| Наименование: | АКТ ревизии соблюдения бюджетного законодательства Российской Федерации и иных нормативно-правовых актов регулирующих бюджетные правоотношения в муниципальном автономном дошкольном образовательном учреждении «Детский сад № 6» п. Шимск |
| Дата: | 29.06.2018 |
АКТ
ревизии соблюдения бюджетного законодательства Российской Федерации и иных нормативно-правовых актов регулирующих бюджетные правоотношения в муниципальном автономном дошкольном образовательном учреждении «Детский сад № 6» п. Шимск
р.п.Шимск 29 июня 2018 года
На основании удостоверения на проведение ревизии от 28 мая 2018 года № 1, выданного председателем Комитета финансов Администрации Шимского муниципального района М.Б.Ивановой, главным специалистом отдела бухгалтерского учета, отчетности, контрольно-ревизионной работы Комитета финансов Администрации Шимского муниципального района Вороновой Ю.В. проведена ревизия соблюдения бюджетного законодательства Российской Федерации и иных нормативно-правовых актов регулирующих бюджетные правоотношения в муниципальном автономном дошкольном образовательном учреждении «Детский сад № 6» п. Шимск (далее – МАДОУ «Детский сад №6» п. Шимск) за период с 01.01.2016 по 30.04.2018 года.
Ревизия начата: 28 мая 2018 г.
окончена: 29 июня 2018 г.
Должность заведующего детским МАДОУ «Детский сад №6» п. Шимск весь проверяемый период занимала Винтер Наталья Владимировна (с правом первой подписи), главного бухгалтера – Головко Анна Анатольевна (с правом второй подписи).
Ревизия проводилась по предъявленным документам за период с 01.01.2016 по 30.04.2018 года.
Ревизией установлено:
1.Общие сведения о проверяемой организации
Полное наименование: муниципальное автономное дошкольное образовательное учреждение «Детский сад № 6» п. Шимск;
Сокращенное наименование: МАДОУ «Детский сад № 6» п. Шимск.
Форма собственности (ОКФС): 14 — Муниципальная собственность
Организационно-правовая форма (ОКОПФ):75401 – муниципальное автономное учреждение
Вид экономической деятельности (ОКВЭД): 85.11–образование дошкольное
ОГРН: 1025301787378
ИНН: 5319002805
КПП: 531901001
Банковские реквизиты:
Лицевые счета:
№ 30506Щ06600 — лицевой счет автономного учреждения,
№ 31506Щ06600 — отдельный лицевой счет автономного учреждения
открытые в Управление Федерального казначейства по Новгородской области
Юридический адрес: 174150, Новгородская область, п. Шимск, ул. Механизаторов, дом 4. Телефон: 8(816 56) 54-405
Учредителем МАДОУ «Детский сад № 6» п. Шимск, является муниципальное образование «Шимский муниципальный район» в лице Администрации Шимского муниципального района. Собственником имущества Учреждения является Шимский муниципальный район.
Учреждение является некоммерческой организацией, созданной для осуществления образовательной деятельности по образовательным программам дошкольного образования, присмотр и уход за детьми.
Филиал не является юридическим лицом и действует на основании Устава Учреждения и Положений, утвержденных Учреждением.
Предметом деятельности Учреждения является обучение и воспитание в интересах человека, семьи, общества и государства, создание благоприятных условий для разностороннего развития личности.
Учреждение осуществляет следующие виды деятельности, относящиеся к основной:
– реализация образовательных программ дошкольного образования;
– присмотр и уход за детьми;
– реализация адаптированных образовательных программ дошкольного образования;
– реализация дополнительных общеразвивающих программ физкультурно-спортивной, художественной, туристско-краеведческой, социально-педагогической направленности;
– коррекция нарушений в развитии речи обучающихся;
– осуществление индивидуально ориентированной педагогической, психологической, социальной помощи обучающимся;
– организация охраны здоровья обучающихся (за исключением оказания первичной медико-санитарной помощи, прохождения периодических медицинских осмотров и диспансеризации);
– создание необходимых условий для охраны и укрепления здоровья, организации питания работников Учреждения;
– организация разнообразной массовой работы с обучающимися и родителями (законными представителями) обучающихся для отдыха и досуга, в том числе клубных, секционных и других занятий, соревнований, экскурсий;
– проведение фестивалей, выставок, смотров, конкурсов, конференций и иных мероприятий образовательного и просветительского характера;
– организация творческой, экспериментальной и инновационной деятельности;
– проведение мероприятий по межрегиональному и международному сотрудничеству в сфере образования.
В соответствии с данными видами деятельности Администрация района формирует и утверждает муниципальное задание для Учреждения.
Учреждение имеет обособленное имущество на праве оперативного управления, самостоятельный баланс, лицевой счет в Управление Федерального казначейства по Новгородской области, печать со своим наименованием, штампы, бланки и другие средства индивидуализации.
В нарушении Приказа Минфина России от 21.07.2011 N 86н «Об утверждении порядка предоставления информации государственным (муниципальным) учреждением, ее размещения на официальном сайте в сети Интернет и ведения указанного сайта» План финансово-хозяйственной деятельности» размещен на сайте www.bus.gov.ru с нарушением сроков размещения 5 ( пять) рабочих дней:
— План финансово-хозяйственной деятельности на 2016 год от 11.01.2016г. – размещен на сайте 18.02.2016года.
— План финансово-хозяйственной деятельности на 2016 год от 12.04.2016г. — размещен на сайте 03.03.2016 года.
— План финансово-хозяйственной деятельности на 2016 год от 10.10.2016г. — размещен на сайте 09.11.2016 года.
— План финансово-хозяйственной деятельности на 2016 год от 27.12.2016г. — размещен на сайте 02.02.2017 года.
— План финансово-хозяйственной деятельности на 2017 год от 27.01.2017г. — размещен на сайте 16.02.2017 года.
— План финансово-хозяйственной деятельности на 2017 год от 22.05.2017г. — не размещен на сайте.
— План финансово-хозяйственной деятельности на 2017 год от 29.09.2017г. — размещен на сайте 09.10.2017года.
— План финансово-хозяйственной деятельности на 2017 год от 29.11.2017г. — не размещен на сайте.
— План финансово-хозяйственной деятельности на 2018 год от 01.01.2018г. — размещен на сайте 04.03.2018 года.
В нарушении Приказа Минфина России от 30.03.2015года № 52н «Об утверждении форм первичных учетных документов и регистров бухгалтерского учета, применяемых органами государственной власти (государственными органами), органами местного самоуправления, органами управления государственными , осуществляемый за счет средств соответствующего бюджета бюджетной системы Российской Федерации, по приносящей доход деятельности (собственные доходы учреждения)ными фондами, государственными (муниципальными) учреждениями, и Методических указаний по их применению», авансовые отчеты, муниципальным автономным дошкольным образовательным учреждением «Детский сад № 6» п. Шимск, составляются по форме 0504049, что является нарушением , Приказом утверждена форма авансового отчета 0504505.
