемов с 103,4% до 106,4%.

Прогнозируется развитие сельского хозяйства в 2015 году (увеличение на 36,6%), в плановом 2016-2017 гг. прогнозные показатели производства продукции сельского хозяйства  снизятся с 0,4% до 2,3%.

Увеличение инвестиций в основной капитал в 2015-2017 годы  прогнозируется на уровне 4,8%, 4,7%, 4,5% ежегодно к предшествующему году.

В соответствии с прогнозом социально-экономического развития Шимского муниципального района по крупным и средним организациям планируется рост инвестиций в основной капитал:

в 2015 году – 222,9 млн. рублей;

в 2016 году – 157,9 млн. рублей;

в 2017 году – 125,1 млн. рублей.

Объемы строительных работ в 2015-2017 годы к уровню предшествующего года  увеличатся  с 7,69% в 2015 году до 6,66% в 2017 году.

По таким показателям как оборот розничной торговли  в 2015 году и плановом периоде 2016-2017 гг. прогнозируется незначительное  увеличение на 4,6 -5,1 %, а  по обороту общественного питания  —на 5,5 – 4,9 %.

По основным показателям, характеризующим уровень жизни населения, наблюдается следующее:

численность экономически активного населения останется на уровне отчетного 2012 года -6,7 тыс. человек, в том числе занятых в экономике -3,5 тыс. человек, предполагается рост фонда заработной платы, темпы роста составит от 1,6% в 2015 году до 3,12% в 2017 году; уровень безработицы в 2015-2017годы по прогнозу будет на ожидаемом уровне 2014 года и составит 0,7 % от численности населения.

Основные направления бюджетной и налоговой  политики направлены на решение задач, обозначенных в Прогнозе, Бюджетном послании Президента Российской Федерации о бюджетной политике в 2015-2017 годах, а также определяют основные параметры консолидированного бюджета муниципального района (представлены в Таблице 2):

Таблица 2

тыс. рублей

Наименование доходов	Проект бюджета
	2015 год	2016 год	2017 год
Налоговые доходы	74184,0	72517,4	68109,0
Неналоговые доходы	12758,0	10197,0	9482,0
Безвозмездные поступления	162899,0	183828,7	165762,9
Всего доходов	249841,0	266543,1	243353,9

 

В составе доходов консолидированного бюджета 2015 года налоговые и неналоговые  доходы  составляют 86942,0 тыс. рублей (34,7% от общей суммы консолидированного дохода), из них налоговые доходы 74184,0 тыс. рублей  (85,3% от суммы налоговых и неналоговых доходов), неналоговые доходы  12758,0 тыс. рублей (14,7% от суммы налоговых и неналоговых доходов).

По сравнению с ожидаемым исполнением консолидированного бюджета в 2014 году, прогнозируемые в 2015 году налоговые и неналоговые доходы уменьшатся на 7668,0 тыс. рублей или 8,1% (в основном снижение  доходов обусловлено перераспределением нормативов отчислений налога на доходы физических лиц и уменьшением доходов от использования имущества, находящегося в муниципальной собственности).

Налоговые и неналоговые  доходы консолидированного бюджета муниципального района планируются на 2016 год  в сумме 82714,4 тыс. рублей (95,1 % к 2015 году) и на 2017 год в сумме  77591,0 тыс. рублей (93,8 % к 2016 году) соответственно.

Поступления в бюджет налога на доходы физических лиц на 2015 год прогнозируются  исходя из его ожидаемого исполнения за 2014 год, увеличенного на коэффициент роста фонда оплаты труда в 2015 году.

Объем поступлений налога на доходы физических лиц на 2015 год прогнозируется в сумме 60567,0 тыс. рублей.

Норматив распределения налога на доходы физических лиц на 2015 год в консолидированный бюджет муниципального района составляет 74%, в том числе в бюджет муниципального района с территории городского поселения-64%, с территории сельских поселений – 69%, в бюджет городского поселения поселения-10%, сельских поселений-2%.

Объем поступлений налога на доходы физических лиц на 2016 год прогнозируется в сумме 58294,0 тыс. рублей.

Норматив распределения налога на доходы физических лиц на 2016 год в консолидированный бюджет муниципального района составляет 71%, в том числе в бюджет муниципального района с территории городского поселения-61%, с территории сельских поселений – 69%, в бюджет городского поселения поселения-10%, сельских поселений-2%.

Объем поступлений налога на доходы физических лиц на 2017 год прогнозируется в сумме 54167,0 тыс. рублей.

Норматив распределения налога на доходы физических лиц на 2016 год в консолидированный бюджет муниципального района составляет 64%, в том числе в бюджет муниципального района с территории городского поселения-54%, с территории сельских поселений – 62%, в бюджет городского поселения поселения-10%, сельских поселений-2%.

В консолидированный бюджет муниципального района с 2014 года в муниципальный дорожный фонд зачисляются 10% доходов от уплаты акцизов на нефтепродукты.

Нормативы отчислений в местные бюджеты установлены, исходя из протяженности автомобильных дорог местного значения, находящихся в собственности муниципальных образований.

Объем поступлений доходов от уплаты акцизов на нефтепродукты на 2015 год прогнозируется в сумме 1520,0 тыс.рублей, в т.ч. в бюджет муниципального района – 338,0 тыс.рублей.

Объем поступлений доходов от уплаты акцизов на 2015 и 2016 годы прогнозируются в сумме 1926,4 тыс. рублей и 1445,0 тыс. рублей соответственно,  в т.ч. в бюджет муниципального района – 428,0 тыс.рублей и 321,0 тыс. рублей соответственно.

Поступления единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности на 2015 год прогнозируется в сумме 5200,0 тыс. рублей. Расчет произведен исходя из ожидаемого поступления за 2014 год, увеличенного на коэффициент-дефлятор. Единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности в полном объеме зачисляется в бюджет муниципального района.

Прогнозируемый объем единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности на 2016 и 2017 годы составляет 5400,0 тыс. рублей и 5600,0 тыс. рублей соответственно.

Поступление доходов от патентной системы налогообложения определено на 2015 год исходя из его ожидаемого поступления в 2014 году и индекса роста потребительских цен и составит  — 100,0 тыс. рублей.

Прогнозируемый объем налога, взимаемого в связи с применением патентной системы налогообложения, на 2016 и  2017 годы составляет 100,0 тыс. рублей ежегодно.

Налог, взимаемый в связи с применением патентной системы налогообложения, по нормативу 100% зачисляется в бюджет муниципального района.

Поступление налога на имущество физических лиц на 2015 год прогнозируется в сумме 1575,0 тыс.рублей. Расчет суммы налога произведен  исходя из прогноза поступлений, представленного главным администратором доходов.  Налог на имущество физических лиц в полном объеме зачисляется в бюджеты поселений.

Прогнозируемый объем налога на имущество на 2016 и 2017 годы составляет 1575,0 тыс. рублей ежегодно.

Поступление земельного налога в  2015 году  прогнозируется в сумме 4050,0 тыс.рублей. В основу расчета земельного налога принят прогноз поступлений, предоставленный главным администратором доходов.

Прогнозируемый объем земельного налога на 2016 и 2017 годы составляет 4050,0 тыс. рублей ежегодно.

 

В расчетах прогноза доходов консолидированного бюджета на 2015 год  неналоговые доходы составят 12758,0 тыс.  рублей, на 2016 год – 10197,0 тыс. рублей, на 2017 год – 9482,0 тыс. рублей.

 

Поступления в бюджет арендной платы за земли на 2015 год прогнозируется в сумме 2800,0 тыс. рублей. Расчет произведен исходя из прогнозных данных, представленных главным администратором по данному доходному источнику.

 

В бюджет муниципального района зачисляется  50 % арендной платы за земельные участки, расположенные  в границах  поселений   или  1400,0 тыс. рублей.

 

Арендная плата за земли на 2016 и 2017 годы прогнозируется в сумме 3000,0 тыс. рублей и 3200,0 тыс. рублей соответственно, в том числе в бюджет муниципального района поступит  1500,0 тыс. рублей и 1600,0 тыс. рублей соответственно.

 

Поступления в бюджет доходов от продажи земельных участков прогнозируется на 2015 год в объеме 3300,0 тыс. рублей, в том числе в бюджет муниципального района зачисляется 50 %  доходов от продажи земельных участков, расположенных в границах поселений или 1200,0 тыс. рублей 900,0 тыс. рублей от продажи земельных участков, находящихся в собственности муниципального района. Расчет произведен исходя из прогнозных данных, представленных главным администратором по данному доходному источнику.

 

Доходы от продажи земельных участков  на 2016 и 2017 годы прогнозируются в сумме 3500,0 тыс. рублей и 3080,0 тыс. рублей, в том числе в бюджет муниципального района поступит 2250,0 тыс. рублей и 1790,0 тыс. рублей соответственно.

 

Другие источники доходов составляют небольшой объем в общей сумме доходов и  расчет их сделан исходя из ожидаемого исполнения за 2014 год, динамики поступления за предыдущие годы, прогнозных данных, представленных главными администраторами доходов бюджета.

 

Общий объем расходов консолидированного бюджета муниципального района на 2015 год определен в сумме 252991,0 тыс. рублей, на 2015 год 269443,1 тыс. рублей, на 2016 год 246453,9 тыс. рублей.

 

 

4. Ожидаемое исполнение бюджета Шимского муниципального района

за 2014 год

          Согласно данным Комитета финансов Администрации Шимского муниципального района, по доходной части бюджета ожидается исполнение плановых назначений на 100,5%, по расходной – 100,2 % (объем  бюджетных ассигнований в абсолютном значении превышает плановое исполнение бюджета на   730,4 тыс. рублей (0,2 %).

