КОНТРОЛЬНО-СЧЁТНАЯ ПАЛАТА

Шимского муниципального района

(Контрольно-счётная палата)

 

ул.Новгородская, д.21, р.п. Шимск,

Новгородская обл., Россия, 174150                                   __________________________________________________________________

От  21.11.2013   № 178                                                                                 Председателю     

на  №  60 от  15.11.2011                                                                       Думы Шимского

муниципального района

                        А.Н. Рыбка

 

                                                ЗАКЛЮЧЕНИЕ № 48

на проект решения Думы Шимского муниципального района

«О бюджете муниципального района

на 2014год и на плановый период 2015 и 2016 годов»

 

21.11.2013                                                                                                р.п. Шимск

Заключение по проекту решения Думы Шимского муниципального района «О бюджете муниципального района на 2014год и на плановый период 2015 и 2016 годов» подготовлено в соответствии с Бюджетным кодексом Российской Федерации, подпунктом 2 пункта 2 статьи 9 Федерального закона от 07.02.2011 № 6-ФЗ «Об общих принципах организации и деятельности контрольно-счетных органов субъектов Российской Федерации и муниципальных образований», статьей 17 решения Думы Шимского муниципального района от 30.10.2008 № 293 «Положение о бюджетном процессе в Шимском муниципальном районе» (с учетом изменений от 29.02.2012 № 130) (далее-Положение о бюджетном процессе),   пунктом 2 части 1 статьи 8 Положения о Контрольно-счётной палате Шимского муниципального района, утвержденного решением Думы Шимского муниципального района от 16.11.2011 № 90 (с учетом изменений от 13.07.2012 № 152) (далее-Положение о Контрольно-счётной палаты), пунктом 2.3. части 2 Плана работы Контрольно-счётной палаты Шимского муниципального района на 2013 год, утвержденного приказом Контрольно-счётной палаты Шимского муниципального района от 27.12.2012 года № 38.

При подготовке заключения были проанализированы основные показатели прогноза социально-экономического развития на 2014 год и на плановый период 2015 и 2016 годов Шимского муниципального района и основные направления бюджетной и налоговой политики на 2014 год и на плановый период 2015 и 2016 годов.

Проект решения Думы Шимского муниципального района «О бюджете муниципального района на 2014 год и на плановый период 2015 и 2016 годов» (далее – проект бюджета, проект решения о бюджете) направлен Думой Шимского муниципального района в Контрольно-счётную палату Шимского муниципального района (далее Контрольно-счётная палата) 15 ноября 2013 года.

Срок внесения проекта решения о бюджете, указанный в п.1 ст.185 Бюджетного кодекса Российской Федерации (далее — БК РФ) на рассмотрение Думы Шимского муниципального района не нарушен.

        В нарушение статьи 184.2 Бюджетного кодекса РФ, статьи 14  Положения о бюджетном процессе в Шимском муниципальном районе, утвержденного Решением Думы Шимского муниципального района от 30.10.2008 № 293 (с учетом изменений) (далее Положение о бюджетном процессе) одновременно с проектом бюджета не предоставлены следующие документы:

1. Предварительные итоги социально — экономического развития Шимского муниципального района за 9 месяцев 2013года.
2. Расчёт дотаций на выравнивание бюджетной обеспеченности поселений
3. Расчет распределения субвенции бюджетам поселений на выполнение государственных полномочий по компенсации выпадающих доходов организациям, предоставляющим коммунальные услуги по тарифам для населения, установленным органами исполнительной власти,
4. Расчет распределения субвенции бюджетам поселений на осуществление государственных полномочий по первичному воинскому учету на территориях, где отсутствуют военные комиссариаты на 2014-2016 годы,
5. Методика (проект методики) и расчет распределения субсидий бюджетам поселений на осуществление дорожной деятельности в отношении автомобильных дорог общего пользования местного значения,
6. Паспорта муниципальных программ.

Имеется пояснительная записка к проекту решения о бюджете, оценка ожидаемого исполнения бюджета за текущий 2013 финансовый год.

Проект решения о бюджете разработан в соответствии с бюджетной классификацией, применяемой начиная с бюджетов на 2014 год (на 2014 год и на плановый период 2015 и 2016 годов), утвержденной приказом Министерства финансов Российской Федерации от 01.07.2013г. №65н. В соответствии с Приказом Министерства финансов  Российской Федерации от 07.08.2013 N 76н данный документ введен в действие с 1 июля 2013 года.