В оформлении авансовых отчетов имеется следующий ряд нарушений представленных в таблице ниже:
Таблица № 1. «Авансовые отчеты с указанием допущенных нарушений»
|
Номер Авансового отчета |
Дата |
Сумма |
Подотчетное лицо |
Отсутствует обязательная подпись руководителя учреждения на лицевой (содержательной) стороне |
Отсутствует обязательная подпись руководителя структурного подразделения на лицевой стороне |
Отсутствует подпись подотчетного лица |
|
1 |
2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
7 |
| № 22 | 31.03.2016 | 1500,00 | Цепляева Е.П. | + | ||
| № 24 | 08.04.2016 | 3000,00 | Цепляева Е.П. | + | ||
| № 25 | 08.04.2016 | 2000,00 | Цепляева Е.П. | + | ||
| № 26 | 15.04.2016 | 2500,00 | Цепляева Е.П. | + | ||
| № 27 | 22.04.2016 | 3000,00 | Цепляева Е.П. | + | ||
| № 28 | 26.04.2016 | 5000,00 | Цепляева Е.П. | + | ||
| № 29 | 29.04.2016 | 3500,00 | Цепляева Е.П. | + | ||
| № 30 | 13.05.2016 | 3000,00 | Цепляева Е.П. | + | + | + |
| № 31 | 20.05.2016 | 3000,00 | Цепляева Е.П. | + | + | + |
| № 32 | 27.05.2016 | 2000,00 | Цепляева Е.Н. | + | + | + |
| № 33 | 31.05.2016 | 3000,00 | Цепляева Е.Н. | + | + | + |
| № 34 | 30.05.2016 | 1500,00 | Цепляева Е.Н. | + | + | + |
| № 43 | 15.07.2016 | 1500,00 | Цепляева Е.Н. | + | ||
| № 44 | 22.07.2016 | 1500,00 | Цепляева Е.Н. | + | ||
| № 45 | 29.07.2016 | 500,00 | Цепляева Е.Н. | + | + | |
| № 46 | 05.07.2016 | 8500,00 | Цепляева Е.Н. | + | ||
| № 53 | 08.08.2016 | 2500,00 | Цепляева Е.Н. | + | ||
| № 55 | 18.08.2016 | 1600,00 | Цепляева Е.Н. | + | ||
| № 79 | 03.11.2016 | 2033,00 | Гулидова М.Ф. | + | ||
| № 81 | 11.11.2016 | 1005,00 | Гулидова М.Ф. | + | ||
| № 82 | 24.11.2016 | 7000,00 | Гулидова М.Ф. | + | ||
| № 83 | 02.12.2016 | 485,60 | Гулидова М.Ф. | + | ||
| № 84 | 09.12.2016 | 4000,00 | Гулидова М.Ф. | + | ||
| № 85 | 16.12.2016 | 3500,00 | Гулидова М.Ф. | + | ||
| № 86 | 08.12.2016 | 20410,00 | Гулидова М.Ф. | + | ||
| № 87 | 20.12.2016 | 6985,00 | Гулидова М.Ф. | + | ||
| № 88 | 23.12.2016 | 3011,68 | Гулидова М.Ф. | + | ||
| № 89 | 29.12.2016 | 1537,10 | Гулидова М.Ф. | + | ||
| № 90 | 30.12.2016 | 129,00 | Гулидова М.Ф. | + | ||
| № 1 | 11.01.2017 | 3296,33 | Гулидова М.Ф. | + | ||
| № 2 | 13.01.2017 | 1703,67 | Гулидова М.Ф. | + | ||
| № 3 | 20.01.2017 | 3500,00 | Гулидова М.Ф. | + | ||
| № 4 | 16.01.2017 | 2250,00 | Гулидова М.Ф. | + | ||
| № 5 | 18.01.2017 | 2000,00 | Гулидова М.Ф. | + | ||
| № 6 | 23.01.2017 | 3000,00 | Гулидова М.Ф. | + | ||
| № 8 | 03.02.2017 | 3000,00 | Гулидова М.Ф. | + | + | |
| № 9 | 03.02.2017 | 10024,00 | Гулидова М.Ф. | + | + | |
| № 10 | 10.02.2017 | 3000,00 | Гулидова М.Ф. | + | + | |
| № 11 | 17.02.2017 | 3000,00 | Гулидова М.Ф. | + | + | |
| № 12 | 22.02.2017 | 2300,00 | Гулидова М.Ф. | + | + | |
| № 29 | 27.02.2017 | 1096,14 | Гулидова М.Ф. | + | + | |
| № 13 | 28.02.2017 | 4600,00 | Гулидова М.Ф. | + | + | |
| № 14 | 02.03.2017 | 2404,36 | Гулидова М.Ф. | + | ||
| № 15 | 10.03.2017 | 3329,50 | Гулидова М.Ф. | + | ||
| № 16 | 17.03.2017 | 3170,50 | Гулидова М.Ф. | + | ||
| № 17 | 24.03.2017 | 2999,50 | Гулидова М.Ф. | + | ||
| № 18 | 29.03.2017 | 3319,10 | Гулидова М.Ф. | + | ||
| № 19 | 31.03.2017 | 1180,90 | Гулидова М.Ф. | + | ||
| № 20 | 24.03.2017 | 6827,00 | Гулидова М.Ф. | + | ||
| № 21 | 27.03.2017 | 15000,00 | Гулидова М.Ф. | + | ||
| № 22 | 07.04.2017 | 4500,00 | Гулидова М.Ф. | + | ||
| № 23 | 11.04.2017 | 2000,00 | Гулидова М.Ф. | + | ||
| № 24 | 12.04.2017 | 5864,00 | Гулидова М.Ф. | + | ||
| № 25 | 12.04.2017 | 4500,00 | Гулидова М.Ф. | + | ||
| № 26 | 21.04.2017 | 4500,00 | Гулидова М.Ф. | + | ||
| № 28 | 28.04.2017 | 3000,00 | Гулидова М.Ф. | + | ||
| № 50 | 24.07.2017 | 1000,00 | Эрфурт Л.И. | + | ||
| № 52 | 31.07.2017 | 1900,00 | Эрфурт Л.И. | + | ||
| № 53 | 01.08.2017 | 901,00 | Эрфурт Л.И. | + | ||
| № 54 | 07.08.2017 | 100,00 | Эрфурт Л.И. | + | ||
| № 56 | 14.08.2017 | 1000,00 | Эрфурт Л.И. | + | ||
| № 57 | 22.08.2017 | 1000,00 | Эрфурт Л.И. | + | ||
| № 58 | 28.08.2017 | 1000,00 | Гулидова М.Ф. | + | ||
| № 59 | 09.08.2017 | 1000,00 | Гулидова М.Ф. | + | ||