 

В соответствии с ожидаемым исполнением бюджета муниципального района  за 2014 год доходная часть будет исполнена на 315320,3 тыс. рублей, расходная – на 322350,1тыс. рублей. Дефицит бюджета составит 7029,8 тыс. рублей.

 

        Между тем, динамика исполнения бюджета в 2014 году свидетельствует, что по некоторым налоговым и неналоговым доходам утвержденные решением о бюджете значения будут недовыполнены (единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности (94,07%); доходы от реализации имущества (96,8%); 

по некоторым – перевыполнены (налог на доходы физических лиц (101,4%);  единый сельскохозяйственный налог (101,7%); налог, взимаемый в связи с применением патентной системой налогообложения (101,3%); доходы от продажи земельных участков (102,9%); аренда имущества (117,0%),  госпошлина (113,2%); платежи за негативное воздействие на окружающую среду (160,0%); аренда земли (114,1%);

 

Оценка исполнения администраторов указанных выше доходов бюджета муниципального района также отличается от утвержденных решением о бюджете плановых значений.

         По оценке администраторов доходов бюджета по неналоговым доходам утвержденные по состоянию на 10.11.2014 бюджетные назначения будут перевыполнены на 393,6 тыс. рублей, по налоговым доходам – перевыполнены на 625,0 тыс. рублей. В общем объеме ожидается перевыполнение плановых показателей по собственным доходам на сумму 1018,6 тыс. рублей.

 

5. Основные характеристики бюджета муниципального района

 

Основные характеристики проекта решения о бюджете  муниципального района представлены в Таблице 3:

Таблица 3

тыс. рублей

Показатель	Исполнение Бюджета 2012г.	Исполнение Бюджета 2013г	Ожидаемое исполнение бюджета2014г.	Проект бюджета			Темп роста  (снижения)к предыдущему году, %
				2015 г.	2016 г.	2017 г.	2015 г.		2016 г. к 2015 г.	2017 г. к 2016 г.
							к 2012/к2013 г.	К ожидаемому исп. 2014 г.
Доходы	244868,2	298915,8	315320,3	234351,0	217390,9	227598,9	95,7/78,4	74,3	92,8	104,7
Расходы	253266,2	295216,9	322350,1	237501,0	220290,9	230698,9	93,7/80,4	73,7	92,7	104,7
Дефицит «-», профицит «+»	-8398,0	+3698,9	-7029,8	-3150,0	-2900,0	-3100,0	-/-	44,8	92,1	106,9

 

Доходы бюджета муниципального  района  на 2015 год прогнозируются в объеме  234351,0 тыс. рублей,  что к фактическому  уровню 2012 года  ниже на 10517,2 тыс. рублей или на 4,3 %,  к фактическому уровню 2013 года ниже на 64564,8  тыс. рублей  или на 21,6% ; к  ожидаемому исполнению 2014 года ниже на   80969,3 тыс. рублей или  на 25,7%.

Расходы  бюджета района  на 2015 год прогнозируются в объеме 237501,0 тыс. рублей, к уровню 2012 и 2013 гг. наблюдается их снижение  на 15765,2 тыс. рублей и 57715,9 тыс. рублей  или на 6,3 и 19,6% соответственно; к ожидаемому  исполнению в 2014 года расходы сократятся на 84849,1 тыс. рублей  или  на  26,3%.

Дефицит бюджета в 2015 году по сравнению с ожидаемым исполнением 2014 года снизится на 3879,8 тыс. рублей или на  55,2% и составит 3150,0 тыс. рублей.

В 2016 году по сравнению с 2015 годом также прогнозируется  снижение  доходов и расходов бюджета района  на 7,2% и 7,3% соответственно, в 2017 году предполагается рост доходов и расходов бюджета относительно показателей 2016 года по доходам  и расходам в равной степени — на 4,7%.

Сокращение расходов в 2015 году  будет способствовать сокращению дефицита бюджета   муниципального района, который  снизится с ожидаемых показателей    2014  года с 7029,8 тыс. рублей  до  3150,0 тыс. рублей в 2015году. В 2016 году относительно 2015 года дефицит бюджета уменьшится на 7,9%, в 2017 году – дефицит бюджета вновь возрастет к предшествующему периоду на 6,9%.

В 2015-2017 годах дефицит бюджета не превысит предельного размера, установленного статьей 92.1 Бюджетного кодекса Российской Федерации.

Динамика основных параметров бюджета и отдельных показателей  муниципального района  за период с 2011 по 2017 годы приведена в Приложении № 1 к настоящему заключению.

 

Анализ значений основных параметров  бюджета  позволяет сделать вывод:

Общие доходы бюджета района  в 2015 году по отношению к ожидаемому исполнению 2014 года снижаются  на 25,7%, в 2016 году — на 31,1%, в 2017 году — на 27,8%.

Налоговые доходы в 2015 году планируются ниже уровня ожидаемого исполнения в 2014 году на 8,4%, в 2016году –на 11,4%, в плановом 2017 году  — на 17,6 % .

Неналоговые доходы в 2015 году к ожидаемому исполнению в 2014 году также снизятся на 3,4%, в 2016 году  снизятся на 28,7%, в 2017 году – на 37% .

Планируется сократить расходы в 2015 году  относительно  ожидаемого исполнения в 2014 году на 26,3 %,  относительно показателей  2013 года расходы снизятся на 19,6%.

В плановом периоде (2016-2017 гг.)  расходы не достигнут ожидаемого уровня исполнения бюджета в 2014 году и будут ниже на 31,7% и 28,4% соответственно.

Доля межбюджетных трансфертов, получаемых из других бюджетов бюджетной системы Российской Федерации  также имеет тенденцию  к снижению от 71,9 % прогнозируемой суммы на 2014 год до самого низкого уровня в 2016 году  (60,9%).

На плановый 2017 год доля межбюджетных трансфертов, получаемых из других бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, планируется быть 72,8%, т.е. выше ожидаемого уровня исполнения в 2014 году(71,9%) на 0,9%.  ( Приложение №1 к настоящему заключению).

 

Доходы бюджета муниципального района

 

Проектом решения о бюджете предлагается утвердить доходы бюджета муниципального района на 2015 год в объеме  234351,0 тыс. рублей, что на 80969,3 тыс. рублей  или на 25,7% ниже  ожидаемых доходов на текущий год. (315320,3 тыс. рублей).

 

Доходная часть бюджета муниципального района приведена в Таблице 5:

Таблица 5

(тыс. рублей)

Показатель	2011 г.	2012г.	2013 г.	2014г.(ожид.)	2015г.	2016 г.	2017 г.
Налоговые доходы	49 332,9	64699,7	70226,9	67298,0	61651,0	59651,0	55444,0
Неналоговые доходы	11 358,6	6889,1	7979,1	10142,0	9801,0	7237,0	6392,0
Итого налоговых и неналоговых доходов	60 691,5	71588,8	78206,0	77440,0	71452,0	66888,0	61836,0
Безвозмездные поступления из других бюджетов	200486,3	173279,4	181689,8	226870,3	162899,0	132332,9	165762,9
Прочие безвозмездные поступления			39020,0	11010,0	0	18170,0	0
Всего доходов	261177,8	244868,2	298915,8	315320,3	234351,0	217390,9	227598,9

В составе доходов бюджета муниципального района налоговые и неналоговые  доходы  составляют в:

2011 г. -23,2 %;

2012 г. -29,2%;

2013 г.– 26,2%;

2014 г. (план) – 24,4%;

2014 г.(ожид.) – 24,5 %;

2015 г.- 30,5 %;

2016 г.- 30,8 %;

2017 г. – 27,2%.

Данные показатели свидетельствуют о том, что в структуре  доходов бюджета  муниципального района  доля собственных доходов имеет тенденцию роста с 24,5 % по ожидаемой оценке 2014 года до 30,8% в плановом 2016 году и незначительно меньше – 27,2% к 2018 году.

В составе доходов бюджета муниципального района безвозмездные поступления из других бюджетов составляют в:

2011 г. -76,8 %;

2012 г. -70,8%;

2013 г. -60,8 %;

2014 г. (план) -72,1%;

2014 г.(ожид.)- 71,9 %;

2015 г.- 69,5 %;

2016 г.- 60,8 %;

2017 г. – 72,8%.

Данные показатели свидетельствуют о том, что в структуре  доходов доля безвозмездных поступлений из областного бюджета существенно не изменится:  с 71,9 % по ожидаемой оценке 2014 года до 69,5% в очередном финансовом 2015 году и до 72,8% к 2018 году.

Расшифровка налоговых и неналоговых доходов бюджета Шимского муниципального района представлена в Приложении №3 к настоящему заключению.

Представленные проектом решения о бюджете Шимского муниципального района  по структуре платежей соответствуют доходам, предусмотренным Бюджетным кодексом РФ: налог на доходы физических лиц, единый налог на вмененный доход, налог, взимаемый в связи с применением упрощенной системы налогообложения, единый сельскохозяйственный налог, акцизы по подакцизным товарам (продукции), производимым на территории Российской Федерации, государственная пошлина.

Кроме того, в составе доходов бюджета: платежи от использования муниципального имущества, арендные платежи за земельные участки, государственная собственность на которые не разграничена, доходы от продажи имущества, доходы от продажи земельных участков, собственность на которые не разграничена, штрафы, санкции  и возмещение ущерба.

Формирование доходной базы осуществлялось исходя из налогового потенциала территории на основе прогноза администраторов платежей в бюджет Шимского муниципального района.