При подготовке Заключения Контрольно-счётная палата основывалась на соответствии проекта  решения о бюджете нормам действующего бюджетного законодательства, проекту областного бюджета, Прогнозу социально-экономического развития   Шимского муниципального района на 2014 год и на плановый период до 2016 года, Основным направлениям бюджетной и налоговой политики на 2014 год и на плановый период 2015 и 2016 годов.

При проведении сравнительного анализа  были использованы   плановые показатели по доходам и расходам проекта решения о  бюджете на 2014 -2016 годы и  соответствующие показатели бюджета района за 2011 и 2012 годы, а также  и ожидаемое исполнение  показателей  за 2013 год.

В ходе проведения экспертно-аналитического мероприятия проанализирована работа комитета финансов Шимского муниципального района (далее – комитет финансов), главных администраторов доходов и главных распорядителей средств бюджета по планированию соответствующих показателей проекта бюджета, а также оценено состояние нормативной правовой и методической базы, регулирующей порядок формирования и расчетов основных показателей проекта бюджета.

 

Общие положения

 

Структура и содержание проекта решения о бюджете соответствуют требованиям БК РФ

Проект решения о бюджете подготовлен на трехлетний период: очередной финансовый 2014 год и плановый период 2014 и 2015 годов в соответствии с Положением о бюджетном процессе.

Основные характеристики бюджета Шимского муниципального района  на 2014 год и на  плановый период  2015 и 2016 годов сформированы на основе прогноза социально-экономического развития  района на 2014 на плановый период до 2016 года.

Как следует из Основных направлений бюджетной и налоговой политики на 2013 год и плановый период 2014 и 2015 годов, основными задачами бюджетной и налоговой политики  Шимского муниципального района на очередной год и плановый период является:

• поддержание эффективной и стабильной налоговой системы, обеспечивающей бюджетную устойчивость,
• поддержание сбалансированности бюджета муниципального района за неждопущения увеличения принимаемых расходных обязательств, не обеспеченных доходными источниками их реализации с одновременным выполнением принятых социальных обязательств,
• переориентация бюджетных ассигнований на реализацию приоритетных направлений социально-экономического развития,
• развитие программно-целевых методов управления,
• обеспечение устойчивого функционирования сети муниципальных учреждений, совершенствование перечня, доступности и улучшения качества оказываемых ими услуг,
• развитие межбюджетных отношений.

 

Анализ параметров прогноза основных показателей социально-экономического развития муниципального района на 2014 год и на плановый период до 2016 года.

В составе документов и материалов к проекту решения о бюджете представлены прогноз социально-экономического развития Шимского муниципального района  на 2014 год и на плановый период 2015 и 2016 годов (далее по тексту — Прогноз), основные направления бюджетной и налоговой политики на 2014 год и на плановый период 2015 и 2016 годов (далее – Основные направления бюджетной и налоговой политики).

В  нарушение п. 2 ст. 173 Бюджетного кодекса РФ, п.8 положения о бюджетном процессе в Шимском муниципальном районе в  которых отмечено, что прогноз социально-экономического развития муниципального образования ежегодно разрабатывается в порядке, установленном местной администрацией,  порядок разработки прогноза социально-экономического развития, а также решения о его одобрении (п.3 ст. 173 Бюджетного кодекса РФ) в Админинистрации Шимского муниципального района отсутствует.

       Разработка Прогноза проводилась на основе анализа сложившейся ситуации в экономике, тенденций ее развития в соответствии с умеренно оптимистическим вариантом сценарных условий функционирования экономики и  основных параметров прогноза социально-экономического развития Российской Федерации на 2014 год и на плановый период 2015 и 2016 годов.

Основные показатели социально-экономического развития  района  представлены в Таблице 1.

