О результатах контрольной работы, проведенной Управлением ФНС России

по Новгородской области в 2021-2022 гг. 

В 2021-2022 гг. УФНС России по Новгородской области (далее – Управление) проведено 16 выездных налоговых проверок (далее — ВНП), что составило 0,05% от количества плательщиков состоящих на учете. По результатам ВНП доначислено  в бюджет 482 млн. руб.

Таким образом, Управление сохраняет тенденцию к снижению количества выездных проверок, при росте их эффективности. Снижается нагрузка на добросовестных налогоплательщиков за счет риск-ориентированного подхода к отбору кандидатов.

По камеральным налоговым проверкам доначислено в бюджет 178 млн. руб.

Основное нарушение, выявляемое в ходе выездных и камеральных налоговых проверок — это злоупотребление налогоплательщиком правом, предусмотренным статьей 54.1 Налогового кодекса РФ (далее – НК РФ). Данной нормой определены конкретные действия налогоплательщика, которые признаются злоупотреблением правами.

Изменение методики работы  и проектного подхода, направленного на побуждение налогоплательщиков к добровольному уточнению своих налоговых обязательств, в том числе отказа от применения схемных операций в финансово-экономической деятельности,  значительно увеличило поступления по итогам контрольно-аналитической работы и составило 120,5 млн. руб.

На постоянной основе Управлением проводятся мероприятия налогового контроля с целью сокращения расхождений в налоговых декларациях по НДС, свидетельствующих о риске занижения сумм налога, а также пресечению деятельности технических компаний. За период 2019-2021 гг. выявлено расхождений на сумму 3 681 млн. руб., устранено расхождений на сумму 3 313 млн. руб., что составляет 90% от общей суммы расхождений.

Управление  активно взаимодействует с правоохранительными органами по пресечению деятельности налогоплательщиков, формирующих расхождения и фиктивный документооборот. Информация о результатах контрольных мероприятий и выявленных выгодоприобретателях направляется в правоохранительные органы. Так  в 2021 г. направлена информация в отношении 69 налогоплательщиков на сумму вычетов 452 млн. руб. и материалы 4 проведенных ВНП для решения вопроса о возбуждении уголовных дел  за неуплату налогов. По состоянию на 01.04.2022г. возбуждено 24 уголовных дела.

По результатам проверок деклараций по форме  3-НДФЛ, представленных физическими лицами в 2021г.,  доначислено в бюджет 19 млн. руб., отказано в возврате НДФЛ на сумму  21,1 млн. руб.

Основные нарушения по данному направлению — это непредставление в установленный законодательством о налогах и сборах срок налоговой декларации; неправомерно заявленные налоговые вычеты: имущественные, социальные, инвестиционные, профессиональные; занижение налоговой базы в отношении доходов, полученных от продажи объектов недвижимого имущества.

Основной задачей на 2022 год является проведение информационно-разъяснительной работы,  повышение эффективности контрольной работы,  разработка новых методов работы с налогоплательщиком и проведение контрольных мероприятий по налогоплательщикам, относящимся к «рисковой» группе.

Истекает срок подачи декларации о доходах за 2021 год

С начала декларационной кампании жителями Новгородской области представлено около 29,8 тысяч деклараций по форме 3-НДФЛ. Большая часть деклараций — это декларации с суммой налога, заявленной к возврату в связи с использованием права на социальные, имущественные и инвестиционные налоговые вычеты. Сумма налога на доходы физических лиц, подлежащая возврату из бюджета, составила 1025 млн. рублей.

До завершения декларационной кампании – 2022 остаются считанные дни: 04 мая 2022 года истекает срок подачи деклараций по доходам за 2021 год для налогоплательщиков, обязанных отчитаться. Оплатить НДФЛ, исчисленный в декларации, необходимо не позднее 15 июля 2022 года.

При нарушении сроков подачи декларации и уплаты НДФЛ налогоплательщик может быть привлечен к ответственности в виде штрафа и пени.