Неналоговые доходы прогнозировались с учетом использования муниципального имущества, включая земельные участки,  государственная собственность на которые  не разграничены,  а также ожидаемых поступлений по штрафам (санкциям по возмещению ущерба). При этом учитывалась динамика поступления за предыдущие годы и индексы роста потребительских цен.

В проекте консолидированного бюджета муниципального района и бюджете муниципального района  предусмотрены следующие безвозмездные поступления (представлены Таблице 6):

Таблица 6

тыс. рублей

					Проект бюджета
	2012 год	2013 год	Уточненный план 2014год	Ожидаемое исполнение 2014 год	2015 год	2016 год	2017 год
БЕЗВОЗМЕЗДНЫЕ ПОСТУПЛЕНИЯ – ВСЕГО	173279,4	220709,8	237186,2	237880,3	162899,0	150502,9	165762,9
Дотации	26221,5	21039,1	13882,4	13815,1	156,2	20,7	2467,0
Субвенции	122986,0	136225,2	158508,2	159311,2	139011,7	118823,7	145766,7
Субсидии	23537,4	25806,4	52875,0	52805,7	23275,4	13488,5	17529,2
в том числе субсидии от государственной корпорации – Фонда содействия реформированию жилищно-коммунального хозяйства			7295,9	7295,9	2280,2	—	—
Иные межбюджетные трансферты	413,9	896,3	910,6	938,3	455,7	—	—
Прочие безвозмездные поступления в бюджеты муниципальных районов	—	39020,0	11010,0	11010,0	—	18170,0	—
Возврат остатков субсидий, субвенций и иных межбюджетных трансфертов		2277,1

 

Общий объем доходов в 2015 году запланирован по сравнению с ожидаемым исполнением бюджета 2014 года с уменьшением на 80969,3 тыс. рублей, из них  собственные доходы снизятся  на 5988,0 тыс. рублей,    безвозмездные поступления сократятся на 63971,3 тыс. рублей  .

Так, по ожидаемой оценке исполнения бюджета Шимского муниципального района на 2014 год общая сумма безвозмездных поступлений от других бюджетов бюджетной системы РФ составит 237880,3тыс. рублей, в том числе:

— дотации – 13815,1 тыс. рублей;

— субсидии – 52805,7 тыс. рублей;

— субвенции – 159311,2 тыс. рублей;

— иные межбюджетные трансферты – 938,3 тыс. рублей;

— прочие безвозмездные поступления – 11010,0 тыс. рублей;

Проектом нормативного правового акта о районном бюджете на 2015 год финансовая помощь от из областного бюджета запланирована в общем объеме 162899,0 тыс. рублей и имеет следующую структуру:

— дотации – 156,2 тыс. рублей (меньше на 13124,9 тыс. рублей ожидаемого уровня 2014 года или ниже на 98,8%);

— субсидии – 23275,4 тыс. рублей (меньше на 29530,3 тыс. рублей ожидаемого уровня 2014 года или ниже на 55,9%);

— субвенции – 139011,7 тыс. рублей (уменьшены на 20299,5 тыс. рублей или на 12,8%);

— иные межбюджетные трансферты – 455,7 тыс. рублей (уменьшены на 482,6 тыс. рублей или на 51,4%) .

Общий объем безвозмездных поступлений из областного бюджета составит в 2015 году – 162899,0 тыс.рублей, в 2016 году – 150502,9 тыс.рублей, в 2017 году – 165762,9 тыс.рублей.

В 2015 году структура безвозмездных поступлений из областного бюджета выглядит следующим образом: дотации из областного бюджета – 0,1% (по ожидаемому исполнению в 2014 году -6,1%), субвенции – 85,3% (по ожидаемому исполнению в 2014 году -70,2%),  субсидии – 14,3% (по ожидаемому исполнению в 2014 году -23,3%),.

Дотация на выравнивание бюджетной обеспеченности составит в 2015 году  — 156,2 тыс. рублей, в 2016 году – 20,7 тыс. рублей, в 2016 году – 2467,0 тыс. рублей.

Софинансирование расходных обязательств муниципального района из областного бюджета в форме субсидий распределяется таким образом: 2015 год – 23275,4 тыс. рублей, 2016 год – 13488,5 тыс. рублей, 2017 год – 17529,2 тыс. рублей, в том числе в доходах бюджета муниципального района на 2015 год учтены субсидии от государственной корпорации – Фонда содействия реформированию жилищно-коммунального хозяйства в сумме 2280,2 тыс. рублей и субсидии из областного бюджета в сумме 2688,9 тыс. рублей. Субсидии будут направлены для обеспечения мероприятий по переселению граждан из аварийного жилищного фонда с учетом необходимости развития малоэтажного жилищного строительства.

Для финансового обеспечения передаваемых федеральных полномочий в бюджет муниципального района будут зачисляться субвенции в 2015 году в сумме –  9938,0 тыс.рублей, в 2016 году – 10114,7 тыс.рублей, в 2017 году –10524,3 тыс. рублей.

Для финансового обеспечения передаваемых областных полномочий в бюджет муниципального района  будут зачисляться субвенции  в 2015 году в сумме –  129073,7 тыс. рублей, в 2016 году – 108709,0тыс.рублей, в 2017 году – 135242,4 тыс. рублей.

В проекте бюджета муниципального района в 2015 году предусмотрены иные межбюджетные трансферты, передаваемые бюджету муниципального района из бюджетов поселений на осуществление части внешнего муниципального финансового контроля, в сумме 455,7  тыс. рублей.

 

Межбюджетные отношения

Доходы бюджетов поселений определены в объеме на 2015  год – 40371,0  тыс. рублей, на 2016 год – 65063,9 тыс. рублей, на 2017 год – 34850,3 тыс. рублей.

Всего налоговые и неналоговые доходы поселений составляют на 2015 год 16975,8 тыс. рублей, на 2016 год – 17282,8 тыс. рублей, на 2017 год -17549,6 тыс. рублей.

Кроме налоговых и неналоговых доходов в бюджеты поселений  будет зачисляться  дотация на выравнивание бюджетной обеспеченности в объемах  на 2016 год – 16736,3 тыс. рублей, на 2017 год – 14224,3 тыс. рублей, на 2018 год – 17080,0 тыс. рублей.

Полномочия по расчету и предоставлению дотаций поселениям переданы муниципальному  району. Для этого, в муниципальный район будут перечисляться из областного бюджета целевые субвенции на выполнение данных полномочий.

Кроме того, в бюджеты поселений будут зачисляться:

субвенции для обеспечения передаваемых федеральных полномочий на осуществление  полномочий по первичному воинскому учету на территориях, где отсутствуют военные комиссариаты в 2015 году – 228,2 тыс. рублей, в 2016 году – 231,0 тыс. рублей, в 2017 году – 220,3 тыс. рублей.

Также, в доходы бюджетов поселений будут перечисляться субсидии на осуществление дорожной деятельности в отношении автомобильных дорог общего пользования местного значения в 2014 году в сумме 1461,6 тыс. рублей и субсидии для реализации мероприятий по переселению граждан из аварийного жилищного фонда с учетом необходимости развития малоэтажного жилищного строительства в  2015 году в сумме 4969,121 тыс. рублей.

Бюджеты поселений сформированы без дефицита.

Расходы бюджета  муниципального района

В соответствии с основными направлениями бюджетной и налоговой политики на 2015 год и плановый период 2016-2017 годов бюджетные расходы необходимо сконцентрировать на направлениях, прежде всего связанных с улучшением условий жизни человека, адресном решении социальных проблем, повышении эффективности и качества предоставляемых населению муниципальных услуг.

Расходы бюджета муниципального района запланированы в объеме на 2015 год  237501,0 тыс. рублей (сокращение на 26,3%), на 2016 год 220290,9 тыс. рублей (сокращение на 7,3%),, на 2016 год 230698,9 тыс. рублей (рост на 4,7%).

Расходы  на 2015-2017 годы сформированы исходя из следующих позиций:

1)концентрация ресурсов на наиболее значимых мероприятиях и объектах с уточнением объемов бюджетных ассигнований на исполнение отдельных расходных обязательств;

2) уточнение объема принятых обязательств с учетом прекращающихся расходных обязательств ограниченного срока действия, изменение контингента получателей;

3) Определение бюджетных ассигнований на оплату коммунальных услуг муниципальными учреждениями в 2015 году исходя из прогнозируемых объемов потребления топливно-энергетических ресурсов, тарифов, действующих с 01.07.2014 года и прогнозируемых с 01.07.2015 года, в 2016-2017 гг. – с учетом предполагаемого среднегодового роста тарифов;

4) повышение оплаты труда отдельных категорий работников учреждений в целях реализации указов Президента Российской Федерации от 07.05.2012 № 597 «О мероприятиях по реализации государственной социальной политики», от 01.06.2012 года №761 «О Национальной стратегии действий в интересах детей на 2012-2017 годы» и от 28.12.2012 №1688 «О некоторыхъ мерах по реализации государственной политики в сфере защиты детей-сирот и детей, оставшихся без попечения родителей» (далее—Указы Президента РФ № 597, №761, №1688) исходя из необходимости доведения в 2015 году средней заработной платы по этим категориям работников до уровня целевых показателей 2014 года с индексацией ее с 01.01.2015 на 5,5% и недопущения снижения в 2015 году средней заработной платы по отдельным категориям работников конкретной отрасли по сравнению с ожидаемым уровнем 2014 года;

5) повышение фондов оплаты труда работников учреждений (за исключением отдельных категорий работников, заработная плата которых повышается в соответствии с Указами Президента Российской Федерации №597, №761, №1688), фондов оплаты труда органов местного самоуправления с 01.10.2015 на 5,5%;

 

6) формирование расходов на осуществление бюджетных инвестиций в объекты муниципальной собственности с учетом необходимости завершения строительства начатых объектов, возможности привлечения средств областного бюджета на строительство новых объектов, потребности в стоительстве новых объектов для решения задач социально-экономического развития муниципального района;

 

7) сохранение расходов на материальные затраты и питание на уровне 2014 года.