Таблица 1

Показатели	Ед. изм.	Факт 2012	Оценка 2013	Прогноз
				2014		2015		2016
				II		II		II
Валовый региональный продукт	млн.руб	831,0	907,0	989,5		1079,5		1177,8
Индекс промышленного производства
	% к предыд.. году	93,8	100,3	105,5		105,8		107,1
Индекс производства продукции сельского хозяйства	В сопост ценах ; % к предыд. периоду	101,1	103,5	105,5		104,8		100,8
Фонд оплаты труда	млн. руб.	505,0	553,0	607,0		652,0		704,0
	% к предыд. периоду		105,3	106,6		104,5		104,5
Прибыль прибыльных предприятий	млн. руб.	5,7	6,0	6,4		6,7		7,0
	% к соотв. периоду		105,3	106,6		104,5		104,5
Расходы населения (покупка товаров и оплата услуг)	млн. руб.	679,39	750,1	811,7		879,6		957,8
	% к предыд. периоду	0	110,4	108,2		108,4		108,9
Индекс потребительских цен за период с начала года	% , к соотв. периоду предыд. года	105,0	106,7	105,6		104,7		104,7				105,0	104,5
Индекс физического объема по инвестициям  в основной капитал	в % к предыдущему году	38,2	104,2	103,0		102,3		103,0
Индекс оборота розничной торговли	% к предыдущему году	105,4	104,0	103,0		103,5		104,0
Индекс оборота общественного питания	% к предыдущему году	93,3	98,5	99,0		100,0		100,5
Индекс объема платных услуг	% к предыдущему году	144,3	102,3	103,8		101,4		102,2
Среднегодовая численность населения	тыс.чел.	11,88	11,9	11,93		11,96		12,0
Налоговые и неналоговые доходы-всего, в т.ч.	млн.руб.	86,28	92,84	92,76		98,91		102,43
Налог на доходы физических лиц	млн.руб.	65,49	68,86	67,67		75,92		78,32
Специальные налоговые режимы	млн.руб.	5,36	5,39	5,67		5,95		6,24
Налог на имущество	млн.руб.	3,76	4,51	6,44		6,77		7,11
Прочие налоговые доходы	млн.руб.	0,57	0,47	0,50		0,52		0,50
Неналоговые доходы	млн.руб.	11,1	13,61	9,92		6,74		6,99
Безвозмездные поступления	млн.руб.	172,93	227,87	183,08		179,72		210,89
Итого доходов	млн.руб.	259,21	320,71	275,84		278,63		313,32
Итого расходов	млн.руб.	267,39	328,37	279,09		281,63		313,32

Данные, представленные в таблице 1, свидетельствуют о том, что динамика макроэкономических показателей характеризует очень умеренные темпы развития экономики Шимского муниципального района и его социальной сферы.

По предварительным результатам социально-экономического развития территории в текущем 2013 году производство товаров промышленного производства ожидается в сумме 242,23 млн. рублей, что превышает уровень 2012 года на 0,83 млн. рублей (в действующих ценах 100,3% к 2012 году).  По оценке 2013 года ожидается существенное снижение объемов добычи полезных ископаемых к  уровню 2012 года (на 2,8 % объема добычи полезных ископаемых) в связи с закрытием предприятия по добыче песчано-гравийной смеси.

В агропромышленном комплексе во всех категориях хозяйств в 2013 году, согласно данным прогноза, ожидается рост объемов продукции в действующих  ценах с 270,0 млн. руб. в 2012 году  до 287,2 млн.руб. по прогнозам 2013 года (на 6,4 % или 17,2 млн. рублей), в сопоставимой оценке вырастет к уровню 2012 года на 3,5 %. На долю производства продукции растениеводства по оценке 2013 года приходится 70% всей продукции сельского хозяйства, на долю животноводства – 30%, в отчетном 2012 году их доля составляла соответственно 65,3 % и 34,7%, следовательно, идет тенденция к сокращению животноводческого производства.

Оборот розничной торговли в 2013 году ожидается в сумме 685,1 млн. рублей, в сопоставимой оценке вырастет  к уровню 2012 года на 4%.

Оборот общественного питания в 2013 году ожидается в сумме 28,6 млн. рублей, в сопоставимой оценке снизится  к уровню 2012 года на 1,5%.

Объем платных услуг в 2013 году по сопоставимой оценке возрастет от достигнутого в 2012 году уровня на 2,3 % и составит 66,07 млн.рублей, в т.ч. по  коммунальным услугам – 49,3 млн.руб.(рост их в сопоставимой оценке прогнозируется на 10 %).

Общая выручка малых предприятий Шимского муниципального района по действующей оценке в 2013 году составит 0,36 млр. рублей, средних предприятий – 0,11 млрд. руб. и останется неизменной к уровню 2012 года. Большая часть выручки малых и средних предприятий приходится на розничную торговлю и ремонт автотранспортных средств (0,23 млрд. руб. или 48,9% ).