| № 60 | 15.08.2017 | 1600,00 | Гулидова М.Ф. | + | ||
| № 61 | 25.08.2017 | 6000,00 | Гулидова М.Ф. | + | ||
| № 62 | 04.09.2017 | 2000,00 | Гулидова М.Ф. | + | ||
| № 63 | 11.09.2017 | 1500,00 | Гулидова М.Ф. | + | ||
| № 64 | 11.09.2017 | 3510,53 | Гулидова М.Ф. | + | ||
| № 65 | 25.09.2017 | 1466,47 | Гулидова М.Ф. | + | ||
| № 66 | 06.09.2017 | 1600,00 | Гулидова М.Ф. | + | ||
| № 67 | 05.10.2017 | 2514,50 | Гулидова М.Ф. | + | ||
| № 68 | 09.10.2017 | 1500,00 | Гулидова М.Ф. | + | ||
| № 69 | 12.10.2017 | 1000,00 | Гулидова М.Ф. | + | ||
| № 70 | 16.10.2017 | 2000,00 | Гулидова М.Ф. | + | ||
| № 71 | 23.10.2017 | 3500,00 | Гулидова М.Ф. | + | ||
| № 72 | 30.10.2017 | 2500,00 | Гулидова М.Ф. | + | ||
| № 73 | 03.10.2017 | 2000,00 | Гулидова М.Ф. | + | ||
| № 74 | 13.10.2017 | 6366,50 | Гулидова М.Ф. | + | ||
| № 75 | 18.10.2017 | 8049,20 | Гулидова М.Ф. | + | ||
| № 76 | 23.10.2017 | 535,00 | Гулидова М.Ф. | + | ||
| № 77 | 07.11.2017 | 1000,00 | Гулидова М.Ф. | + | ||
| № 78 | 13.11.2017 | 1741,52 | Гулидова М.Ф. | + | ||
| № 79 | 20.11.2017 | 2758,48 | Гулидова М.Ф. | + | ||
| № 80 | 27.11.2017 | 2000,00 | Гулидова М.Ф. | + | ||
| № 81 | 01.11.2017 | 2132,00 | Гулидова М.Ф. | + | ||
| № 82 | 07.11.2017 | 2868,00 | Гулидова М.Ф. | + | ||
| № 83 | 24.11.2017 | 674,00 | Гулидова М.Ф. | + | ||
| № 93 | 28.11.2017 | 13203,94 | Гулидова М.Ф. | + | ||
| № 84 | 04.12.2017 | 2234,33 | Гулидова М.Ф. | + | ||
| № 85 | 11.12.2017 | 2765,57 | Гулидова М.Ф. | + | ||
| № 86 | 18.12.2017 | 5000,20 | Гулидова М.Ф. | + | ||
| № 87 | 26.12.2017 | 1472,68 | Гулидова М.Ф. | + | ||
| № 88 | 29.12.2017 | 1500,00 | Гулидова М.Ф. | + | ||
| № 90 | 14.12.2017 | 5000,00 | Винтер Н.В. | + | ||
| № 91 | 15.12.2017 | 8876,80 | Винтер Н.В. | + | ||
| № 92 | 27.12.2017 | 4200,00 | Гулидова М.Ф. | + | ||
| № 89 | 31.12.2017 | 9000,00 | Гулидова М.Ф. | + | ||
| № 1 | 09.01.2018 | 2000,00 | Гулидова М.Ф. | + | ||
| № 2 | 15.01.2018 | 1500,00 | Гулидова М.Ф. | + | ||
| № 3 | 22.01.2018 | 1500,00 | Гулидова М.Ф. | + | ||
| № 4 | 29.01.2018 | 1500,00 | Гулидова М.Ф. | + | ||
| № 5 | 09.01.20148 | 1500,00 | Гулидова М.Ф. | + | ||
| № 6 | 18.01.2018 | 2318,00 | Гулидова М.Ф. | + | ||
| № 7 | 30.01.2018 | 10000,00 | Гулидова М.Ф. | + | ||
| № 8 | 05.02.2018 | 1500,00 | Гулидова М.Ф. | + | ||
| № 9 | 12.02.2018 | 2000,00 | Гулидова М.Ф. | + | ||
| № 10 | 19.02.2018 | 1000,00 | Гулидова М.Ф. | + | ||
| № 11 | 28.02.2018 | 2000,00 | Гулидова М.Ф. | + | ||
| № 12 | 14.03.2018 | 2000,00 | Гулидова М.Ф. | + | + | |
| № 13 | 21.03.2018 | 1000,00 | Гулидова М.Ф. | + | + | |
| № 14 | 27.03.2018 | 668,56 | Гулидова М.Ф. | + | + | |
| № 15 | 21.03.2018 | 2000,00 | Гулидова М.Ф. | + | + | |
| № 16 | 03.04.2018 | 2500,00 | Гулидова М.Ф. | + | ||
| № 17 | 10.04.2018 | 2000,00 | Гулидова М.Ф. | + | ||
| № 18 | 17.04.2018 | 1000,00 | Гулидова М.Ф. | + | ||
| № 19 | 25.04.2018 | 2000,00 | Гулидова М.Ф. | + | ||
| № 21 | 04.04.2018 | 9530,40 | Гулидова М.Ф. | + | ||
| № 20 | 17.04.2018 | 1800,00 | Гулидова М.Ф. | + |
В авансовом отчете № 61 от 23.09.2016г на сумму 3382 рубля 08 копеек, на приобретение продуктов питания, осуществляемый за счет средств соответствующего бюджета бюджетной системы Российской Федерации, о приносящей доход деятельности (собственные доходы учреждения), подотчетное лицо Гулидова М.Ф., приложен товарный чек № 401 от 19.09.2016г на сумму 1231 рубль 08копеек, без печати организации продавца (поставщика) и контрольно-кассового чека, невозможно идентифицировать товарный чек. Товарный чек № 401 от 19.06.2016г на сумму 1231 рубль 08 копеек предоставлен на унифицированной форме бланка без опознавательных знаков и принять его к учету нет возможности.
Авансовый отчет № 7 от 23.01.2017г на сумму 2070 рублей 00 копеек, на командировочные расходы, подотчетное лицо Винтер Н.В., отсутствует подтверждающий документ на проживание в сумме 420,00.Авансовый отчет № 7 от 23.01.2017г принят может быть к учету в сумме 1650 рублей 00 копеек, без учета суммы проживания, в связи с отсутствием подтверждающего расходы документа.
