В связи с большим количеством вопросов от населения района о новом порядке расчета налога на имущество физических лиц разъясняем:
1 января 2015 года Налоговый кодекс РФ пополнился новой главой 32 под названием «Налог на имущество физических лиц», а закон РФ «О налогах на имущество физических лиц» утратил силу. Эти поправки внесены Федеральным законом 04.10.14 № 284-ФЗ. Изменения коснутся любого собственника, например, квартиры или гаража.
Для начала напомним, что налог на имущество физических лиц существует и сейчас. Вопросы его начисления и уплаты регулируются законом РФ от 09.12.91 № 2003-1 «О налогах на имущество физических лиц» (далее — Закон № 2003-1). Этим налогом облагается недвижимость, которая находится в собственности физических лиц (например, квартиры, жилые дома и дачи). Налоговая база для расчета этого налога определяется исходя из инвентаризационной стоимости имущества (п. 2 ст. 5 Закона 2003-1).
Однако с 1 января 2015 года Закон № 2003-1 отменяется, и начинает действовать новая глава Налогового кодекса «Налог на имущество физических лиц». Одним из главных изменений, введенных новой главой НК РФ, станет переход к исчислению налога на имущество не из инвентаризационной, а из кадастровой стоимости.
Кадастровая стоимость, как правило, максимально приближена к рыночной стоимости имущества (поскольку при ее установлении учитывается, например, сегмент недвижимости, расположение, площадь и год постройки). Инвентаризационная же стоимость может быть существенно ниже рыночной цены. Поэтому рассчитанный по кадастровой стоимости налог в большинстве случаев будет выше. Узнать кадастровую стоимость своей квартиры, дома или гаража можно на официальном сайте Росреестра www.rosreestr.ru или обратиться в многофункциональный центр с заявлением о получении сведений о кадастровой оценке объекта недвижимости. Эти данные предоставляются бесплатно.
Налог на имущество — местный налог, который будет регулироваться не только НК РФ, но и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований. Налоговики на местах будут рассчитывать сумму налога и направлять собственникам имущества уведомления об уплате.
Налог будет начисляться на перечисленное ниже имущество (ст. 401 НК РФ):
• жилой дом;
• жилое помещение (квартира, комната);
• гараж, машино-место;
• единый недвижимый комплекс;
• объект незавершенного строительства;
• иные здание, строение, сооружение, помещение.
Налоговая база по налогу будет определяться в отношении каждого объекта недвижимости как его кадастровая стоимость, указанная в государственном кадастре недвижимости. Однако новой главой НК РФ предусмотрены налоговые вычеты. По сути, они представляют из себя значения, на которые уменьшается кадастровая стоимость имущества (ст. 403 НК РФ). Эти значения я обобщила в таблице.
Уменьшение кадастровой стоимости при расчете налоговой базы (налоговые вычеты)
Объект недвижимости Уменьшение кадастровой стоимости
Квартира Уменьшается на величину кадастровой стоимости 20-ти кв. метров общей площади этой квартиры.
Комната Уменьшается на величину кадастровой стоимости 10-ти кв. метров площади этой комнаты.
Жилой дом Уменьшается на величину кадастровой стоимости 50-ти кв. метров общей площади этого жилого дома.
Единый недвижимый комплекс, в состав которого входит хотя бы одно жилое помещение (жилой дом) Уменьшается на один миллион рублей.