В бюджете  муниципального района на 2015-2016 годы предусмотрены условно утвержденные  расходы, которые не распределены. В соответствии со статьей 184.1  Бюджетного кодекса в плановом периоде 2015 года они определены в размере   3,1% от общего объема расходов бюджета  муниципального района (без учета расходов бюджета, предусмотренных за счет межбюджетных трансфертов из других бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, имеющих целевое назначение), или  2199,5 тыс.рублей, на 2016 год –  6% или   3370,2 тыс.рублей.

 

Объемы бюджетных ассигнований, направляемых на исполнение публичных нормативных расходных обязательств  прогнозируются: на 2015 год – 44529,2 тыс. рублей, на 2016 год – 38496,7 тыс. рублей, на 2017 год – 46591,7 тыс. рублей  и сокращаются по сравнению с уточненным плановым периодом 2014 года, утвержденным Решением думы Шимского муниципального района от 24.12.2013 №290 «О бюджете муниципального района на 2014 год и на плановый период 2015 и 2016 годов», который составляет 46164,6 тыс.рублей (в редакции изменений от 10.11.2014 № 354) (далее – уточненный бюджет района  2014года) : в 2015 году — на    3,8 %, в 2016 году –  на  16,6%, в 2017 году прогнозируется их рост на 0,9% . В структуре расходов бюджета муниципального района указанные расходные обязательства составят: в 2014 году – 14,3%, в 2015 году – 18,7%, в 2016году –17,5%, в 2017 году – 20,2%.

 

Рост в проекте бюджета бюджетных ассигнований на исполнение публичных нормативных расходных обязательств  в 2015 году по сравнению с уточненным бюджетом 2014 года связан с индексацией денежных выплат; увеличением расходов на компенсацию коммунальных услуг льготным категориям граждан.

 

Динамика и структура расходов бюджета муниципального района по разделам функциональной классификации расходов на 2015-2017 годы приведена в Таблице 7:

 

 

 

Таблица 7

тыс.рублей

Раздел	Ожидаемое исполнение 2014г.		Проект бюджета 2015г.		Проект бюджета 2016г.		Проект бюджета 2017г.
	Сумма	уд.вес,%	Сумма	уд.вес,%	Сумма	уд.вес,%	Сумма	уд.вес,%
1	2	3	4	5	6	7	8	9
Резервный фонд	0		0	0	0	0	0	0
Условно – утвержденные расходы					2199,5 (3,1 (без учета расходов бюджета, предусмотренных за счет межбюджетных трансфертов из других бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, имеющих целевое назначение)	1,0	3370,2 (6,0(без учета расходов бюджета, предусмотренных за счет межбюджетных трансфертов из других бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, имеющих целевое назначение)	1,5
Общегосударственные вопросы              0100	27495,8	8,5	27315,5	11,5	26556,0	12,1	26009,4	11,3
Национальная оборона               0200	204,2	0,1	228,2	0,1	231,0	0,1	220,7	0,1
Национальная безопасность и правоохранительная деятельность      0300	921,4	0,3	913,7	0,4	903,7	0,4	826,0	0,4
Национальная экономика          0400	11710,5	3,6	13403,0	5,6	9104,0	4,1	10477,0	4,5
Жилищно-коммунальное хозяйство            0500	32544,2	10,1	4969,1	2,1	0	0	0	0
Охрана  окружающей среды                   0600	0	0	0	0	0	0	0	0
Образование       0700	144217,8	44,7	96339,0	40,6	100989,0	45,8	93108,1	40,4
Культура, кинематография 0800	24075,0	7,5	24517,5	10,3	19713,7	8,9	24436,8	10,6
Социальная политика                               1000	66008,1	20,5	51828,1	21,9	47637,4	21,7	57931,1	25,0
Физическая культура и спорт                 1100	652,0	0,2	672,4	0,3	670,4	0,3	609,8	0,3
Обслуживание муниципального долга                     1300	366,8	0,1	578,2	0,2	261,4	0,1	0	0
Межбюджетные трансферты          1400	14154,3	4,4	16736,3	7,0	14224,3	6,5	17080,0	7,4
Итого расходов	322350,1	100%	237501,0	100%	220290,9	100%	230698,9	100%

 

Существенного изменения в структуре расходов в 2015 году и плановом периоде 2016-2017 годов не наблюдается.

Приоритетными направлениями расходов бюджета муниципального района на 2015 год и на плановый период 2016 и 2017 годов являются образование и социальная политика, из них: расходы, направляемые на образование, занимают более 40 % расходов бюджета (2015 год – 40,6 %, 2016 год – 45,8 %, 2017 год – 40,4 %); расходы на социальную политику занимают более 21,0 % расходов бюджета (2015 год – 21,9 %, 2016 год – 21,7 %, 2017 год – 25,0 %);

Увеличение удельного веса по разделу «Общегосударственные вопросы» объясняется включением в этот раздел условно утверждаемых расходов (не распределенных в плановом периоде 2016г  — 2199,5 тыс.рублей, 2017г  — 3370,2 тыс.рублей). Доля бюджетных ассигнований на общегосударственные вопросы (без учета условно утвержденных расходов) в бюджете муниципального района  на 2015-2017 годы составит соответственно 11,5; 11,1 и 9,8 % от общего объема расходов.

• Расходы по разделу 01 «Общегосударственные вопросы» на 2015 год запланированы в сумме 27315,5 тыс. рублей, что ниже уровня расходов, ожидаемого исполнения 2014 года на 180,3 тыс. рублей  или на 0,7 %, на плановый период 2016-2017 годов наблюдается  также тенденция к их снижению. Доля указанных расходов в общем объеме бюджета района составит 11,5 %, или на 3% выше, чем в ожидаемом 2014 году (8,5%).

Доля указанных расходов в общем объеме расходов бюджета района составит 11,5% , или на 3,0% выше, чем в ожидаемом 2013 году (8,5%).

Бюджетные ассигнования по разделу 0102 «Функционирование высшего должностного лица субъекта Российской Федерации и муниципального образования» планируются средства на обеспечение деятельности Главы муниципального района в объеме 1422,1 тыс. рублей, что выше уточненного бюджета района 2014года (1401,1 тыс. рублей)  на  21,0 тыс. рублей, или на 1,5%.

Бюджетные ассигнования по подразделу 0103 «Функционирование законодательных (представительных) органов государственной власти и представительных органов муниципальных образований» планируются на материальное обеспечение деятельности Думы Шимского муниципального района  на 2015 год в объеме 11,0 тыс. рублей, что выше уточненного бюджета района  2014года(3,1 тыс. рублей) на 7,9 тыс. рублей, или в 3,5 раза.

Бюджетные ассигнования по подразделу 0104 «Функционирование Правительства Российской Федерации, высших исполнительных органов государственной власти субъектов  Российской Федерации, местных администраций» планируются на обеспечение деятельности Администрации Шимского муниципального района в объеме 17380,2  тыс. рублей, что выше уточненного бюджета района  2014года (15706,2 тыс. рублей) на 1674,0 тыс. рублей, или на 10,6%.

Бюджетные ассигнования по подразделу 0106 «Обеспечение деятельности финансовых, налоговых и таможенных органов и органов финансового (финансово-бюджетного) надзора» планируются на обеспечение деятельности Комитета финансов Администрации Шимского муниципального района, Контрольно-счётной палаты Шимского муниципального района в объеме 4090,6 тыс. рублей. Бюджетные ассигнования по данному подразделу планируются ниже уточненного бюджета района  2014года(4539,9 тыс. рублей)  на 449,3 тыс. рублей, или на 9,9%.

Бюджетные ассигнования по подразделу 0107 «Обеспечение проведения выборов и референдумов» планируются в объеме 530,0 тыс. рублей.

Резервный фонд Администрацией  муниципального района на  2015 -2017  годы не запланирован.

Бюджетные ассигнования по подразделу 0113 «Другие общегосударственные вопросы» планируются в объеме 3881,6 тыс. рублей, что: ниже уточненного бюджета района  2014года (5586,2) на 1704,6 тыс. рублей, или на 30,5 %, в том числе

—   2758,1 тыс. рублей на обеспечение деятельности подведомственного учреждения- Муниципапальное казенное учреждение «Центр обеспечения деятельности органов местного самоуправления (ниже уточненного бюджета района  2014года (4151,4тыс. рублей) на 1393,3 тыс. рублей, или на 33,6 %) ;

— 896,0 тыс. рублей – субсидии из областного бюджета на софинансирование расходов муниципальных учреждений по приобретению коммунальных услуг;

—  224,0 тыс. рублей – финансирование мероприятий на приобретение коммунальных услуг за счет средств бюджета муниципального района.

Расходы бюджета района по разделу «Общегосударственные вопросы» в соответствии с ведомственной структурой расходов  бюджета муниципального района на 2015 год и на плановый период 2016 и 2017 годов  будут осуществлять  три главных распорядителя средств бюджета муниципального района — Администрация муниципального района, Контрольно-счётная палата, Комитет финансов.

 

• Расходы по разделу 02 «Национальная оборона» на 2015 год запланированы в сумме 228,2 тыс. рублей, что выше уровня расходов, ожидаемого исполнения 2014 года на   24,0 тыс. рублей  или на 11,7 %.

