Единый налоговый счет – преимущества в расчетах с бюджетом

Государственная Дума Федерального Собрания Российской Федерации приняла в III чтении законопроект о введении Единого налогового счета (ЕНС).

С  01 января 2023 года законопроектом предлагается ввести институт ЕНС, в рамках которого для каждого налогоплательщика все, подлежащие уплате и уплаченные с использованием единого налогового платежа налоги, консолидируются в единое сальдо расчетов с бюджетом.

Внедрение ЕНС избавляет от необходимости перечисления большого количества платежей, так как позволит упростить механизм исполнения обязанности по уплате налогов. Кроме того, ЕНС исключает ситуацию наличия задолженности и переплаты по разным платежам у одного плательщика.

К числу преимуществ ЕНС относится упрощение платежного календаря налогоплательщиков и процедуры оплаты (одним платежом в месяц) взамен большого количества платежей. Денежные средства будут перечисляться единым налоговым платежом (ЕНП) с указанием только двух изменяемых реквизитов — суммы платежа и ИНН налогоплательщика. Проект закона устанавливает единые сроки уплаты налогов — 28-е число каждого месяца.

Плюсом ЕНС также является сокращение временных затрат и экономия денежных средств плательщика. При этом введение института ЕНС планируется одновременно с расширением сервисных возможностей ФНС России – онлайн доступности для плательщиков детализации начислений и уплаты налогов, а также дальнейшей интеграции с IT-платформами плательщиков в этой части.

Налоговый орган на основе имеющихся у него документов и информации самостоятельно распределит единый налоговый платеж в счет исполнения плательщиком обязанностей по уплате налогов. Такая система положительно зарекомендовала себя в виде института единого налогового платежа физического лица.

В порядке эксперимента перейти на уплату налоговых платежей через ЕНС с июля текущего года могут  налогоплательщики, которые с 1 по 30 апреля 2022 года подали в налоговый орган соответствующее заявление и провели совместную сверку расчетов, по результатам которой нет разногласий.

Продление сроков уплаты страховых взносов не распространяется на налогоплательщиков, в отношении которых осуществляется процедура исключения из ЕГРЮЛ и ЕГРИП

Управление ФНС России по Новгородской области напоминает о возможности продления на 12 месяцев срока уплаты страховых взносов, исчисленных с выплат и иных вознаграждений в пользу физических лиц, а также исчисленных индивидуальными предпринимателями за 2021 год с суммы дохода, превышающей 300000 рублей.

Воспользоваться таким правом могут налогоплательщики, осуществляющие отдельные виды экономической деятельности, определенные  Постановлением Правительства РФ от 29 апреля 2022 г. № 776.

О продлении сроков уплаты страховых взносов поможет узнать сервис ФНС России «Проверка права на перенос сроков платежей по УСН и страховым взносам».

Статьей  9  Налогового кодекса РФ (далее — НК РФ) установлено, что участниками отношений, регулируемых законодательством о налогах и сборах, являются организации и физические лица, признаваемые в соответствии с НК РФ налогоплательщиками, плательщиками сборов, плательщиками страховых взносов.

Согласно пункту 3 статьи 55 НК РФ при прекращении организации путем ликвидации или реорганизации (прекращении физическим лицом деятельности в качестве индивидуального предпринимателя) последним налоговым периодом для такой организации (такого индивидуального предпринимателя) является период времени с 1 января календарного года, в котором прекращена организация (утратила силу государственная регистрация физического лица в качестве индивидуального предпринимателя), до дня государственной регистрации прекращения организации в результате ликвидации или реорганизации (утраты силы государственной регистрации физического лица в качестве индивидуального предпринимателя).

В соответствии с подпунктом 4 пункта 3 статьи 44 НК РФ обязанность по уплате налога и (или) сбора прекращается с ликвидацией организации-налогоплательщика после проведения всех расчетов с бюджетной системой Российской Федерации в соответствии со статьей 49 НК РФ.

Юридические лица, снятые с учета, перестают быть плательщиками страховых взносов в государственные внебюджетные фонды.

Утрата физическим лицом статуса индивидуального предпринимателя не является основанием для прекращения обязательств, принятых в связи с осуществлением предпринимательской деятельности. При этом взыскание недоимки с физического лица, утратившего статус индивидуального предпринимателя, в соответствии со статьей 48 НК РФ производится в судебном порядке.

В целях единообразного подхода к юридическим лицам и к индивидуальным предпринимателям ФНС России в письме от 22 июня 2022 г. N БС-4-11/7683@ разъясняет, что положения Постановления не распространяются на лиц, в отношении которых осуществляется процедура исключения из ЕГРЮЛ и ЕГРИП.