Предположим, что кадастровая стоимость квартиры составляет 800 000 рублей. Кадастровая стоимость квадратного метра данной квартиры —14285 рублей. В таком случае размер налогового вычета составит 285 700руб. (14285 руб. × 20). В результате налоговая база будет равняться 514 300руб. (800 000 руб. –285 700 руб.). Ставки налога на имущество утверждаются Советами депутатов каждого поселения нашего района отдельно. Поэтому, для того чтобы рассчитать самостоятельно сумму налога на имущество необходимо знать утвержденную ставку в каждом поселении (решения Советов депутатов размещены на официальных сайтах поселений муниципального района). Для примера, в Шимском городском поселении для квартир, находящихся в посёлке Шимск ставка налога 0,1% от кадастровой стоимости. Таким образом, в примере который мы рассматривали выше, сумма налога на имущество составит 514,3 руб. в год. Сразу оговорюсь, что это все лишь пример для понимания расчета нового налога без учета льгот.
Законодатель сохранил налоговые льготы по налогу на имущество физлиц (ст. 407 НК РФ, ст. 4 Закона № 2003-1). Так, по-прежнему, не будут уплачивать имущественный налог инвалиды I и II групп, а также инвалиды с детства. Отметим, что налоговая льгота представляется в отношении одного объекта налогообложения каждого вида по выбору налогоплательщика. Для получения льготы потребуется до 1 ноября уведомить налоговый орган об объектах, в отношении которых будет применяться налоговая льгота. Если собственник не направит в инспекцию такое уведомление, то налоговая льгота будет предоставлена в отношении объекта с максимальной суммой налога.
Налог потребуется уплачивать в срок не позднее 1 октября года, следующего за истекшим налоговым периодом. Учитывая, что налоговым периодом является календарный год, то в Новгородской области, впервые уплатить налог, рассчитанный по новым правилам, потребуется не позднее 1 октября 2016 года.
Кроме того, хочется довести до сведения населения нашего района, что на официальном сайте Росреестра по Новгородской области размещены приказ Росреестра от 26.10.2012 №п/494 «О создании комиссии по рассмотрению споров о результатах определения кадастровой стоимости при Управлении Росреестра Новгородской области» и изменения к нему, информация о досудебном пересмотре результатов определения кадастровой стоимости объектов недвижимости, сведения о проведении заседаний Комиссии, примерные формы заявлений для обращения в комиссию для юридических и физических лиц. Комиссия рассматривает не только споры о кадастровой стоимости земельных участков, но и о кадастровой стоимости объектов капитального строительства, которая будет основой для исчисления налога на имущество. Консультацию о работе Комиссии и принимаемых к рассмотрению документах, можно получить по телефонам (8816-2)943-040, 943-051, 943-073.

Администрации всех поселений муниципального района разработали на планы мероприятий по выполнению итогов селекторного совещания, проводимого 24 апреля 2015 года Первым заместителем Правительства Российской Федерации И.И. Шуваловым с субъектами Российской Федерации о введении налога на имущество физических лиц от кадастровой стоимости объектов недвижимости.
В ходе реализации принятых планов мероприятий осуществляется следующая работа:
1) на официальных сайтах Администраций поселений в информационно-коммуникационной сети «Интернет» размещены решения Советов депутатов городского и сельских поселений о введении на территориях муниципальных образований налога на имущество физических лиц на основе кадастровой стоимости объектов;
2) в целях информирования населения о новом порядке исчисления налога на имущество физических лиц, принятых ставках, льготах для некоторых категорий налогоплательщиков, порядке предоставления налоговых вычетов, проводилась работа по изготовлению листков для размещения их на досках объявлений в населенных пунктах, информационных стендах, магазинах, отделениях связи, Домах культуры, в трех населенных пунктах проведены сходы граждан. Согласно принятых планов мероприятий сходы граждан запланированы в основном на август месяц.
3) проводится подготовительная работа (сбор информации о кадастровой стоимости объектов недвижимости) для проведения анализа установленных представительными органами муниципальных образований налоговых ставок и льгот.
4) осуществляется контроль за выполнением утвержденных мероприятий.

В заключении хочется отметить, что расчетом налога на имущество занимается налоговая служба и детальный порядок расчета налога нужно уточнять на сайте www.nalog.ru или по телефону (8816-56) 54-212.

Глава 32 раздела X Налогового кодекса Российской Федерации