В авансовом отчете № 25 от 12.04.2017г, на сумму 4500 рублей 00 копеек, на приобретение продуктов питания, осуществляемый за счет средств соответствующего бюджета бюджетной системы Российской Федерации по приносящей доход деятельности (собственные доходы учреждения), подотчетное лицо Гулидова М.Ф, обнаружено расхождение итоговой суммы по чеку, прописью в товарном чеке указана сумма 2694 рубля 90 копеек (Две тысячи шестьсот девяносто четыре рубля 90 копеек) при пересчете товарного чека № 602 от 12.04.2017г сумма итого 2684 рубля 90 копеек ( Две тысячи шестьсот восемьдесят четыре рубля 90 копеек) расхождение в сумме 10 рублей 00 копеек (Десять рублей).
Вышеизложенные нарушения могут свидетельствовать о наличии признака несоблюдения нормативных правовых норм, которые создают условия для совершения коррупционных правонарушений.
В нарушении ст.9 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ (ред. от 31.12.2017г) « О бухгалтерском учете» при составлении распоряжений о переводе денежных средств в уплату работ, услуг, товаров и т.д. , а также п.2 ст. 9 ФЗ от 21.11.1996 № 129-ФЗ «О бухгалтерском учете» документы приложенные к платежным поручения, созданным МАДОУ № 6, подтверждающие обоснованность совершения операций и подтверждающие списание денежных средств с банковского счета покупателя:
Таблица № 2 « Платежные поручения , созданные на основании счета контрагента без подписей должностных лиц со стороны контрагента»
|
№ платежного поручения |
Дата |
Сумма |
Наименование контрагента |
Счет, подтверждающий обоснованность совершения операции и списания денежных средств с банковского счета покупателя, без подписи со стороны должностных лиц контрагента: руководитель |
Счет, подтверждающий обоснованность совершения операции и списания денежных средств с банковского счета покупателя, без подписи со стороны должностных лиц контрагента: Бухгалтера |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
| № 393664 | 12.12.2016 | 2958,60 | ЗАО «Адепт» | + | + |
| № 37 | 24.01.2017 | 5667,10 | ЗАО «Адепт» | + | |
| № 104 | 02.03.2017 | 1004,40 | ЗАО «Гвардеец» | + | + |
| № 177 | 23.03.2017 | 3190,00 | ЗАО «Адепт» | + | + |
| № 197 | 06.04.2017 | 2958,00 | ЗАО «Адепт» | + | + |
| № 444 | 13.07.2017 | 2987,00 | ЗАО «Адепт» | + | + |
| № 551 | 07.09.2017 | 2900,00 | ЗАО «Адепт» | + | + |
| № 552 | 07.09.2017 | 3855,40 | ЗАО «Адепт» | + | + |
| № 597 | 21.09.2017 | 3045,00 | ЗАО «Адепт» | + | + |
| № 611 | 28.09.2017 | 2900,00 | ЗАО «Адепт» | + | + |
| № 629 | 06.10.2017 | 3132,00 | ЗАО «Адепт» | + | + |
| № 640 | 12.10.2017 | 2987,00 | ЗАО «Адепт» | + | + |
| № 661 | 19.10.2017 | 2987,00 | ЗАО «Адепт» | + | + |
| № 724 | 17.11.2017 | 3045,00 | ЗАО «Адепт» | + | + |
| № 751 | 24.11.2017 | 3103,00 | ЗАО «Адепт» | + | + |
| № 772 | 30.11.2017 | 3016,00 | ЗАО «Адепт» | + | + |
| № 357981 | 19.12.2017 | 2900,00 | ЗАО «Адепт» | + | + |
| № 11 | 18.01.2018 | 3016,00 | ЗАО «Адепт» | + | + |
| № 83 | 15.02.2018 | 3132,00 | ЗАО «Адепт» | + | + |
| № 97 | 27.02.2018 | 3103,00 | ЗАО «Адепт» | + | + |
| № 175 | 28.03.2018 | 3016,00 | ЗАО «Адепт» | + | + |
Вышеизложенные нарушения могут свидетельствовать о наличии признака несоблюдения нормативных правовых норм, которые создают условия для совершения коррупционных правонарушений.
В нарушении статьи 9 п. 3. Федерального закона от 06.12.2011 №402-ФЗ «О бухгалтерском учете», Приказа Минфина РФ от 13.06.1995 №49 «Об утверждении Методических указаний по инвентаризации имущества и финансовых обязательств» в актах о результатах инвентаризации за 2016-2017 годы допущены расхождения по датам с Приказом № 40 от 24.11.2016г «О проведении годовой инвентаризации» и Приказом № 35 от 29.11.2017г «О проведении годовой инвентаризации». Во время проведения инвентаризации, на основании Приказа № 40 от 24.11.2016г, председатель комиссии – Винтер Н.А. находилась на больничном листе
согласно, табеля учета использования рабочего времени. Вышеизложенные нарушения могут свидетельствовать о наличии признака несоблюдения нормативных правовых норм, которые создают условия для совершения коррупционных правонарушений в части инвентаризации имущества и финансовых обязательств.
В нарушении Приказа Минфина России от 30.3.2015 N52н (ред.от 17.11.2017) и п.7.3 раздела 7. Положения об учетной политике «МАДОУ «Детский сад № 6» п. Шимск для целей бухгалтерского учета табель учета использования рабочего времени ведется не по форме 0504421, в котором регистрируются случаи отклонений от нормального использования рабочего времени, установленного правилами внутреннего трудового распорядка, либо который применяется для полного учета использования рабочего времени.
МАДОУ «Детский сад № 6» п. Шимск в 2017 году была окончательно оплачена сумма 6000 рублей 00 копеек, по платежному поручению № 103 от 02.03.2017г, приобретение программного обеспечения (неисключительные права пользования аккаунта СБиС), расходы на приобретение неисключительного права пользования программой не отнесены на расходы будущих периодов. Учет расходов будущих периодов ведется на счете 040150000. Пунктом 302 Инструкции №157н предусмотрена возможность обособленного учета расходов будущих периодов, связанных с приобретением неисключительных прав пользования в течение нескольких отчетных периодов нематериальными активами. Затраты, произведенные учреждением в отчетном периоде, но относящиеся к следующим отчетным периодам, отражаются по дебету счета как расходы будущих периодов и подлежат отнесению на финансовый результат текущего финансового года в порядке, установленном учреждением (равномерно, пропорционально сроку действия договора, контракта) в течение периода, к которому они относятся.
Полученный в пользование нематериальный актив должен учитываться на забалансовом счете 01 «Имущество, полученное в пользование» по стоимости указанной в лицензионном договоре. По окончании срока действия лицензионного договора стоимость программного обеспечения списывается с данного забалансового счета (п.п. 66, 333 Инструкции №157н).