Указанные плательщики уплачивают страховые взносы в государственные внебюджетные фонды в общеустановленные сроки, предусмотренные НК РФ:

— в случае прекращения деятельности организации в связи с ее ликвидацией — в течение 15 календарных дней со дня подачи последнего расчета, но до момента ликвидации;

— в случае прекращения физическим лицом деятельности индивидуального предпринимателя — не позднее 15 календарных дней с даты снятия с учета в налоговом органе.

Имущественные налоги за несовершеннолетних детей платят родители

Приближается пора массовой рассылки налоговых уведомлений на уплату

имущественных налогов за 2021 год.

Налогоплательщиками имущественных налогов признаются физические лица, обладающие правом собственности на объекты капитального строительства, земельные участки и транспортные средства, признаваемые объектами налогообложения.

В соответствии со статьей 45 Налогового кодекса РФ (далее – Кодекса) налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах.

На основании пункта 1 статьи 26 Кодекса налогоплательщик может участвовать в отношениях, регулируемых законодательством Российской Федерации о налогах и сборах через законного или уполномоченного представителя.

В соответствии с пунктом 2 статьи 27 Кодекса законными представителями налогоплательщика — физического лица признаются лица, выступающие в качестве его представителей в соответствии с гражданским законодательством Российской Федерации.

Так, за несовершеннолетних детей, не достигших четырнадцати лет (малолетних), сделки могут совершать от их имени их родители, усыновители или опекуны, за исключением тех сделок, которые указаны в пункте 2 статьи 28 Гражданского кодекса РФ.

Несовершеннолетние в возрасте от 14 до 18 лет совершают сделки с письменного согласия своих родителей, усыновителей или попечителя, за исключением тех сделок, которые они вправе совершать самостоятельно (ст. 26 Гражданского кодекса РФ).

Таким образом, родители (усыновители, опекуны, попечители) как законные представители несовершеннолетних детей, имеющих в собственности имущество, подлежащее налогообложению, осуществляют правомочия по управлению данным имуществом, в том числе и исполняют обязанности по уплате налогов.

Для уплаты налогов за несовершеннолетнего Управление ФНС России по Новгородской области рекомендует подключить ребенка к интернет — сервису ФНС России «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц».

Для этого родителю, усыновителю, опекуну или попечителю необходимо обратиться в любой налоговый орган или подразделение ГОАУ МФЦ на территории Новгородской области с паспортом либо документом, подтверждающим полномочия законного представителя и свидетельством о рождении ребенка.

Воспользоваться Личным кабинетом можно также с помощью реквизитов доступа, используемых для авторизации на Едином портале государственных и муниципальных услуг (ЕПГУ).

Напомним, что в «Личном кабинете налогоплательщика для физических лиц» появилась новая функциональная возможность. В разделе «Профиль» добавилась вкладка «Семейный доступ», предназначенная для добавления несовершеннолетнего ребенка в Личный кабинет родителя.

Также теперь родители в своем Личном кабинете могут оплачивать налоги за своих детей. В разделе «Налоги» появился всплывающий список, куда входят только добавленные несовершеннолетние дети. Переключая пользователей в этом списке, можно оплатить налоги любым удобным способом: банковской картой, через онлайн-банк или распечатав квитанцию.

Для пользования новым функционалом, необходимо быть пользователями Личного кабинета и родителям, и их детям.

 В ближайшее время начнется рассылка налоговых уведомлений

на уплату имущественных налогов

В налоговых органах Новгородской области идет подготовка к исчислению имущественных налогов  за 2021 год.

Налоговые уведомления владельцам налогооблагаемых объектов направляются налоговыми органами (размещаются в личном кабинете налогоплательщика) не позднее 30 дней до наступления срока уплаты налогов: не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом, за который уплачиваются налоги.

Таким образом, налоговые уведомления за налоговый период 2021 года направляются не позднее 1 ноября 2022  года  при наличии установленных ст. 52 Налогового кодекса  РФ оснований для их направления.

При этом налоговые уведомления не направляются по почте на бумажном носителе в следующих случаях:

• наличия налоговой льготы, вычета или иных установленных законодательством оснований, которые полностью освобождают гражданина от уплаты налога;
• если общая сумма налогов составляет менее 100 рублей. Исключением является направление налогового уведомления в календарном году, по истечении которого утрачивается возможность взыскания налоговой задолженности;
• если налогоплательщик  зарегистрирован в сервисе «Личный кабинет для физических лиц» и не направил в налоговый орган уведомление о необходимости получения документов на бумажном носителе.

Консультацию по вопросу исчисления и уплаты имущественных налогов можно получить по бесплатному телефону контакт-центра ФНС России 8 800 222-22-22.