Инвестиции в основной капитал за счет всех источников финансирования возрастут по ожидаемой оценке  в сопоставимой оценке на 4,2 % .

В 2014 году в производящих отраслях промышленного производства прогнозируется рост объема добычи полезных ископаемых к уровню предыдущего года на 11,6 %, на 2015-2016 годы прогнозируется рост объемов умеренными темпами: в 2015 году — на  4,4%, в 2016 году- на 6,4%, выполненных работ и услуг собственными силами обрабатывающих  производств к уровню предыдущего года на 5,8 , в 2015 году — на  5,1%, в 2016 году- на 7,3%,  .

Рост объема производства продукции сельского хозяйства в хозяйствах всех категорий к уровню предыдущего года прогнозируется в 2014 -2015 годах ежегодно на 10,9 %, в 2016 году –на 5,1 %.

Также умеренными темпами будет расти объем работ, выполненных по виду деятельности «строительство» к уровню предыдущего года: в 2014 году на 5,3%; в 2015 году на 5,4%; в 2016 году на 5,7 %.

На рынке товаров и услуг также прогнозируется тенденция к  росту: рост объемов оборота розничной торговли и оборота общественного питания прогнозируется в 2014-2016 годах с 769,4 млн. руб. до 890,0 млн.руб., к уровню предыдущего года составит: в 2014 году –на 7,8%, в 2015 году на 7,3%; в 2016 году на 7,8 %.

Тенденция к росту  заложена в прогноз объема инвестиций в основной капитал: на 8,3% в 2014 году; на 7,5 % в 2015 году, на 8,2 % в 2016 году.

Объем инвестиций в основной капитал, финансируемых за счет средств бюджетных средств запланирован  в 2014 году в размере 8,7 млн. руб., в 2015 году-9,5 млн.руб., в 2016 году -10,5 млн.руб., вид бюджета прогнозом не определен.

Прогнозируется, что объем платных услуг будет расти умеренными темпами: в 2014 году – возрастет на 10,6 %; в 2015 году –на 7,1 %,  в 2016 году – на 11,0 %.

Прогнозирование основных социально-экономических показателей развития территории оказывает влияние на качество бюджетных проектировок, как доходов бюджета, так и бюджетных расходов.

 

Ожидаемое исполнение бюджета Шимского муниципального района за 2013 год

 

          Согласно данным Комитета финансов Администрации Шимского муниципального района, по доходной части бюджета ожидается исполнение плановых назначений на 100%, по расходной – 99,9 % (объем  неиспользованных бюджетных ассигнований в абсолютном значении составляет  219,5 тыс. рублей (0,1 %).

В соответствии с ожидаемым исполнением бюджета муниципального района  за 2013 год доходная часть будет исполнена на 302958,7 тыс. рублей, расходная – на 309994,3 тыс. рублей. Дефицит бюджета составит 7035,6 тыс. рублей.

        Между тем, динамика исполнения бюджета в 2013 году свидетельствует, что по некоторым налоговым и неналоговым доходам утвержденные решением о бюджете значения будут недовыполнены (налог на доходы физических лиц (99,68%); единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности (98,58%); аренда земли (94,62%);  по некоторым – перевыполнены (единый сельскохозяйственный налог (100,79%); налог, взимаемый в связи с применением патентной системой налогообложения (264%); доходы от продажи земельных участков (110,54%); аренда имущества (107,32%),  госпошлина (105,86%); доходы от оказания платных услуг (251,48%)  платежи за негативное воздействие на окружающую среду (116,89%); доходы от реализации имущества (108,6%).

Оценка исполнения администраторов указанных выше доходов бюджета муниципального района также отличается от утвержденных решением о бюджете плановых значений.

         По оценке администраторов доходов бюджета по неналоговым доходам утвержденные по состоянию на 30.10.2013 бюджетные назначения будут перевыполнены на 236,6 тыс. рублей, по налоговым доходам – недовыполнены на 209,3 тыс. рублей. В общем объеме ожидается недовыполнение плановых показателей по собственным доходам на сумму 27,3 тыс. рублей.