В соответствии с п. 36 Инструкции по применению Плана счетов бухгалтерского учета автономных учреждений, утвержденной Приказом Минфина России от 23 декабря 2010 г. N 183н, выбытие материальных запасов производится на основании первичных учетных документов.
Формы первичных учетных документов для государственных (муниципальных) учреждений, к которым относятся муниципальные автономные учреждения, утверждены Приказом Минфина России N 173н. Первичными учетными документами для оформления списания прочих материальных запасов могут быть ведомость выдачи материальных ценностей на нужды учреждения или акт о списании материальных запасов. МАДОУ «Детский сад № 6» п. Шимск ведет списание по актам формы 0504230 в соответствии свыше приведенными пунктами инструкции, однако встречается систематическая ошибка: отсутствует заключение комиссии, подписи членов комиссии, отсутствующих по тем или иным причинам, согласно табеля учета рабочего времени:
— В акте списания от 20.06.2016г на сумму 1721 рубль 00 копеек председатель комиссии – Винтер Н.В. , находилась на больничном, согласно табеля учета использования рабочего времени. Член комиссии Головко А.А.- находилась в отпуске, согласно табеля учета использования рабочего времени.
— В акте списания от 11.07.2016г на сумму 6614 рублей 00 копеек член комиссии Кочерыгина А.А..- находилась в отпуске, согласно табеля учета использования рабочего времени.
— В акте списания от 04.08.2016г на сумму 1053 рублей 00 копеек председатель комиссии – Винтер Н.В. , находилась в отпуске, согласно табеля учета использования рабочего времени. Члены комиссии Головко А.А., Кочерыгина А.А, — находились в отпуске, согласно табеля учета использования рабочего времени.
— В акте списания от 08.08.2016г на сумму 2500 рублей 00 копеек председатель комиссии – Винтер Н.В. , находилась в отпуске, согласно табеля учета использования рабочего времени. Члены комиссии Головко А.А., Кочерыгина А.А, — находились в отпуске, согласно табеля учета использования рабочего времени.
— В акте списания от 18.08.2016г на сумму 1600 рублей 00 копеек председатель комиссии – Винтер Н.В. , находилась в отпуске, согласно табеля учета использования рабочего времени. Член комиссии Головко А.А. — находилась в отпуске, согласно табеля учета использования рабочего времени.
— В акте списания от 24.08.2016г на сумму 100 рублей 00 копеек председатель комиссии – Винтер Н.В. , находилась в отпуске, согласно табеля учета использования рабочего времени. Член комиссии Головко А.А. — находилась в отпуске, согласно табеля учета использования рабочего времени.
— В акте списания от 31.08.2016г на сумму 1500 рублей 00 копеек председатель комиссии – Винтер Н.В. , находилась в отпуске, согласно табеля учета использования рабочего времени.
— В акте списания от 08.12.2016г на сумму 3999 рублей 75 копеек председатель комиссии – Винтер Н.В. , находилась на больничном листе, согласно табеля учета использования рабочего времени.
— В акте списания от 12.12.2016г на сумму 16410 рублей 25 копеек председатель комиссии – Винтер Н.В. , находилась на больничном листе, согласно табеля учета использования рабочего времени.
В акте по принятию выполненных работ по установке пожарного ящика от 12.12.2016г подпись председателя комиссии – Винтер Н.В., находящейся на больничном листе, согласно табеля учета рабочего времени.
— В акте списания от 16.01.2017г на сумму 2250 рублей 00 копеек председатель комиссии – Винтер Н.В. , находилась в командировке, согласно табеля учета использования рабочего времени.
— В акте списания от 18.01.2017г на сумму 2000 рублей 00 копеек председатель комиссии – Винтер Н.В. , находилась в командировке, согласно табеля учета использования рабочего времени.
— В акте списания от 11.04.2017г на сумму 2000 рублей 00 копеек член комиссии – Головко А.А., находилась на больничном, согласно табеля учета использования рабочего времени.
— В акте списания от 12.04.2017г на сумму 355 рублей 00 копеек член комиссии – Головко А.А., находилась на больничном, согласно табеля учета использования рабочего времени.
— В акте списания от 26.04.2017г на сумму 1200 рублей 00 копеек член комиссии – Головко А.А., находилась на больничном, согласно табеля учета использования рабочего времени.
— В акте списания № 14 от 23.05.2017г на сумму 3343 рубля 00 копеек отсутствует подпись руководителя учреждения, нет заключения комиссии.
— В акте списания от 13.06.2017г на сумму 5752 рубля 00 копеек член комиссии – Головко А.А., находилась в отпуске, согласно табеля учета использования рабочего времени. Член комиссии завхоз.- Цепляева Е.П. не утверждена Приказом МАДОУ «Детский сад № 6».
— В акте списания от 11.07.2017г на сумму 840 рублей 00 копеек член комиссии – Кочерыгина А.А., находилась в отпуске, согласно табеля учета использования рабочего времени.
— В акте списания от 24.07.2017г на сумму 1000 рублей 00 копеек член комиссии – Кочерыгина А.А., находилась в отпуске, согласно табеля учета использования рабочего времени.
— В акте списания от 31.07.2017г на сумму 1900 рублей 00 копеек член комиссии – Кочерыгина А.А., находилась в отпуске, согласно табеля учета использования рабочего времени.
— В акте списания от 09.08.2017г на сумму 1000 рублей 00 копеек председатель комиссии – Винтер Н.В.,член комиссии – Кочерыгина А.А., находились в отпуске, согласно табеля учета использования рабочего времени.
— В акте списания от 15.08.2017г на сумму 1600 рублей 00 копеек председатель комиссии – Винтер Н.В.,член комиссии – Кочерыгина А.А., находились в отпуске, согласно табеля учета использования рабочего времени.
— В акте списания от 25.08.2017г на сумму 6000 рублей 00 копеек председатель комиссии – Винтер Н.В., находилась в отпуске, согласно табеля учета использования рабочего времени.
— В акте списания от 13.10.2017г на сумму 6366 рублей 50 копеек председатель комиссии – Винтер Н.В., член комиссии – Головко А.А., находились на больничном, согласно табеля учета использования рабочего времени.
— В акте списания от 18.10.2017г на сумму 1436 рублей 00 копеек председатель комиссии – Винтер Н.В., член комиссии – Головко А.А., находились на больничном, согласно табеля учета использования рабочего времени.
— В акте списания от 23.10.2017г на сумму 535 рублей 00 копеек председатель комиссии – Винтер Н.В., находилась на больничном, согласно табеля учета использования рабочего времени.
— В акте списания от 21.03.2018г на сумму 2000 рублей 00 копеек член комиссии – Головко А.А., находилась в отпуске, согласно табеля учета использования рабочего времени.
