В Новгородской области для впервые зарегистрированных предпринимателей действуют «налоговые каникулы»

Для впервые зарегистрированных налогоплательщиков – индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения  и (или) патентную систему налогообложения и осуществляющих виды предпринимательской деятельности в  производственной, социальной и (или) научной сферах, а также в сфере бытовых услуг населению по видам деятельности, установлена налоговая ставка в размере 0 процентов.

Порядок применения данной ставки налога на территории Новгородской области регулируется положениями областного закона от 27 апреля 2015 года N 757-ОЗ (в ред. Областного закона Новгородской области от 04.05.2022 N 94-ОЗ).

Индивидуальные предприниматели вправе применять налоговую ставку в размере 0 %  со дня их государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя непрерывно в течение двух налоговых периодов.

Закон предполагает ограничение: по итогам налогового периода доля доходов от реализации товаров (работ, услуг) при осуществлении видов предпринимательской деятельности, в отношении которых применялась налоговая ставка в размере 0 процентов, в общем объеме доходов от реализации товаров (работ, услуг) должна быть не менее 70 процентов; применение налоговой ставки в размере 0 процентов допускается в случае, если средняя численность работников налогоплательщиков, имеющих право на применение льготного режима, не превышает 15 человек. Срок действия закона ограничен — по 31 декабря 2024 года.

Освобождение от обложения НДФЛ ряда доходов

Управление ФНС России по Новгородской области обращает внимание налогоплательщиков, что Федеральным законом от 26 марта 2022 года № 67-ФЗ внесены изменения в налоговое законодательство РФ в части налога на доходы физических лиц (далее – НДФЛ, налог).

Так, согласно п. 91 ст. 217 Налогового кодекса РФ (далее – Кодекса) доходы в виде процентов, полученных в 2021 и 2022 годах по вкладам (остаткам на счетах) в банках, находящихся на территории Российской Федерации, освобождены от обложения НДФЛ. Таким образом, фактически обязанность платить НДФЛ с процентов по вкладам у физических лиц появится с доходов 2023 года.

Кроме того, статья  217 Кодекса дополнена пунктом 90, предусматривающим освобождение от обложения НДФЛ доходов в виде материальной выгоды, полученных в 2021 — 2023 годах.

Таким образом, не подлежат обложению НДФЛ доходы в виде материальной выгоды, полученные налогоплательщиками в 2021 — 2023 годах от экономии на процентах за пользование заемными (кредитными) средствами от организаций (индивидуальных предпринимателей), с которыми налогоплательщики состоят в трудовых отношениях, от приобретения товаров (работ, услуг) в соответствии с гражданско-правовым договором у лиц, являющихся взаимозависимыми по отношению к налогоплательщику, а также от приобретения налогоплательщиками ценных бумаг и производных финансовых инструментов.

Согласно пункту 1 статьи 231 Кодекса излишне удержанная налоговым агентом из дохода налогоплательщика сумма НДФЛ подлежит возврату налоговым агентом на основании письменного заявления налогоплательщика в порядке, предусмотренном данной статьей.

Действие положений пунктов 90 и 91 статьи 217 Кодекса распространяется на доходы физических лиц, полученные начиная с налогового периода 2021 года.

Согласно дополнениям, внесенным в ст. 217 Кодекса, не подлежат обложению НДФЛ доходы в виде полученных налогоплательщиком в 2022 году в собственность имущества (за исключением денежных средств) и (или) имущественных прав от иностранной организации (иностранной структуры без образования юридического лица), в отношении которой налогоплательщик являлся контролирующим лицом и (или) учредителем по состоянию на 31 декабря 2021 года, при одновременном соблюдении установленных условий (п. 60.2 статьи 217 Кодекса).

Действие данной нормы распространяется на правоотношения, возникшие с 1 января 2022 года.

Получить уведомление о постановке на учет можно

в Личном кабинете налогоплательщика

ФНС России обновила функционал сервисов «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» и «Личный кабинет юридического лица».

Так, юридические лица теперь могут заполнить и направить сообщения о создании обособленных подразделений, изменении в сведениях о них или о прекращении деятельности через обособленные подразделения.

После рассмотрения таких сообщений налоговые органы направят в личный кабинет налогоплательщика – юридического лица соответствующие уведомления, подтверждающие постановку на учет (снятие с учета) по месту нахождения обособленного подразделения. Уведомления будут представлены в формате PDF-документа с электронной подписью налогового органа.

Для физических лиц появилась возможность получать уведомления, подтверждающие постановку и снятие с учета в налоговом органе в связи с приобретением или продажей недвижимого имущества и транспортных средств в электронном виде в Личном кабинете. Уведомления также будут направляться в формате PDF-документа с электронной подписью налогового органа и будут доступны для просмотра и скачивания.