                      

Доходы консолидированного бюджета муниципального района

 

Исходя из прогнозных условий социально-экономического развития муниципального района, основные параметры консолидированного бюджета муниципального района определились по доходам в 2014 году в сумме 275842,2  тыс. рублей, в 2015 году – 278630,0 тыс. рублей, в 2016 году – 313319,4 тыс. рублей, которые представлены в Таблице 2:

Таблица 2

тыс. рублей

Наименование доходов	Проект бюджета
	2014 год	2015 год	2016 год
Налоговые доходы	82841,0	92170,0	95441,0
Неналоговые доходы	9918,0	6744,0	6992,0
Безвозмездные поступления	183083,2	179716,0	210886,4
Всего доходов	275842,2	278630,0	313319,4

В составе доходов консолидированного бюджета 2014 года налоговые и неналоговые  доходы  составляют 92759,0 тыс. рублей, из них налоговые доходы 82841,0 тыс. рублей  (89,3%), неналоговые доходы  9918,0 тыс. рублей (10,7%).

По сравнению с ожидаемым исполнением консолидированного бюджета в 2013 году, прогнозируемые в 2014 году налоговые и неналоговые доходы уменьшатся на 81,8 тыс. руб. или 0,1% (в основном снижение  доходов обусловлено уменьшением норматива отчислений по налогу на доходы физических лиц с 100% до 88%, доходов от использования имущества, находящегося в муниципальной собственности  и доходов от продажи земельных участков.

Налоговые и неналоговые  доходы консолидированного бюджета муниципального района планируются на 2015 год  в сумме 98914,0 тыс. рублей (106,6 % к 2014 году) и на 2016 год в сумме  102433,0 тыс. рублей (105,5 % к 2015 году) соответственно.

Поступления в бюджет налога на доходы физических лиц на 2014 год прогнозируются  исходя из его ожидаемого исполнения за 2013 год, увеличенного на коэффициент роста фонда оплаты труда в 2014 году. Норматив распределения налога на доходы физических лиц на 2014 год в консолидированный бюджет муниципального района составляет 88%, в том числе в бюджет муниципального района -78%, в бюджеты поселений-10%. Объем поступлений налога на доходы физических лиц прогнозируется в сумме 67670,0 тыс. рублей.

Объем поступлений налога на доходы физических лиц на 2015 и 2016 годы прогнозируются в сумме 75920,0 тыс. рублей и 78320,0 тыс. рублей соответственно.

В консолидированный бюджет муниципального района с 2014 года в дорожный фонд будут зачисляться 10% доходов от уплаты акцизов на нефтепродукты.

Нормативы отчислений в местные бюджеты установлены исходя из протяженности автомобильных дорог местного значения, находящихся в собственности муниципальных образований.

Объем поступлений доходов от уплаты акцизов на нефтепродукты на 2014 год прогнозируется в сумме 2561,0 тыс.рублей, в т.ч. в бюджет муниципального района — 681,0 тыс.рублей. Объем поступлений доходов от уплаты акцизов на 2015 и 2016 годы прогнозируются в сумме 3007,0 тыс. рублей,  в т.ч. в бюджет муниципального района – 799,0 тыс.рублей и 3217,0 тыс. рублей, в т.ч. в бюджет муниципального района – 855,0 тыс.рублей соответственно.

Поступления единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности на 2014 год прогнозируется в сумме 5470,0 тыс. рублей. Расчет произведен исходя из ожидаемого поступления за 2013 год, увеличенного на коэффициент-дефлятор. Единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности в полном объеме зачисляется в бюджет муниципального района.

Прогнозируемый объем единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности на 2015 и 2016 годы составляет 5750,0 тыс. рублей и 6040,0 тыс. рублей соответственно.

Поступление доходов от патентной системы налогообложения определено на 2014 год исходя из его ожидаемого поступления в 2013 году и индекса роста потребительских цен и составит  — 70, тыс. рублей.

Прогнозируемый объем налога, взимаемого в связи с применением патентной системы налогообложения, на 2015 и  2016 годы составляет 70,0 тыс. рублей и 70,0 тыс.рублей соответственно.

Налог, взимаемый в связи с применением патентной системы налогообложения, по нормативу 100% зачисляется в бюджет муниципального района.

Поступление налога на имущество физических лиц на 2014 год прогнозируется в сумме 2608,0 тыс.рублей. Расчет суммы налога произведен  исходя из начисленной суммы налога за 2012 год, а также дополнительных доходов в связи с погашением части недоимки по налогу.  Налог на имущество физических лиц в полном объеме зачисляется в бюджеты поселений.