Акт списания материальных запасов № 5 от 31.03.20185г на сумму 2850 рублей 00 копеек, составлен 31.03.2018г в выходной день (суббота). Согласно п.1.18 Устава муниципального автономного образовательного учреждения «Детский сад №6» п. Шимск, учреждение работает по пятидневной рабочей неделе. Начало работы-8.00, окончание работы -18.00,выходные дни – суббота, воскресенье.
В ведомостях выдачи материальных ценностей на нужды учреждения отсутствуют должность и подпись лица, получившего материальные ценности.
— Ведомость выдачи материалов на нужды учреждения за 27.06.2016г на сумму 300 рублей 00 копеек, нет расписки в получении Головко А.А.
— Ведомость выдачи материалов на нужды учреждения за 31.08.2016г на сумму 1500 рублей 00 копеек, нет расписки в получении Бельской А.А.
— Ведомость выдачи материалов на нужды учреждения за 13.09.2016г на сумму 2821 рублей 50 копеек, нет расписки в получении Астахов Ю.В.
— Ведомость выдачи материалов на нужды учреждения за 10.10.2016г на сумму 1500 рублей 00 копеек, нет расписки в получении Головко А.А.
— Ведомость выдачи материалов на нужды учреждения за 24.03.2017г на сумму 6827 рублей 00 копеек, нет расписки в получении Астахов Ю.В.
— Ведомость выдачи материалов на нужды учреждения за 12.04.2017г на сумму 5864 рублей 00 копеек, нет расписки в получении Астахов Ю.В.
— Ведомость выдачи материалов на нужды учреждения за 13.06.2017г на сумму 450 рублей 00 копеек, нет расписки в получении Головко А.А.
— Ведомость выдачи материалов на нужды учреждения за 27.06.2017г на сумму 600 рублей 00 копеек, нет расписки в получении Астахов Ю.В., нет подписи руководителя учреждения Винтер Н.В.
— Ведомость выдачи материалов на нужды учреждения за 31.07.2017г на сумму 1900 рублей 00 копеек, нет расписки в получении Астахов Ю.В.
— Ведомость выдачи материалов на нужды учреждения за 09.08.2017г на сумму 1000 рублей 00 копеек, нет расписки в получении Головко А.А.
— Ведомость выдачи материалов на нужды учреждения за 25.08.2017г на сумму 6000 рублей 00 копеек, нет расписки в получении Головко А.А.
— Ведомость выдачи материалов на нужды учреждения за 03.10.2017г на сумму 2000 рублей 00 копеек, нет расписки в получении Головко А.А.
— Ведомость выдачи материалов на нужды учреждения за 01.11.2017г на сумму 2132 рублей 00 копеек, нет расписки в получении Головко А.А.
— Ведомость выдачи материалов на нужды учреждения за 24.11.2017г на сумму 674 рублей 00 копеек, нет расписки в получении Астахов Ю.В.
— Ведомость выдачи материалов на нужды учреждения за 14.12.2017г на сумму 5000 рублей 00 копеек, нет расписки в получении Головко А.А.
— Ведомость выдачи материалов на нужды учреждения за 20.12.2017г на сумму 107 рублей 10 копеек, нет расписки в получении Астахов Ю.В.-
— Ведомость выдачи материалов на нужды учреждения за 31.01.2018г на сумму 2318 рублей 00 копеек, нет расписки в получении Астахов Ю.В.
В кассовой книге на 2016год муниципального автономного дошкольного образовательного учреждения «Детский сад № 6» п. Шимск, отсутствует печать на месте штампа организации и подпись руководителя организации- Винтер Н.В.
Вышеизложенные нарушения могут свидетельствовать о наличии признака несоблюдения нормативных правовых норм, которые создают условия для совершения коррупционных правонарушений в части выбытия материальных запасов, производимых на основании первичных учетных документов, утвержденных Приказом Минфина России № 173н.
В нарушении п.11 Инструкции 157н. В журнале операций № 4 «Журнал операций расчетов с поставщиками и подрядчиками» не во всех товарных накладных имеется подпись и печать поставщика и частично отсутствуют подписи и печати покупателя ( МАДОУ «Детский сад №6» п. Шимск):
— Накладная № 26778 от 02.03.2016г на сумму 4308 рублей 19 копеек, поставщик ЗАО «Адепт», отсутствует подпись и печать контрагента.
— Накладная № 83983 от 29.06.2016г на сумму 4022 рублей 67 копеек, поставщик ЗАО «Адепт», отсутствует подпись и печать контрагента.
— Накладная №1585600 от 15.03.2016г на сумму 3074 рублей 00 копеек, поставщик ЗАО «Адепт», отсутствует подпись и печать покупателя (МАДОУ «Детский сад №6» п. Шимск).
— Накладная № 1585926 от 22.03.2017г на сумму 3190 рублей 00 копеек, поставщик ЗАО «Адепт», отсутствует подпись и печать покупателя (МАДОУ «Детский сад №6» п. Шимск).
— Накладная № 100467 от 23.08.2017г на сумму 1911 рублей 75 копеек, поставщик ЗАО «Адепт», отсутствует подпись и печать контрагента.
— Накладная № 1304 от 12.09.2017г на сумму 6100 рублей 00 копеек, поставщик АО «Медтехника», отсутствует подпись в получении ответственного лица (МАДОУ «Детский сад №6» п. Шимск).
В нарушении статьи 6 Федерального закона от 06.12.2011 №402-ФЗ «О бухгалтерском учете», Приказа Минфина РФ от 13.06.1995 №49 «Об утверждении Методических указаний по инвентаризации имущества и финансовых обязательств» перед составлением годовой бюджетной отчетности не проведена инвентаризация финансовых обязательств (расчетов по платежам в бюджет и внебюджетные фонды).
При проведении инвентаризации финансовых обязательств необходимо включить: инвентаризацию расчетов с кредитными организациями; проверку расчетов с бюджетом; проверку состояния расчетов с контрагентами (покупателями, поставщиками); инвентаризацию расчетов с работниками по заработной плате и иным выплатам; полную инвентаризацию финансовых обязательств организации в отношении всех дебиторов и кредиторов. Проверка идентичности данных о расчетах проводится в отношении каждого из указанных субъектов обособленно. Акты сверок с бюджетом, поставщиками и подрядчиками представлены не в полном объеме.
Несколько трудовых договоров с работниками Учреждения заключены в нарушение п.2 приказа Министерства труда и социальной защиты Российской Федерации от 26 апреля 2013 года №167н «Об утверждении рекомендаций по оформлению трудовых отношений с работником государственного (муниципального) учреждения при введении эффективного контракта».