В случае неисполнения налогоплательщиком обязанности по представлению в установленный срок декларации по доходам, полученным от продажи либо в результате дарения не от близкого родственника недвижимого имущества в 2021 году, налоговый орган проведет камеральную налоговую проверку на основе имеющихся документов (информации), по результатам которой самостоятельно исчислит сумму налога, подлежащую уплате в бюджет.

Декларацию по форме 3-НДФЛ можно  представить лично или через своего представителя, через подразделения  ГОАУ «МФЦ» на территории Новгородской области, в виде почтового отправления (с описью вложения), в электронной форме: по телекоммуникационным каналам связи через оператора электронного документооборота, либо через сервис «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» на сайте ФНС России, через Единый портал государственных и муниципальных услуг.

Приближается срок уплаты авансовых платежей по имущественным налогам организаций за I квартал 2022 года

Для организаций установлены единые сроки уплаты авансовых платежей по транспортному и земельному налогам, налогу на имущество организаций.

Авансовые платежи по транспортному и земельному налогам, а также по налогу на имущество организаций подлежат уплате не позднее последнего числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом: это первый, второй и третий кварталы календарного года. Данные сроки уплаты авансовых платежей применяются во всех регионах.

С учетом переноса из-за выходных и праздничных дней срок уплаты авансовых платежей по имущественным налогам организаций за I квартал 2022 года – не позднее 04 мая 2022 года.

В случае неуплаты в установленные сроки самостоятельно исчисляемых организацией имущественных налогов и авансовых платежей по ним начисляются пени, а налоговые органы принимают меры по принудительному взысканию недоимки, в том числе исходя из направленного налогоплательщику сообщения об исчисленной сумме налога и требования о его уплате.

Управление ФНС России по Новгородской области информирует, что 04 мая 2022 года (статья 230 и 431 Налогового кодекса РФ) истекает срок представления налоговыми агентами расчета исчисленных и удержанных сумм налога на доходы физических лиц по форме 6-НДФЛ и расчета по страховым взносам за 1 квартал 2022 года.

Непредставление расчетов по форме 6-НДФЛ и по страховым взносам в установленный срок влечет за собой взыскание штрафа.

Оплатить НДФЛ удобнее с помощью электронного налогового кошелька

Управление ФНС России по Новгородской области информирует, что для налогоплательщиков, обязанных задекларировать полученные в 2021 году доходы, подходит срок представления налоговой декларации по форме 3-НДФЛ —  не позднее 04 мая 2022 года. Самостоятельно оплатить исчисленный в декларации налог физические лица должны не позднее 15 июля 2022 года.

Не пропустить срок уплаты НДФЛ и сократить время оформления платежных документов налогоплательщикам поможет Единый налоговый платеж (далее – ЕНП).

ЕНП является аналогом электронного кошелька гражданина, в который он может перечислить деньги для уплаты налогов. ЕНП позволяет одной суммой перечислить денежные средства в счет уплаты налога на доходы физических лиц и имущественных налогов (транспортного и земельного налогов, налога на имущество физических лиц) в том числе авансом до наступления срока уплаты.

Электронный налоговый кошелек можно пополнить через «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» или воспользоваться сервисами в разделе «Уплата налогов и пошлин» на сайте ФНС России. Совершить ЕНП можно не только за себя, но и за третье лицо. Однако при этом третье лицо не вправе требовать возврата денежных средств.

Зачет платежа налоговые органы проведут самостоятельно, а информация обо всех проведенных операциях отразится в Личном кабинете налогоплательщика.

Предприниматели, применяющие специальные налоговые режимы,

 вправе использовать льготу по налогу на имущество

Индивидуальные предприниматели (далее — ИП), применяющие упрощенную систему налогообложения, освобождаются от налога на имущество физических лиц в отношении недвижимости, используемой в предпринимательской деятельности. Аналогичное освобождение установлено для недвижимого имущества, используемого в рамках патентной системы налогообложения.

Указанное выше освобождение от налогообложения не распространяется на объекты торгово-офисного назначения, включенные в перечень в соответствии с п. 7 ст. 378.2 Налогового кодекса РФ с учетом особенностей, указанных в п. 10 ст. 378.2 Налогового кодекса РФ.