Прогнозируемый объем налога на имущество на 2015 и 2016 годы составляет 2741,0 тыс. рублей и 2880,0 тыс. рублей соответственно.

Поступление земельного налога в  2014 году  прогнозируется в сумме 3835,0 тыс.рублей. В основу расчета земельного налога принята начисленная   сумма налога за 2012 год, а также учтены дополнительные доходы в связи с погашением части недоимки по налогу.

Прогнозируемый объем земельного налога на 2015 и 2016 годы составляет 4030,0 тыс. рублей и 4235,0 тыс. рублей соответственно.

В расчетах прогноза доходов консолидированного бюджета на 2014 год  неналоговые доходы составят 9918,0 тыс.  рублей, на 2015 год — 6744,0 тыс. рублей, на 2016 год — 6992,0 тыс. рублей.

Поступления в бюджет арендной платы за земли на 2014 год прогнозируется в сумме 2600,0 тыс. рублей. Расчет произведен исходя из прогнозных данных, представленных главным администратором по данному доходному источнику.

В бюджет муниципального района зачисляется  50 процентов арендной платы за земельные участки, расположенные  в границах  поселений   или  1300,0 тыс. рублей.

Арендная плата за земли на 2015 и 2016 годы прогнозируется в сумме 2600,0 тыс. рублей и 2600,0 тыс. рублей соответственно, в том числе в бюджет муниципального района поступит  1300,0 тыс. рублей и 1300,0 тыс. рублей соответственно.

Поступления в бюджет доходов от продажи земельных участков прогнозируется на 2014 год в объеме 2300,0 тыс. рублей, в том числе в бюджет муниципального района зачисляется 50 %  доходов от продажи земельных участков, расположенных в границах поселений или 1150,0 тыс. рублей. Расчет произведен исходя из прогнозных данных, представленных главным администратором по данному доходному источнику.

Доходы от продажи земельных участков  на 2015 и 2016 годы прогнозируются в сумме 2300,0 тыс. рублей и 2300,0 тыс. рублей, в том числе в бюджет муниципального района поступит 1150,0 тыс. рублей и 1150,0 тыс. рублей соответственно.

Другие источники доходов составляют небольшой объем в общей сумме доходов и  расчет их сделан исходя из ожидаемого исполнения за 2013 год, динамики поступления за предыдущие годы, прогнозных данных, представленных главными администраторами доходов бюджета.

 

Межбюджетные отношения

Доходы бюджетов поселений определены в объеме на 2014  год – 65325,8 тыс. рублей, на 2015 год – 60639,5 тыс. рублей, на 2016 год – 88243,5 тыс. рублей.

Всего налоговые и неналоговые доходы поселений составляют на 2014 год 18820,0 тыс. рублей, на 2015 год – 20330,0 тыс. рублей, на 2016 год -21380,0 тыс. рублей.

Кроме налоговых и неналоговых доходов в бюджеты поселений  будет зачисляться  дотация на выравнивание бюджетной обеспеченности в объемах  на 2014 год – 13328,3 тыс. рублей, на 2015 год – 13279,8 тыс. рублей, на 2016 год – 12340,3 тыс. рублей.

Полномочия по расчету и предоставлению дотаций поселениям переданы муниципальному  району. Для этого, в муниципальный район будут перечисляться из областного бюджета целевые субвенции на выполнение данных полномочий.

Кроме того, в бюджеты поселений будут зачисляться:

субвенции для обеспечения передаваемых федеральных полномочий на осуществление  полномочий по первичному воинскому учету на территориях, где отсутствуют военные комиссариаты в 2014 год – 208,2 тыс. рублей, в 2015 году – 208,8 тыс. рублей, в 2016 году – 208,8 тыс. рублей;

субвенции для финансового обеспечения передаваемых областных полномочий на компенсацию выпадающих доходов организациям, предоставляющим коммунальные услуги по тарифам для населения, установленным органами исполнительной власти области в 2014 году в сумме 13386,0 тыс. рублей, 2015 году — 22133,0 тыс. рублей, 2016 году – 22875,0 тыс. рублей.