— Трудовой договор с Головко А.А. от 01.10.2009г , заключен 01.10.2009 года ,дата начала работы — 01.02.2001год, в трудовом договоре не указана сумма должностного оклада, в нарушении п.2 Приказа Министерства труда и социальной защиты Российской Федерации от 26 апреля 2013 года №167н «Об утверждении рекомендаций по оформлению трудовых отношений с работником государственного (муниципального) учреждения при введении эффективного контракта».
— Трудовой договор с Володиной О.Ю. от 15.08.2011г , в трудовом договоре указана сумма должностного оклада в размере 8274 рубля 00 копеек однако в Приказе № 1 от 11.01.2016г «Об установлении должностного оклада, повышающих коэффициентов, стимулирующих и компенсационных выплат работникам МАДОУ «Детский сад №6» п. Шимск установлен должностной оклад в размере 18360 рублей 00 копеек, в нарушении с т. 57 ТК РФ иФ и РФ п.5 Приказа Министерства труда и социальной защиты Российской Федерации от 26 апреля 2013 года №167н «Об утверждении рекомендаций по оформлению трудовых отношений с работником государственного (муниципального) учреждения при введении эффективного контракта» отсутствует дополнительное соглашение на увеличение должностного оклада, согласно Приказа.
— Трудовой договор с Кочерыгиной А.А. от 01.10.2009г, заключен 01.10.2009 года , дата начала работы – 02.10.1996год, в трудовом договоре не указана сумма должностного оклада, в нарушении , ст. 57 ТК РФ и п.2 Приказа Министерства труда и социальной защиты Российской Федерации от 26 апреля 2013 года №167н «Об утверждении рекомендаций по оформлению трудовых отношений с работником государственного (муниципального) учреждения при введении эффективного контракта».
— К трудовому договору с Астаховым С.В. от 14.08.2013г, заключено 2 (два) идентичных дополнительных соглашения от 22.01.2018года, с изменением п.5.1, на увеличение должностного оклада работника, друг друга взаимно исключающих. В нарушении ст. 57 ТК РФ и п.2 Приказа Министерства труда и социальной защиты Российской Федерации от 26 апреля 2013 года №167н «Об утверждении рекомендаций по оформлению трудовых отношений с работником государственного (муниципального) учреждения при введении эффективного контракта».
В ходе проведения проверки и анализа сумм, выплаченных сотрудникам, за период с 2016 года по 2018 год за увеличение объема работ, выявлены нарушения. В приведенной ниже таблице указан список сотрудников, неправомерно получивших денежные компенсации:
За дополнительную работу по ведению официального сайта ГУ, электронной бухгалтерской отчетности работнику Головко А.А. за период с 2016 года по 2018 год, был установлен ежемесячный размер компенсационных выплат, за увеличение объема работ, оформленных в соответствии со ст. 57 ТК РФ. Однако в соответствии с должностной инструкцией № 4-02, на главного бухгалтера образовательного учреждения возлагаются следующие функции: п. 3.4. Внедрение современных технических средств и информационных технологий.
В должностные обязанности главного бухгалтера входят:
п.4.4. Обеспечивать рациональную организацию бухгалтерского учета и отчетности на основе максимальной централизации учетно-вычислительных работ и применения современных технических средств и информационных технологий, прогрессивных форм и методов учета и контроля, формирование и своевременное представление полной и достоверное бухгалтерской информации о деятельности образовательного учреждения, его имущественном положении, доходах и расходах, а также разработку и осуществление мероприятий, направленных на укрепление финансовой дисциплины;
п.4.12. Участвовать в разработке и внедрении рациональной плановой и учетной документации, прогрессивных форм и методов ведения бухгалтерского учета на основе применения современных средств вычислительной техники.
За дополнительную работу по ведению официального сайта учреждения, мероприятий по антитеррористической и пожарной безопасности работнику Володиной О.Ю. за период с 2016 года по 2018 год, был установлен ежемесячный размер компенсационных выплат, за увеличение объема работ, оформленных в соответствии со ст. 57 ТК РФ. Однако в соответствии с должностной инструкцией № 2-01, на старшего воспитателя образовательного учреждения возлагаются следующие должностные обязанности:
п. 3.10. Участвует в обеспечении соблюдения работниками ДОУ прав и свобод воспитанников, норм по охране их жизни и здоровья во время образовательного процесса, выполнения Правил охраны труда и пожарной безопасности.
п.3.20. Планирует и организует воспитательно-образовательную работу, разрабатывает образовательную программу, другие программы и инновационные технологии.
За дополнительную работу по ведению документации по питанию обучающихся работнику Надолько Т.А. за период с 2016 года по 2018 год, был установлен ежемесячный размер компенсационных выплат, за увеличение объема работ, оформленных в соответствии со ст. 57 ТК РФ. Однако в соответствии с должностной инструкцией № 4-08, на делопроизводителя образовательного учреждения возлагаются следующие должностные обязанности:
п.3.1. Должен выполнять обязанности, определенные нормативными правовыми актами для образовательных учреждений и Уставом:
. печатает материалы, необходимые для работы образовательного учреждения;
В приведенной ниже таблице указан список сотрудников, необоснованно получивших денежные компенсации. В результате нарушений произведено неправомерное завышение размеров выплат стимулирующего характера (Доплата за увеличение объема работ) на общую сумму – 291 104 рубля 90 копеек.
Таблица №3 «Доплата за увеличение объема работ по сотрудникам МАДОУ «Детский сад № 6» п. Шимск за период с 2016 года по 2018 год».
|
Фамилия сотрудника |
Сумма доплаты за увеличение объема работ за 2016 год | Сумма доплаты за увеличение объема работ за 2017 год | Сумма доплаты за увеличение объема работ за 2018 год |
Сумма доплаты за увеличение объема работ итого за 2016-2018год |
| Головко А.А. | 40 322,04 | 58 238,62 | 13 994,84 | 112 555,50 |
| Володина О.Ю. | 64 205,81 | 70 244,64 | 27 800,00 | 162 250,45 |
| Надолько Т.А. | — | 14 000,00 | 2 298,95 | 16 298,95 |
| Итого: | 291 104,90 |
В нарушении ст. 7.2. Трудового Кодекса Российской Федерации от 30.12.2001 N 197-ФЗ (ред. 05.02.2018) в Приказе № 1 от 11.01.2016 года «Об установлении должностного оклада, повышающих коэффициентов, стимулирующих и компенсационных выплат работникам МАДОУ «Детский сад № 6» п. Шимск отсутствуют подписи ознакомления с Приказом следующих работников:
Ершова Л.С., Чевелий Г.В., Астахов Ю.В.
Заключение
В нарушении Приказа Минфина России от 21.07.2011 N 86н «Об утверждении порядка предоставления информации государственным (муниципальным) учреждением, ее размещения на официальном сайте в сети Интернет и ведения указанного сайта» План финансово-хозяйственной деятельности», информация о планах финансово-хозяйственной деятельности размещена на сайте www.bus.gov.ru с нарушением сроков размещения пять рабочих дней.