Доля указанных расходов в общем объеме расходов бюджета района в 2015-2017 гг. составит ежегодно в размере 0,1% . Расходы бюджета района по разделу «Национальная оборона» в соответствии с ведомственной структурой расходов  бюджета муниципального района на 2015 год и на плановый период 2016 и 2017 годов  будет осуществлять  главный распорядитель средств бюджета района — Администрации Шимского муниципального района.

Расходные обязательства бюджета муниципального района в сфере национальной обороны определяются:

-Федеральным законом от 28 марта 1998 года № 53-ФЗ «О воинской обязанности и военной службе»;

-Постановлением Правительства Российской Федерации от 29 апреля 2006 года № 258 «О субвенциях на осуществление полномочий по первичному воинскому учету на территориях, где отсутствуют военные комиссариаты»;

-областным законом от 3 марта 2008 года №255-ОЗ (ред. от 04.02.2014)

«Об утверждении методики распределения субвенций между бюджетами муниципальных районов для предоставления их бюджетам поселений на осуществление государственных полномочий по первичному воинскому учету на территориях, где отсутствуют военные комиссариаты».

Расходы на осуществление органами местного самоуправления федеральных полномочий по первичному воинскому учету на территориях, где отсутствуют военные комиссариаты, предусмотрены в 2015 году- 228,2 тыс. рублей, в 2016 году- 231,0 тыс. рублей, в 2017 году- 220,7  тыс.  рублей.

Расходы бюджета района по разделу «Национальная оборона»   в соответствии с ведомственной структурой расходов  бюджета муниципального района на 2015 год и на плановый период 2016 и 2017 годов  будет осуществлять  главный распорядитель средств бюджета района – Комитет финансов.

 

• Расходы по разделу 03 «Национальная безопасность и правоохранительная деятельность» на 2015 год запланированы по подразделу 0309 «Защита населения и территории от чрезвычайных ситуаций природного и техногенного характера, гражданская оборона» в сумме 913,7 тыс. рублей, что ниже уровня расходов, ожидаемого исполнения 2014 года на   7,7 тыс. рублей  или на 0,8 %:

—   на обеспечение деятельности подведомственного учреждения- Муниципапальное казенное учреждение «Центр обеспечения деятельности органов местного самоуправления

Доля указанных расходов в общем объеме расходов бюджета района  2015-2017 гг. ежегодно составит 0,4%, что на 0,1% выше, чем в ожидаемом исполнении 2014 года.

Расходы бюджета района по разделу «Национальная безопасность и правоохранительная деятельность» в соответствии с ведомственной структурой расходов  бюджета муниципального района на 2015 год и на плановый период 2016 и 2017 годов  будет осуществлять  главный распорядитель средств бюджета района — Администрации муниципального района.

 

• Расходы по разделу 04 «Национальная экономика» на 2015 год запланированы в сумме 13403,0 тыс. рублей, что выше уровня расходов, ожидаемого исполнения 2014 года на 1692,5 тыс. рублей  или 14,4 %, в том числе по подразделу 0409 «Дородное хозяйство» расходы уменьшаются на  294,0 тыс. рублей или на 9,7 %.

Доля указанных расходов в общем объеме расходов бюджета района в 2015 году составит 5,6%, что на 2,0 % выше, чем в ожидаемом исполнении 2014 года (3,6%).

Бюджетные ассигнования по подразделу 0408 «Транспорт» планируются в 2015 году в объеме 10156,0 тыс. рублей на предоставление субсидии транспортным организациям на компенсацию потерь в доходах по перевозке пассажиров в пригородном сообщении муниципального района.

Бюджетные ассигнования по подразделу 0409 «Дорожное хозяйство (дорожные фонды)» планируются в 2015 году в объеме 2747,0 тыс. рублей, в том числе:

— на мероприятия по содержанию и ремонту автомобильных дорог общего пользования местного значения муниципального района,  оформление кадастровых паспортов дорог -1285,4 тыс. рублей,

— субсидии на осуществление деятельности в отношении автомобильных дорог общего пользования местного значения городского и сельских поселений, входящих в состав территории Шимского муниципального района -1461,6 тыс. рублей.

Бюджетные ассигнования по подразделу 0412 «Другие вопросы в области национальной экономики»планируются в объеме 500,0 тыс. рублей, в том числе: на мероприятия в области обеспечения эффективного использования муниципального имущества -350,0 тыс. рублей, предоставление субсидии начинающим субъектам малого и среднего предпринимательства по приоритетным направлениям развития бизнеса.

Расходы бюджета района по разделу «Национальная экономика»  в соответствии с ведомственной структурой расходов  бюджета муниципального района на 2015 год и на плановый период 2016 и 2017 годов  будет осуществлять  два главных распорядителя средств бюджета района — Администрация муниципального района и Комитет финансов.

 

• Расходы по разделу 05 «Жилищно-коммунальное хозяйство» на 2015 год запланированы по подразделу 0501 «Жилищное хозяйство» в сумме 4969,1 тыс. рублей, что ниже уровня расходов, ожидаемого исполнения 2014 года на 27575,1 тыс. рублей  или на 84,7 % и направлены они на  обеспечение мероприятий по капитальному ремонту многоквартирных домов, переселению граждан из аварийного жилищного фонда с учетом необходимости развития малоэтажного жилищного строительства за счет:

-фонда содействия реформированию жилищно-коммунального ходяйства -2280,2 тыс. рублей,

-субсидии из областного бюджета  -2688,9 тыс. рублей.

Доля указанных расходов в общем объеме расходов бюджета района в 2015 году составит 2,1%, что на 8,0 % ниже, чем в ожидаемом исполнении 2014 года (10,1%).

Расходы бюджета района по разделу «Жилищно-коммунальное хозяйство» в соответствии с ведомственной структурой расходов  бюджета муниципального района на 2015 год и на плановый период 2016 и 2017 годов  будет осуществлять  главный распорядитель средств бюджета района — Комитет финансов.

 

• Расходы по разделу 07 «Образование» на 2015 год запланированы в сумме 96339,0 тыс. рублей, что ниже уровня расходов, ожидаемого исполнения 2014 года на 47878,8 тыс. рублей  или на 33,2 %.

По структуре расходы бюджета муниципального района  распределены по подразделам следующим образом (приведены в Таблице 8):

Таблица 8

тыс. рублей

Подразделы	Проект бюджета:
	2015 год	2016 год	2017 год
Дошкольное образование	28912,1	44210,2	29053,9
Общее образование	61351,5	51013,0	58327,1
Молодежная политика и оздоровление детей	677,0	677,0	677,0
Другие вопросы в области образования	5398,4	5088,8	5050,1

 

Из общего объема расходов бюджета муниципального района по отрасли планируется направить на:

1) реализацию подпрограммы «Культура Шимского муниципального района на 2014-2020 годы» муниципальной программы «Развитие культуры и туризма Шимского муниципального района (2014-2020 годы)»:

— на обеспечение деятельности детской школы искусств на 2015 год- 2552,5 тыс. рублей, на 2016-2017 годы 2300,5 тыс. рублей ежегодно:

— на приобретение коммунальных услуг на 2015-2017 годы- 450,0 тыс. рублей ежегодно(из них: 360,0 тыс. рублей — субсидии из областного бюджета, 90,0 тыс. рублей –субсидии из бюджета муниципального района);

2) реализацию подпрограммы «Развитие дошкольного и общего образования Шимского муниципального района» муниципальной программы Шимского района «Развитие образования, молодежной политики и спорта в Шимском муниципальном районе на 2014-2020 годы»:

— на обеспечение деятельности подведомственных учреждений органам местного самоуправления, реализующих полномочия в сфере образования  в 2015 году-14997,1 тыс. рублей, в 2016 году- 13524,6 тыс. рублей, в 2017 году- 11944,6 тыс. рублей;

-на приобретение коммунальных услуг в 2015-2017 годах- 11130,3 тыс. рублей ежегодно;

-на строительство зданий муниципальных дошкольных учреждений в 2016 году- 18170,0 тыс. рублей;

— на  обеспечение государственных гарантий реализации прав на получение общедоступного и бесплатного дошкольного образования в муниципальных дошкольных образовательных организациях, общедоступного и бесплатного дошкольного, начального общего, основного общего, среднего общего образования в муниципальных общеобразовательных организациях, обеспечение дополнительного образования детей в муниципальных общеобразовательных организациях в части расходов на оплату труда работникам образовательных организаций, технические средства обучения, расходные материалы и хозяйственные нужды образовательных организаций, на воспитание и обучение детей-инвалидов дошкольного и школьного возраста на дому, осуществляемое образовательными организациями, возмещение расходов за пользование услугой доступа к сети Интернет муниципальных общеобразовательных организаций, организующих обучение детей-инвалидов с использованием дистанционных образовательных технологий в 2015 году -49488,6 тыс. рублей, в 2016 году- 40097,1 тыс. рублей, в 2017 году- 50260,0 тыс.рублей;

-на оказание социальной поддержки обучающимся муниципальных образовательных организаций в 2015 году- 7255,3 тыс. рублей, в 2016 году- 5800,4 тыс. рублей,  в 2017 году- 7294,1 тыс. рублей;

-на обеспечение бесплатным молоком обучающихся муниципальных образовательных организаций в 2015 году 169,7 тыс. рублей;

-на обеспечение  автономных организаций учебниками и учебными пособиями в 2015 году- 369,4 тыс. рублей, в 2016 году- 297,4 тыс. рублей,  в 2017 году- 369,4 тыс. рублей;

-на обеспечение доступа к сети информационно-телекоммуникационной «Интернет» в 2015 году- 105,2 тыс. рублей, в 2016 году- 84,7 тыс. рублей, в 2017- году-  105,2 тыс. рублей;