Также, в доходы бюджетов поселений будут перечисляться субсидии на осуществление дорожной деятельности в отношении автомобильных дорог общего пользования местного значения в 2014 году в сумме 1326,0 тыс. рублей и субсидии для обеспечения мероприятий по переселению граждан из аварийного жилищного фонда с учетом необходимости развития малоэтажного жилищного строительства в  2014 году в сумме 18257,3 тыс. рублей, на 2015 году в сумме 4687,9 тыс. рублей, на 2016 году в сумме 31439,4 тыс. рублей.

Бюджеты поселений сформированы без дефицита.

 

Основные характеристики проекта решения о бюджете  муниципального района представлены в Таблице 3:

Таблица 3

тыс. рублей

Показатель	Исполнение Бюджета 2011г.	Исполнение Бюджета 2012г	Ожидаемое исполнение бюджета2013г.	Проект бюджета			Темп роста  (снижения)к предыдущему году, %
				2014 г.	2015 г.	2016 г.	2014 г.		2015 г. к 2014 г.	2016 г. к 2015 г.
							к 2011/к2012 г.	К ожидаемому исп. 2013 г.
Доходы	261177,7	244868,2	302958,7	257861,6	258300,0	291939,4	98,7/105,3	85,1	100,2	113,0
Расходы	254420,5	253266,2	309994,3	261111,6	261300,0	291939,4	102,6/103,1	84,2	100,1	111,7
Дефицит «-», профицит «+»	+6757,2	-8398,0	-7035,6	-3250,0	-3000,0	0	/38,7	46,2	92,3	х

 

Доходы бюджета муниципального  района  на 2014 год прогнозируются в объеме  257861,6 тыс. рублей,  что к фактическому  уровню 2012 года  выше на 12993,4 тыс. руб. или на 5,3 %,  но ниже уровня 2011 года на 3316,2 тыс.руб. или на 1,3% ; к  ожидаемому исполнению 2013 года ниже на   45097,1 тыс. руб. или  на 14,9%.

Расходы  бюджета района  на 2014 год прогнозируются в объеме 261111,6 тыс. рублей, к уровню 2011 и 2012 гг. наблюдается их рост  на 6691,1 тыс.руб. и 7845,4 тыс.руб.  или на 2,6 и 3,1% соответственно; к ожидаемому  исполнению в 2013 году расходы сократятся на 48882,7 тыс. рублей  или  на  15,8%.

Дефицит бюджета в 2014 году по сравнению с ожидаемым исполнением 2013 года снизится на 3785,6 тыс. рублей или на  53,8% и составит 3250,0 тыс.руб..

В 2015 году по сравнению с 2014 годом прогнозируется  незначительное увеличение  доходов и расходов бюджета района  на 0,2% и 0,1% соответственно, в 2016 году предполагается также рост доходов и расходов бюджета относительно показателей 2014 года (по доходам  на  13,2%, по расходам на 11,8%).

Сокращение расходов в 2014 году  будет способствовать сокращению дефицита бюджета   муниципального района, который  снизится с прогнозных показателей    2013  года с 7035,6 тыс.руб.  до  3250,0 тыс. руб. в 2014году. В 2015 году относительно 2014 года дефицит бюджета уменьшится на 7,7%, в 2015 году – бюджет муниципального района планируется быть бездефицитным. В 2014-2016 годах дефицит бюджета не превысит предельного размера, установленного статьей 92.1 Бюджетного кодекса Российской Федерации.

Динамика основных параметров бюджета и отдельных показателей  муниципального района  за период с 2010 по 2016 годы приведена в приложении № 1 к настоящему заключению.

 

Анализ значений основных параметров  бюджета  позволяет сделать вывод:

Общие доходы бюджета района  снижаются в 2014 году (на 14,9%), в 2015 году (на 14,7%), в 2016 году ( на 3,6%) по отношению к ожидаемому исполнению 2013 года,  налоговые доходы в 2014 году планируются ниже уровня ожидаемого исполнения в 2013 году на 1,5%, в 2015 и 2016 гг. налоговые доходы увеличатся на 10,1 % и 13,6% соответственно. Неналоговые доходы в 2014 году к ожидаемому исполнению в 2013 году также снизятся на 1,8%.

Увеличение  доходов в 2014 году к уровню 2012 года составит 5,3%, в т.ч. налоговые доходы увеличиваются на 3,1 %, неналоговые доходы на 4,7%.

Расходы  бюджета района  за  анализируемый период 2014-2016 гг. к отчетному периоду 2012 года возрастают, но незначительно (от 3,1% в 2014 году до 15,2% в 2016 году).