В нарушении Приказа Минфина России от 30.03.2015года № 52н «Об утверждении форм первичных учетных документов и регистров бухгалтерского учета, применяемых органами государственной власти (государственными органами), органами местного самоуправления, органами управления государственными , осуществляемый за счет средств соответствующего бюджета бюджетной системы Российской Федерации, по приносящей доход деятельности (собственные доходы учреждения)ными фондами, государственными (муниципальными) учреждениями, и Методических указаний по их применению», оправдательные документы (авансовые отчеты), муниципальным автономным дошкольным образовательным учреждением «Детский сад № 6» п. Шимск, составляются по форме 0504049, что является нарушением. Приказом утверждена форма оправдательного документа (авансового отчета) 0504505. Выявлены нарушения в оформлении оправдательных документов (авансовых отчетов) МАДОУ «Детский сад» № 6 п. Шимск, отсутствуют подписи должностных лиц в утверждении авансовых отчетов, подписи подотчетных лиц, отчитывающихся за получение наличных денежных средств, данные нарушения могут свидетельствовать о наличии признака несоблюдения нормативных правовых норм, которые создают условия для совершения коррупционных правонарушений.
В нарушении ст.9 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ (ред. от 31.12.2017г) « О бухгалтерском учете» при составлении распоряжений о переводе денежных средств в уплату работ, услуг, товаров и т.д. , а также п.2 ст. 9 ФЗ от 21.11.1996 № 129-ФЗ «О бухгалтерском учете» документы приложенные к платежным поручения, созданным МАДОУ «Детский сад» № 6 п. Шимск, подтверждающие обоснованность совершения операций и подтверждающие списание денежных средств, с банковского счета покупателя, приложены счета без подписи должностных лиц контрагента, что так же может свидетельствовать о наличии признака несоблюдения нормативных правовых норм, которые создают условия для совершения коррупционных правонарушений.
В нарушении статьи 9 п. 3 Федерального закона от 06.12.2011 №402-ФЗ «О бухгалтерском учете», Приказа Минфина РФ от 13.06.1995 №49 «Об утверждении Методических указаний по инвентаризации имущества и финансовых обязательств» в актах о результатах инвентаризации за 2016-2017 годы допущены расхождения по датам с Приказом № 40 от 24.11.2016г «О проведении годовой инвентаризации» и Приказом № 35 от 29.11.2017г «О проведении годовой инвентаризации». Во время проведения инвентаризации, на основании Приказа № 40 от 24.11.2016г, председатель комиссии – Винтер Н.В. находилась на больничном листе, согласно табеля учета использования рабочего времени, результаты инвентаризации могут быть признаны не действительными. Вышеизложенное нарушение может свидетельствовать о наличии признака несоблюдения нормативных правовых норм, которые создают условия для совершения коррупционных правонарушений, в части инвентаризации имущества и финансовых обязательств.
В нарушении Приказа Минфина России от 30.3.2015 N52н (ред.от 17.11.2017) и п.7.3 раздела 7. Положения об учетной политике «МАДОУ «Детский сад № 6» п. Шимск для целей бухгалтерского учета табель учета использования рабочего времени ведется не по форме 0504421, в котором регистрируются случаи отклонений от нормального использования рабочего времени, установленного правилами внутреннего трудового распорядка, либо который применяется для полного учета использования рабочего времени.
В соответствии с п. 36 Инструкции по применению Плана счетов бухгалтерского учета автономных учреждений, утвержденной Приказом Минфина России от 23 декабря 2010 г. N 183н, выбытие материальных запасов производится на основании первичных учетных документов.
Формы первичных учетных документов для государственных (муниципальных) учреждений, к которым относятся муниципальные автономные учреждения, утверждены Приказом Минфина России N 173н. Первичными учетными документами для оформления списания прочих материальных запасов могут быть ведомость выдачи материальных ценностей на нужды учреждения или акт о списании материальных запасов, в актах на списание материальных запасов, оформленных МАДОУ «Детский сад» № 6 п. Шимск, отсутствуют заключения комиссии. Указанные в предписании акты на списание материальных ценностей могут быть признаны не действительными, в связи с наличием подписей членов комиссии, находящихся в отпуске или на больничном, согласно информации табеля учета рабочего времени. В ведомостях выдачи материальных ценностей отсутствует подпись материально ответственного лица, получившего ТМЦ. Вышеизложенные нарушения могут свидетельствовать о наличии признака несоблюдения нормативных правовых норм, которые создают условия для совершения коррупционных правонарушений, в части выбытия материальных запасов, производящихся на основании первичных учетных документов.
В нарушении ст. 7.2. Трудового Кодекса Российской Федерации от 30.12.2001 N 197-ФЗ (ред. 05.02.2018) в Приказе № 1 от 11.01.2016 года «Об установлении должностного оклада, повышающих коэффициентов, стимулирующих и компенсационных выплат работникам МАДОУ «Детский сад № 6» п. Шимск отсутствуют подписи ознакомления с Приказом.
В нарушении п.11 Инструкции 157н. В журнале операций № 4 «Журнал операций расчетов с поставщиками и подрядчиками» не во всех товарных накладных имеется подпись и печать поставщика и частично отсутствуют подписи и печати покупателя ( МАДОУ «Детский сад №6» п. Шимск ).
В нарушение п.2 приказа Министерства труда и социальной защиты Российской Федерации от 26 апреля 2013 года №167н «Об утверждении рекомендаций по оформлению трудовых отношений с работником государственного (муниципального) учреждения при введении эффективного контракта». В нескольких трудовых договорах отсутствует сумма должностного оклада, даты оформления трудового договора и дата начала трудовой деятельности не соответствуют друг другу, в некоторых случаях разняться на несколько лет. В ходе проведения проверки и анализа сумм, выплаченных сотрудникам, за период с 2016 года по 2018 год за увеличение объема работ, выявлено нарушение в сумме 291 104 рубля 90 копеек.
МАДОУ «Детский сад № 6» п. Шимск в 2017 году была окончательно оплачена сумма 6000 рублей 00 копеек, по платежному поручению № 103 от 02.03.2017г, приобретение программного обеспечения (неисключительные права пользования аккаунта СБиС), расходы на приобретение неисключительного права пользования программой не отнесены на расходы будущих периодов.
| Главный специалист Комитета финансов Администрации Шимского муниципального района | Заведующий МАДОУ «Детский сад № 6» п. Шимск |
| ___________________ Н.В. Белякова | __________________Н.В. Винтер |
Главный бухгалтер МАДОУ
«Детский сад № 6» п. Шимск
___________________А.А. Головко
Один акт экземпляра получил: _________