— на ежемесячное денежное вознаграждение за классное руководство в муниципальных образовательных организациях в 2015 году- 697,9 тыс. рублей, в 2016 году- 561,8 тыс. рублей, в 2017 году- 697,9 тыс. рублей;

-на организацию питьевого режима в дошкольных и образовательных организациях в 2015 году 101,6 тыс. рублей, в 2016 году 81,8 тыс. рублей, в 2017 году- 101,6 тыс. рублей;

-на изготовление бланков документов  об образовании и (или) о квалификации в муниципальных автономных учреждениях в 2015 году- 14,2 тыс. рублей, в 2016 году- 11,4 тыс. рублей, в 2017 году- 14,2 тыс. рублей;

3)на реализацию подпрограммы  «Развитие дополнительного образования Шимского муниципального района» муниципальной программы Шимского района «Развитие образования, молодежной политики и спорта в Шимском муниципальном районе на 2014-2020 годы» в 2015 году 2931,8 тыс. рублей, в 2016-2017 годах  2713,2 тыс. рублей ежегодно;

— на обеспечение деятельности подведомственных учреждений органам местного самоуправления, реализующих полномочия в сфере образования  в 2015 году-2186,1 тыс. рублей, в 2016 году- 1967,5 тыс. рублей, в 2017 году- 1967,5 тыс. рублей;

-на приобретение коммунальных услуг в 2015-2017 годах- 713,7 тыс. рублей ежегодно;

-на оздоровление детей в 2015-2017 годах  625,0 тыс. рублей ежегодно;

4) на реализацию подпрограммы «Комплексные меры противодействия наркомании и зависимости от других психоактивных веществ в Шимском муниципальных районе» в 2015-2017 годах 22,0 тыс. рублей;

5)на реализацию подпрограммы «Вовлечение молодежи Шимского муниципального района в социальную практику»   в 2015-2017 годах 30,0 тыс. рублей ежегодно;

на реализацию подпрограммы «Обеспечение реализации муниципальной программы в области образования, молодежной политики и спорта Шимского муниципального района» муниципальной программы Шимского района «Развитие образования, молодежной политики и спорта в Шимском муниципальном районе на 2014-2020 годы» в 2015 году 5398,4 тыс. рублей, в 2016 году 5088,8 тыс. рублей, в 2017 году 5050,1 тыс. рублей,  в том числе расходы на содержание Комитета образования Администрации Шимского муниципального района в 2015 году 2006,4 тыс. рублей, в 2016 году 1811,8 тыс. рублей, в 2017 году 1636,7 тыс. рублей.

Доля указанных расходов в общем объеме расходов бюджета района в 2015 году составит 40,6%, что на 4,1 % ниже, чем в ожидаемом исполнении 2014 года (44,7%).

Расходы бюджета района по разделу «Образование» в соответствии с ведомственной структурой расходов  бюджета муниципального района на 2015 год и на плановый период 2016 и 2017 годов  будут осуществлять  два главных распорядителя средств бюджета района – Администрация муниципального района и Комитет образования Администрации Шимского муниципального района (далее –Комитет образования).

 

• Расходы по разделу 08 «Культура и кинематография» на 2015 год запланированы в сумме 24517,5 тыс. рублей, что выше уровня расходов, ожидаемого исполнения 2014 года на 442,5 тыс. рублей  или на 1,8 %.

Доля указанных расходов в общем объеме расходов бюджета района составит в 2015 году 10,3%, что на 2,8% выше, чем ожидаемого исполнения в 2014 году (7,5%).

Согласно пояснительной записке, бюджетные ассигнования по подразделу 0801 «Культура» планируются на содержание культурно-досугового центра, библиотеки, Дома ремесел и народного творчества, и детской школы искусств.

Расходы по разделу «Культура, кинематография и средства массовой информации» в соответствии с ведомственной структурой расходов бюджета муниципального района на 2015 год и на плановый период 2016 и 2017 годов будет осуществлять главный распорядитель средств бюджета -Администрация муниципального района.

 

• Расходы по разделу 10 «Социальная политика» на 2015 год запланированы в сумме 51828,1 тыс. рублей, что ниже уровня расходов, ожидаемого исполнения 2014 года на 14180,0 тыс. рублей  или на 21,5   %.

Доля указанных расходов в общем объеме расходов бюджета района составит в 2015 году 21,9%, что на  1,4% выше, чем в 2014 году (20,5%).

Бюджетные ассигнования по подразделу 1001 «Пенсионное обеспечение» планируются на исполнение публичных нормативных социальных выплат гражданам: доплаты к пенсиям муниципальных служащих в объеме 311,4 тыс. рублей, что ниже утвержденного объема уточненного бюджета района  2014 года (313,7 тыс. рублей)на 2,0 тыс. рублей, или на 0,7%.

Бюджетные ассигнования по подразделу 1003 «Социальное обеспечение населения» планируются в 2015 году  в объеме 37932,6 тыс. рублей, что ниже утвержденного объема уточненного бюджета района  2014 года (39670,3 тыс. рублей) на 1737,7 тыс. рублей, или на 4,4%, из них:

— 35530,5 тыс. рублей (93,7%)– мероприятия в области социальной политики по исполнению публичных нормативных социальных выплат гражданам:

— субвенции на выполнение отдельных государственных полномочий по предоставлению мер социальной поддержки по оплате жилья и коммунальных услуг отдельным категориям граждан, работающих и проживающих в сельских населенных пунктах-4326,8 тыс. рублей;

-субвенции на оплату жилищно-коммунальных услуг отдельным категориям граждан -9281,8 тыс. рублей;

-субвенции на обеспечение бесплатного зубного протезирования -534,0 тыс. рублей;

-субвенции на погребение и возмещение стоимости услуг, предоставляемых согласно гарантированному перечню услуг по погребению -258,6 тыс. рублей;

— субвенции на выполнение отдельных государственных полномочий по предоставлению мер социальной поддержки многодетных семей и возмещению организациям расходов по предоставлению меры социальной поддержки многодетных семей-1728,7 тыс. рублей;

— субвенции на выполнение отдельных государственных полномочий по оказанию государственной социальной помощи малоимущим семьям, малоимущим одиноко проживающим гражданам и социальной поддержки лицам, оказавшимся в трудной жизненной ситуации-422,3 тыс. рублей;

— субвенции на выполнение отдельных государственных полномочий по предоставлению мер социальной поддержки ветеранов труда Новгородской области-7637,5  тыс. рублей;

— субвенции на газификацию домовладений малоимущих семей и малоимущих одиноко проживающих граждан- 428,9 тыс. рублей;

— на выплату ежемесячных пособий на ребенка -2258,2 тыс. рублей;

— на обеспечение мер социальной поддержки ветеранов труда -9731,8 тыс. рублей;

— на обеспечение мер социальной поддержки тружеников тыла -444,4 тыс. рублей;

— на обеспечение мер социальной поддержки реабилитированных лиц и лиц, признанных пострадавшими от политических репрессий -428,0 тыс. рублей;

— на дополнительные меры социальной поддержки отдельных категорий граждан из числа инвалидов и участников Великой Отечественной войны -129,9 тыс. рублей;

-на выплату компенсации расходов граждан по уплате % в за пользование кредитом – 235,0 тыс. рублей.

По подразделу 1004 «Охрана семьи и детства» запланированы расходы, осуществляемые за счет субвенций из областного бюджета в объеме 10889,6 тыс. рублей, что ниже утвержденного объема уточненного бюджета района  2014 года на 10327,2 тыс. рублей, или на 48,7%, из них:

— 1114,5 тыс. рублей – компенсация части родительской платы за содержание ребенка в образовательных учреждениях;

— 7471,9 тыс. рублей – выплаты ежемесячных денежных средств на содержание и проезд ребенка, переданного на воспитание в семью опекуна (попечителя), приемную семью, вознаграждение приемным родителям;

— 2202,3 тыс. рублей – на обеспечение предоставления жилых помещений детям-сиротам и детям, оставшимся без попечения родителей, лицам из их числа по договорам найма специализированных жилых помещений;

— 100,9  тыс. рублей – на оказание социальной поддержки обучающимся муниципальных образовательных организаций.

Бюджетные ассигнования по подразделу 1006 «Другие вопросы в области социальной политики»  планируются в объеме 2694,5 тыс. рублей, что ниже утвержденного объема уточненного бюджета района  2014 года на 249,8 тыс. рублей, или на 8,5%,из них:

— 35,0 тыс. рублей – на осуществление деятельности по увековечению памяти погибших при защите Отечества на территории района и участие в поисковой работе отрядов области;

— 2659,5 тыс. рублей – на возмещение затрат по содержанию штатных единиц, осуществляющих переданные отдельные государственные полномочия области – 2659,5 тыс. рублей.

Расходы по разделу «Социальная политика» в соответствии с ведомственной структурой расходов бюджета  муниципального района на 2015 год и на плановый период 2016 и 2017 годов будут осуществлять три главных распорядителя бюджетных средств: Администрация муниципального района, Комитет образования, Комитет по социальной защите населения Администрации Шимского муниципального района.

 

• Расходы по разделу 11 «Физическая культура и спорт» на 2015 год запланированы в сумме 672,4 тыс. рублей, что выше уровня расходов, ожидаемого исполнения 2014 года на 20,4 тыс. рублей  или на 3,1 %.

Доля указанных расходов в общем объеме расходов бюджета района составит в 2015 году  0,3%.

Согласно пояснительной записке, бюджетные ассигнования по подразделам 1101 «Физическая культура» в сумме 665,0 тыс. рублей 1105 «Другие вопросы в области физической культуры и спорта» в сумме 7,4 тыс. рублей планируются на физкультурно-оздоровительную работу и спортивные мероприятия.