При этом сохраняется возможность получения вышеуказанных уведомлений на бумаге по почте. Это возможно в случае отсутствия регистрации в сервисе «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» или в случае, когда налогоплательщиком выбрана  возможность получения документов на бумаге.

Продолжается рассылка сообщений об исчисленных налоговым органом суммах транспортного и земельного налогов организаций за 2021 год

Управление ФНС России по Новгородской области напоминает, что во 2 квартале текущего года организациям направляются сообщения об исчисленных налоговым органом суммах транспортного и земельного налогов за налоговый период 2021 года для контроля полноты их уплаты (далее — сообщения).

Обязанность по представлению налоговых деклараций по транспортному и земельному налогам отменена для юридических лиц с 2021 года Федеральным законом от 15.04.2019 № 63-ФЗ.

Сообщения формируются на основании информации, полученной налоговым органом в рамках взаимодействия с органами, осуществляющими государственную регистрацию или учет транспортных средств и объектов недвижимости. В их числе органы МВД России, МЧС России, Росморречфлота, Росавиации, гостехнадзора субъектов РФ, Росреестра, Россельхознадзора.

В соответствии с пунктом 5 статьи 363, пунктом 5 статьи 397 Налогового кодекса РФ (далее — Кодекс) Сообщение передается налогоплательщику — организации в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи через оператора электронного документооборота или через личный кабинет налогоплательщика, а в случае невозможности передачи указанными способами Сообщение направляется по почте заказным письмом или может быть передано руководителю организации (ее представителю) лично под расписку.

Формы сообщений утверждены приказом ФНС России от 05.07.2019 N ММВ-7-21/337@.

В соответствии с пунктом 6 статьи 363 Кодекса налогоплательщик-организация вправе в течение двадцати дней со дня получения Сообщения представить в налоговый орган пояснения и (или) документы, подтверждающие правильность исчисления, полноту и своевременность уплаты налога, обоснованность применения пониженных налоговых ставок, налоговых льгот или наличие оснований для освобождения от уплаты налога, предусмотренных законодательством.

Пояснения и документы, представленные юридическим лицом, налоговый орган рассматривает в течение месяца. При этом если возникнет необходимость в получении дополнительных сведений и (или) документов, связанных с исчислением налогов, этот срок может быть увеличен не более чем на один месяц.

В тот же срок налоговый орган информирует организацию о результатах рассмотрения полученных документов, сведений.

Если сумма налога, указанная в сообщении, изменилась, то в адрес организации направят уточненное сообщение об исчисленных суммах налогов в течение десяти рабочих дней после его составления.

В случае если расчет налога верен и если будет выявлена недоимка по налогам,  то юридическому лицу будет направлено требование об уплате недоимки. Неисполнение этого требования повлечет за собой принудительное взыскание недоимки по данному налогу.

Представить декларацию в связи с получением налоговых вычетов можно

в течение всего года

Налог на доходы физических лиц (далее — НДФЛ) уплачивается налогоплательщиком со всех видов доходов, полученных им из самых разных источников – от продажи имущества до выигрыша в лотерею. В то же время закон не только устанавливает эту обязанность, но и предоставляет налогоплательщикам определенные права, в частности, право на получение налоговых вычетов.

В соответствии с Налоговым кодексом РФ физические лица, желающие получить социальные и имущественные налоговые вычеты, вправе представить налоговую декларацию в случаях, если в отчетном периоде (календарном году) суммы денежных средств направлялись в виде благотворительных пожертвований; на образование (свое или своих детей); лечение (свое или супруга (супруги), своих родителей и детей); физкультурно-оздоровительные услуги; в качестве взносов по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, а также взносов в соответствии с законодательством о государственной поддержке формирования пенсионных накоплений; страховых взносов по договорам добровольного пенсионного страхования; страховых взносов по договорам добровольного страхования жизни; приобретение (новое строительство) жилого дома, квартиры, комнаты или долей в них; на погашение процентов по целевым займам (кредитам), фактически израсходованным на новое  строительство либо приобретение на территории РФ жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них. Также, физические лица могут получить инвестиционные налоговые вычеты.

На основании представленной декларации будет произведен возврат суммы уплаченного в течение года НДФЛ. Подать декларацию в налоговый орган с целью получения вычета можно в течение года за предшествующие три года.

Представить декларацию можно лично, через представителя физического лица по доверенности, по почте, через подразделения ГОАУ МФЦ или в электронном виде с помощью сервиса «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц».

Подробная информация о порядке декларирования доходов и возможности получения налоговых вычетов размещена на официальном сайте ФНС России: www.nalog.gov.ru.

Сразу четыре налога можно оплачивать

одним платежом, в том числе внося его авансом