Кроме того, предприниматели, являющиеся плательщиками единого сельскохозяйственного налога,  освобождаются от обязанности по уплате налога в отношении имущества, используемого для осуществления предпринимательской деятельности (в части имущества, используемого при производстве сельхозпродукции, первичной и последующей (промышленной) переработке и реализации этой продукции, а также при оказании услуг сельхозтоваропроизводителями).

Порядок предоставления налоговой льготы при налогообложении имущества индивидуальных предпринимателей, применяющих специальные налоговые режимы, предусматривает  представление заинтересованным лицом заявления о предоставлении налоговой льготы, оформленного в установленном порядке (приказ ФНС России от 14.11.2017 №ММВ-7-21/897@).

К заявлению налогоплательщикам необходимо приложить документы, подтверждающие использование объекта недвижимого имущества в предпринимательской деятельности.

Чтобы право на применение налоговой льготы было учтено при начислении налога на имущество физических лиц за 2021 год, заявление целесообразно подать до начала массового начисления имущественных налогов и рассылки сводных налоговых уведомлений за 2021 год,

Электронный сервис на сайте ФНС России поможет без ошибок

заполнить платежные документы

Управление ФНС России по Новгородской области напоминает: заполнение платежных документов при уплате госпошлин требует особого внимания. В платежном документе необходимо указать свои реквизиты и реквизиты госоргана, который администрирует пошлину, а также КБК и другие данные о платеже.

Электронный сервис «Уплата налогов и пошлин», разработанный ФНС России, поможет значительно упростить процесс заполнения платежного документа. Сервис максимально автоматизирован и оснащён подсказками.

С его помощью можно в пару кликов сформировать платежный документ на уплату всех видов пошлин, администрируемых налоговыми органами, распечатать его или перейти к уплате.

Сервис ориентирован на конкретную категорию плательщика и, в зависимости от выбранного раздела («Физическим лицам», «Индивидуальным предпринимателям» и «Юридическим лицам»), автоматически определяет статус плательщика и виды пошлин, подлежащих уплате.

Порядок заполнения платежных документов при переводе денежных средств в бюджетную систему Российской Федерации установлен приказом Министерства финансов Российской Федерации от 12.11.2013 № 107н «Об утверждении Правил указания информации в реквизитах распоряжений о переводе денежных средств в уплату платежей в бюджетную систему Российской Федерации».

Физические лица – резиденты РФ обязаны представить отчет о движении денежных средств по зарубежным счетам до 1 июня

Управление ФНС России по Новгородской области информирует, что отчет о движении денежных средств и иных финансовых активов по счетам (вкладам) в банках и иных организациях финансового рынка, расположенных за пределами территории Российской Федерации за 2021 год физические лица — резиденты РФ должны представить до 1 июня 2022 года.

Форма Отчета установлена постановлением Правительства РФ от 12.12.2015 №1365. Отчет представляется на бумажном носителе лично или в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи через оператора электронного документооборота или через Личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС России, либо направляется заказным почтовым отправлением с  уведомлением о вручении. При этом отчет, представляемый через Личный кабинет, должен быть подписан  усиленной неквалифицированной электронной подписью.

Напомним, с 1 января 2021 года при представлении отчетов по зарубежным счетам в банках и иных организациях финансового рынка для резидентов устанавливаются требования об  указании не только информации о  движении денежных средств, но и сведений об иных финансовых активах.

Физические лица представляют сведения о зачислении, списании и остатках финансовых активов, отличных от  денежных средств, на  счетах в  иностранных организациях финансового рынка начиная с  отчета за 2021 год (до 01.06.2022, а в случае закрытия счета — в течение месяца со дня его закрытия).

За несоблюдение гражданами-резидентами порядка предоставления отчетов о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории РФ предусмотрена административная ответственность в виде штрафа (ч. 6 ст. 15.25 КоАП РФ). Кроме того, предусмотрена ответственность за нарушение срока представления отчетов в виде штрафа (ч. ч. 6.1 — 6.3 ст. 15.25 КоАП РФ).