Расходы по разделу «Физическая культура и спорт» в соответствии с ведомственной структурой расходов бюджета муниципального района на 2015 год и на плановый период 2016 и 2017 годов будет осуществлять главный распорядитель бюджетных средств- Комитет образования.

 

• Расходы по разделу 13 «Обслуживание государственного и муниципального долга» на 2015 год запланированы в сумме 578,2 тыс. рублей, что выше уровня расходов, ожидаемого исполнения 2014 года на 211,4 тыс. рублей  или на  57,6 %.

Расходы по разделу «Обслуживание государственного и муниципального долга» в соответствии с ведомственной структурой расходов бюджета муниципального района на 2015 год и на плановый период 2016 и 2017 годов будет осуществлять главный распорядитель бюджетных средств-Комитет финансов.

• Расходы по разделу 14 «Межбюджетные трансферты» на 2015 год запланированы в сумме 16736,3 тыс. рублей, что выше уровня расходов, ожидаемого исполнения 2014 года на 2582,0 тыс. рублей  или на  18,2 % из них:

— 16736,3 тыс. рублей – предоставление дотаций поселениям на выравнивание бюджетной обеспеченности.

Доля указанных расходов в общем объеме расходов бюджета района составит в 2015 году 7,0%, что на 2,6% выше ожидаемого исполнения 2014 года  (4,4%).

Расходы по разделу «Межбюджетные трансферты» в соответствии с ведомственной структурой расходов бюджета муниципального района на 2015 год и на плановый период 2016 и 2017 годов будет осуществлять главный распорядитель бюджетных средств — Комитет финансов.

 

Программная часть проекта бюджета муниципального района

Проект бюджета сформирован в программной структуре расходов на основе 9 утвержденных муниципальных программ.

Программная часть расходов  бюджета муниципального района на 2015 год составит 194405,8 тыс. рублей (81,9% общего объема расходов бюджета муниципального района), в 2016 году – 178176,0 тыс. рублей (80,9%), в 2017 году – 179844,0 тыс. рублей (78,0%),  непрограммная часть – 18,1%, 19,1%, 22% соответственно. Увеличение доли внепрограммной части в 2015-2016 годах обусловлено закладываемыми условно утвержденными расходами (в соответствии с Бюджетным кодексом Российской Федерации (ст. 184.1) они должны быть на первый и второй год планового периода не менее 2,5 % и 5,0 % соответственно). Суммарный объем программной и непрограммной частей соответствует ведомственной структуре расходов бюджета района.

Непрограммные расходы проекта бюджета района на 2015-2017 годы обеспечивают реализацию функций трех главных распорядителей средств бюджета муниципального района – Администрации Шимского муниципального района, Контрольно-счётной палаты Шимского муниципального района, Комитет по социальной защите населения Администрации Шимского муниципального района.

Бюджетные ассигнования по непрограммной части составят в 2015 году 4 358,1 тыс. рублей, или  1,4 % общих расходов, в 2016 году 12 190,7 тыс. рублей, или 3,9 %, в 2017 году 18 639,7 тыс. рублей, или 6,1 %.

Анализ распределения расходов на 2015 год в разрезе муниципальных программ:

1) «Совершенствование и развитие местного самоуправления в Шимском муниципальном районе на 2014-2020 годы» — 22449,5 тыс. рублей (11,5%), произведено увеличение бюджетных ассигнований по сравнению утвержденным объемом уточненного бюджета района  2014 года на 26,5 тыс. рублей, или на 0,1 %,

2) «Совершенствование и развитие сети автомобильных дорог местного значения Шимского муниципального района, повышение безопасности дорожного движения в Шимском муниципальном районе, организация транспортного обслуживания населения между поселениями в границах муниципального района на 2014-2017 годы»- 11441,4 тыс. рублей (5,9%), произведено увеличение бюджетных ассигнований по сравнению утвержденным объемом уточненного бюджета района  2014 года на 2341,4 тыс. рублей, или на 25,7 %,

3) «Снижение рисков и смягчение последствий чрезвычайных ситуаций природного и техногенного характера в Шимском муниципальном районе на 2014-2016 годы» — 37,4 тыс. рублей (0,02%), остается на уровне уточненного бюджета района  2014 года.

4) «Развитие системы управления имуществом в Шимском муниципальном районе на 2014-2020 годы» — 350,0 тыс. рублей (0,2%), произведено уменьшение бюджетных ассигнований по сравнению утвержденным объемом уточненного бюджета района  2014 года на 280,0 тыс. рублей, или на 44,5 %,

5) «Развитие культуры и туризма Шимского муниципального района на 2014-2020 годы»  – 27520,0 тыс. рублей (14,2%), произведено увеличение бюджетных ассигнований по сравнению утвержденным объемом уточненного бюджета района  2014 года на 412,7 тыс. рублей, или на 1,5 %,

6) «Развитие образования, молодежной политики и спорта в Шимском муниципальном районе на 2014-2020 годы» — 105284,6 тыс. рублей (54,2%), произведено уменьшение бюджетных ассигнований по сравнению утвержденным объемом уточненного бюджета района  2014 года на 51501,6 тыс. рублей, или на 32,9 %,

7) «Обеспечение экономического развития Шимского муниципального района на 2014-2020 годы» -150,0 тыс. рублей (0,1%), произведено уменьшение бюджетных ассигнований по сравнению утвержденным объемом уточненного бюджета района  2014 года на 504,5 тыс. рублей, или на 77,1 %,

8) «Управление муниципальными финансами Шимского муниципального района на 2014-2020 годы» -26967,9 тыс. рублей (13,9%), произведено уменьшение бюджетных ассигнований по сравнению утвержденным объемом уточненного бюджета района  2014 года на 26366,1тыс. рублей, или на 49,4 %,

9) «Устойчивое развитие сельских территорий в Шимском муниципальном районе на 2014-2020 годы» -235,0 тыс. рублей (0,1%), в утвержденном объеме уточненного бюджета района  2014 года бюджетные ассигнования на исполнение данной муниципальной программы не планировались.

Наибольший объем расходов программной части бюджета района приходится на муниципальную программу «Развитие образования, молодежной политики и спорта в Шимском муниципальном районе на 2014-2020 годы»  — 54,2%.

На долю остальных 8-ми муниципальных программ приходится 45,8% общего объема программных расходов, из них наименьший удельный вес занимает муниципальная программа «Снижение рисков и смягчение последствий чрезвычайных ситуаций природного и техногенного характера в Шимском муниципальном районе на 2014-2016 годы» (0,02%).

Согласно постановления Администрации муниципального района от 25.11.2014г. № 168-рг «О внесении изменений в перечень муниципальных программ Администрации Шимского муниципального района», утвержденный распоряжением Администрации муниципального района от 29.10.2013 №115-рг, внесены изменения в перечень муниципальных программ (подпрограмм) для формирования бюджета муниципального района на 2015 год и на плановый период 2016 и 2017 годов.

 

Источники финансирования дефицита бюджета Шимского муниципального района

 

Состав источников внутреннего финансирования дефицита бюджета соответствует классификации источников  внутреннего финансирования дефицита бюджета, определенных статьей 96 БК РФ.

Анализ структуры источников финансирования дефицита бюджета Шимского муниципального района  показал, что для покрытия дефицита бюджета  Шимского муниципального района (Приложение №2 к настоящему заключению):

в 2015 году прогнозируется (при дефиците бюджета -3150,0 тыс. рублей):

• за счет изменения остатка средств на счетах бюджета – 2650,0 тыс. рублей(84,1%),
• получение кредита от коммерческого банка – 4000,0 тыс. рублей (127,0%),
• погашение кредитов, полученных из областного бюджета -3000,0 тыс.рублей (-95,2 %),
• резервирование средств на исполнение муниципальных гарантий – 500,0 тыс.рублей (-15,9%);

в 2016 году прогнозируется(при дефиците бюджета -2900,0 тыс. рублей):

• за счет изменения остатка средств на счетах бюджета – 6600,0 тыс. рублей(227,6%),
• погашение кредитов, полученных из коммерческого банка -3000,0 тыс.рублей (-103,52 %),
• резервирование средств на исполнение муниципальных гарантий – 700,0 тыс.рублей (-24,1%);

в 2017 году прогнозируется(при дефиците бюджета -3100,0 тыс. рублей):

• за счет изменения остатка средств на счетах бюджета – 7500,0 тыс. рублей(241,9%),
• погашение кредитов, полученных из коммерческого банка -4000,0 тыс.рублей (-129,0 %),
• резервирование средств на исполнение муниципальных гарантий – 400,0 тыс.рублей (-12,9%);

 

Объем  муниципального  долга и обоснованность его

формирования, анализ программы муниципальных внутренних заимствований, программы муниципальных гарантий.

Расходы на обслуживание муниципального долга

 

В  проекте решения о бюджете установленный предельный  объем муниципального внутреннего долга  до 01.01.2018г. не превышает  предельные значения, установленные  статье 107 Бюджетного кодекса Российской Федерации. Соотношение предельного объема муниципального долга района к доходам районного бюджета без учета безвозмездных поступлений в течении 2015-2017 годов снижается с 11,2% до 7,8% .

 

Изменения параметров муниципального долга приведены в Таблице 9:

 

 

 

 

 

Таблица 9

тыс. рублей

Период (по состоянию на)	Предельный объем муниципального долга, тыс. руб.	Ожидаемый муниципальный долг ** тыс. рублей	Верхний предел мун. долга (проект бюджета) тыс. рублей	Соотноше-ние, %*	Налоговые и неналоговые доходы
01.01.2014, всего	7607,6	7607,6	—	9,8	77440,0-ожидаемые
в том числе по гарантиям	2247,6	2247,6	—
01.01.2015 Всего,	8000,0	8000,0	8000,0(нарушение ст.107 БК РФ)	11,2	71452,0
в том числе по гарантиям	2000,0	2000,0	—
01.01.2016 Всего,	8500,0	8500,0	8500,0	12,7	66888,0
в том числе по гарантиям	1500,0	1500,0	1500,0
01.01.2017 Всего,	4800,0	4800,0	1 500,0	7,8	61836,0
в том числе по гарантиям	800,0	800,0	800,0
01.01.2018 Всего,	400,0	400,0	не установлен(нарушение ст.107 БК РФ)
в том числе по гарантиям	400,0	400,0	400,0

*Соотношение предельного объема долга к доходам бюджета  района без учета безвозмездных поступлений, %

**Показатель рассчитан в целях расчета  предельного объема  муниципального  долга

 

Муниципальный долг по состоянию на 01.01.2014 года составил 7607,6 тыс. рублей (9,8% от объема собственных доходов ожидаемой оценки исполнения бюджета на 2014 год), в том числе кредиты банков -360,0 тыс. рублей (4,7%), бюджетные кредиты- 5000,0 тыс. рублей (65,7%), долг по муниципальным гарантиям составил 2247,6 тыс. рублей (29,5%). Вся сумма муниципального долга является внутренними долговыми обязательствами района.

Ожидаемый объем муниципального внутреннего долга муниципального района на 01.01.2015 года составит 8000,0 тыс. рублей (10,3% от планового объема собственных доходов на 2014 год). Из общего объема муниципального долга района кредиты банков составят 3000,0 тыс. рублей или 37,5%, кредит из областного бюджета -3000,0 тыс. рублей или 37,5%, долг по муниципальным гарантиям составит 2000,0 тыс. рублей или 25%.

Муниципальный долг по состоянию на 01.01.2015 года (8000,0 тыс. рублей) увеличится на 392,4 тыс. рублей по отношению данного показателя на 01.01.2014 года (7607,6 тыс. рублей). К началу 2016 года прогнозируется увеличение муниципального долга до 8500,0 тыс. рублей, к началу 2017 года прогнозируется его снижение до 4800,0 тыс. рублей.

Получение кредитов прогнозируется в 2015 году на сумму 4000,0 тыс. рублей, источником которого является кредитная организация.

В абсолютной сумме верхний предел муниципального долга будет иметь тенденцию к  снижению с начала 2016 года до конца 2017 года  с 8500,0 тыс. рублей до 400,0 тыс. рублей.  В 2015 году предусматривается  погашение остатка кредита банка в сумме 360,0 тыс. рублей, к концу 2015 года планируется полностью погасить кредит, полученный из областного бюджета в сумме 3000,0 тыс. рублей . На 01.01.2016 года долг по коммерческому кредиту составит 7000,0 тыс. рублей ( в том числе 3000,0 тыс.рублей полученный в 2014 году и 4000,0 тыс. рублей, который планируется получить в 2015 году).

В Программе муниципальных гарантий Шимского муниципального района  на 2015 год и плановый период 2016 и 2017 годов (приложение № 13 к проекту Решения о бюджете)   общий объем муниципальных гарантий — на 01.01.2015 года (по заимствованиям, осуществляемым физическими лицами в рамках программ «Социальное развитие села до 2010 года» и «Льготное кредитование») составляет – 2000,0 тыс. рублей, срок предъявления требований по гарантиям: 25.12.2015 – 500,0 тыс. рублей; 25.12.2016 – 700,0 тыс. рублей; 25.12.2017 – 400,0 тыс. рублей; 25.12.2018 – 400,0 тыс. рублей. Общий объем бюджетных ассигнований, предусмотренных на исполнение муниципальных гарантий муниципального района по возможным гарантийным случаям за счет источников финансирования дефицита бюджета муниципального района составил по состоянию: на 01.01.2015 года – 500,0 тыс. рублей, на 01.01.2016 года – 700,0 тыс. рублей, на 01.01.2017 года -400,0 тыс. рублей. (Приложение №2 к проекту Решения о бюджете).

Представленные в приложении 13 проекта Решения о бюджете Программа муниципальных внутренних заимствований муниципального района, Перечень муниципальных гарантий Шимского муниципального района соответствуют требованиям статей 110.1, 110.2 Бюджетного кодекса РФ.

В проекте решения о бюджете на 2015-2017 годы  предусмотрены расходы по обслуживание  муниципального долга в том числе:

в 2015 году – 578,2 тыс. рублей;

в 2016 году – 261,4 тыс. рублей;

Расходы на обслуживание муниципального долга, предусмотренные в  проекте о бюджете, не превышают предельные значения, установленные статьей 111 БК РФ.

 

 

6. Выводы
7. Проект решения Думы Шимского муниципального района «О бюджете муниципального района на 2015 год и на плановый период 2016 и 2017 годов» направлен Думой Шимского муниципального района в Контрольно-счётную палату Шимского муниципального района в сроки, установленные Положением о бюджетном процессе в Шимском муниципальном районе, с не полным комплектом документов и материалов (не представлены проекты трех муниципальных программ, обеспеченные финансированием проектом решения о бюджете), в связи с чем, руководствуясь пунктом 1 статьи 15 Положения о бюджетном процессе, проект решения 19.11.2014 года (исх. № 227) был возвращен в Администрацию муниципального района на доработку.

В настоящее время на дату представления Заключения по проекту бюджета в Думу муниципального района один из списка не представленных проектов – проект муниципальной программы «Совершенствование и развитие местного самоуправления в Шимском муниципальном районе на 2014-2020 годы» ответственным исполнителем -Управление делами  Администрации Шимского муниципального района к проекту решения о бюджете не предоставлен.

2. Прогноз социально-экономического развития Шимского муниципального района на 2014 год и плановый период 2015и 2016 годов:

Одновременно с проектом Решения о бюджете не принят правовой акт Администрации муниципального района о рассмотрении прогноза социально-экономического развития Шимского муниципального  района на 2015 год и на период до 2017 года.

3.Доходы бюджета муниципального района в 2015 году прогнозируются в сумме         234351,0 тыс. рублей что на 80969,3 тыс. рублей, или на 25,7% ниже суммы ожидаемой оценки на 2014 год (315320,3 тыс. рублей). По налоговым и неналоговым доходам прогнозируется снижение на 7,7%, по безвозмездным поступлениям из областного бюджета снижение на 28,2%.

4.Расходы бюджета муниципального района на 2015 год планируются в объеме 237501,0 тыс. рублей, что на 84849,1 тыс. рублей, или на 26,3% ниже оценки ожидаемого исполнения бюджета района за 2014 год (322350,1 тыс. рублей). Наибольший удельный вес в общей сумме расходов приходится на раздел «Образование» — 40,6%.

3.Проект бюджета муниципального района на 2015 год и на плановый период 2016 и 2017 годов сформирован с дефицитом  в размере 3150,0 тыс. рублей , 2900,0 тыс. рублей и 3100,0 тыс. рублей соответственно.

5.Программная часть расходов бюджета района на 2015-2017 годы составит соответственно

81,9%, 80,9%, 78,0% общего объема расходов бюджета района. Уменьшение доли программной части в 2016-2017 годах обусловлено закладываемыми условно утвержденными расходами.

6.Непрограммные расходы проекта бюджета района на 2015-2017 годы в их доли  18,1%, 19,1% и 22% соответственно обеспечивают реализацию функций трех главных распорядителей средств бюджета муниципального района – Администрации  муниципального района, Контрольно-счётной палаты, Комитета по социальной защите населения Администрации Шимского муниципального района.

7. Предельный объем муниципального долга не превышает ограничения, установленные п. 3 ст. 107 БК РФ.
8. По форме и содержанию проект решения о бюджете соответствует положениям БК РФ.
9. Предложения

 

1. Направить заключение Контрольно-счётной палаты на проект решения Думы муниципального района «О бюджете муниципального района на 2015 год и плановый период 2016 и 2017 годов» в Думу муниципального района с предложением  принять  решение Думы муниципального района  «О бюджете муниципального района на 2015 год и плановый период 2016 и 2017 годов» с учетом предложений и замечаний Контрольно-счётной палаты.

 

2. Направить заключение Контрольно-счётной палаты на проект решения Думы Шимского муниципального района «О бюджете муниципального района на 2015 год и плановый период 2016 и 2017 годов» Главе Администрации муниципального района М.Ю.Некипелову с предложениями:

2.1.    Соблюдать требование статьи  184.2 Бюджетного кодекса Российской Федерации, статьи 14 Положения о бюджетном процессе по предоставлению всего пакета документов и материалов одновременно с проектом решения о бюджете муниципального района.

2.2.  Принять правовой акт Администрации муниципального района о рассмотрении прогноза социально-экономического развития Шимского муниципального  района на 2015 год и на период до 2017 года.

2.2. По результатам экспертизы проекта решения о бюджете и приложений к нему Контрольно-счётная палата предлагает уточнить и внести изменения текстовых положений решения о бюджете, изложенных в разделе 2 настоящего заключения.

 

Приложения:

Приложение №1 «Основные параметры бюджета Шимского муниципально-го района» в 1 экз. на 1 л.,

Приложение №2  «Источники финансирования дефицита бюджета Шимского муниципального района» в 1 экз. на 1 л.

Приложение №3  «Налоговые и неналоговые доходы бюджета Шимского муниципального района» в 1экз. на 1 л.

 

 

Председатель

Контрольно-счётной палаты

Шимского муниципального района                                           С.Н. Никифорова