Планируется сократить расходы в 2014 году  относительно  ожидаемого исполнения в 2013 году на 15,8 %,  относительно показателей  2012 года расходы увеличатся на 3,1%.

В плановом периоде (2015-2016 гг.)  рост расходов не достигнет ожидаемого уровня исполнения в 2013 году и будет ниже на 15,7% и 5,8% соответственно.

Доля межбюджетных трансфертов, получаемых из других бюджетов бюджетной системы Российской Федерации  также имеет тенденцию  к снижению от 75,2 % прогнозируемой суммы на 2013 год до 72,2% на плановый период 2016 года ( Приложение №1 к настоящему заключению).

Муниципальный долг по состоянию на 01.01.2014 года (7607,6 тыс.руб.) снизится на четверть по отношению данного показателя на 01.01.2013 года (10247,6 тыс.руб.). В 2015-2016 годах  прогнозируется устойчивое снижение муниципального долга до 5000,0 тыс.руб. и 1500,0 тыс.руб. соответственно. Получение кредитов в 2014-2016 гг. не планируется.

 

Источники финансирования дефицита бюджета Шимского муниципального района

 

Состав источников внутреннего финансирования дефицита бюджета соответствует классификации источников  внутреннего финансирования дефицита бюджета, определенных статьей 96 БК РФ. Анализ структуры источников финансирования дефицита бюджета Шимского муниципального района  показал, что для покрытия дефицита бюджета  Шимского муниципального района:

в 2014 году прогнозируется:

за счет изменения остатка средств на счетах бюджета (180,2%)  к общему дефициту бюджета), при этом   предусмотрено погашение кредитов банка (-11,1 % к общему дефициту бюджета) и  погашение кредитов, полученных из областного бюджета (-61,5 % к общему дефициту бюджета). Кроме того, предусмотрено  резервирование средств на исполнение муниципальных гарантий (-7,6% к общему дефициту бюджета);

в 2015 году прогнозируется:

за счет изменения остатка средств на счетах бюджета (более чем в 2 раза (216,7 %)  к общему дефициту бюджета), при этом   предусмотрено   погашение кредитов, полученных из областного бюджета (-100 % к общему дефициту бюджета),  . Кроме того, предусмотрено  резервирование средств на исполнение муниципальных гарантий (-16,7% к общему дефициту бюджета);

в 2016 году прогнозируется:

за счет изменения остатка средств на счетах бюджета предусмотрено  резервирование средств на исполнение муниципальных гарантий (100% к сумме изменения остатков средств на счетах по учету средств бюджета);

Подробная информация изложена в приложении  №2 к настоящему заключению.

 

Объем  муниципального  долга и обоснованность его

формирования, анализ программы муниципальных внутренних заимствований, программы муниципальных гарантий.

Расходы на обслуживание муниципального долга

 

В соответствии с Основными направлениями бюджетной и налоговой политики в отношении муниципального долга  района на 2013 год предусматривается решение следующих задач:

• поддержание эффективной м стабильной налоговой системы, обеспечивающей бюджетную устойчивость,
• обеспечение сбалансированности бюджета муниципального района за недопущения увеличения принимаемых расходных обязательств, не обеспеченных доходными источниками их реализации, с одновременным выполнением принятых социальных обязательств,
• переориентация бюджетных ассигнований на реализацию приоритетных направлений социально-экономического развития,
• развитие программно-целевых методов управления,
• обеспечение устойчивого функционирования сети муниципальных учреждений, совершенствование перечня, доступности и улучшения качества оказываемых ими услуг,
• развитие межбюджетных отношений.

В  проекте решения о бюджете установленный предельный  объем муниципального внутреннего долга  и верхний предел муниципального долга  до 01.01.2016г. не превышает  предельные значения, установленные  статье 107 Бюджетного кодекса Российской Федерации. Соотношение предельного объема муниципального долга района к доходам районного бюджета без учета безвозмездных поступлений в течении 2013-2015 годов снижается с 13,3% до 3,3% .

Изменения параметров муниципального долга приведены в Таблице 4:

Таблица 4

Период (по состоянию на)	Предельный объем муниципального долга, тыс. руб.	Ожидаемый муниципальный долг ** тыс. рублей	Верхний предел мун. долга (проект бюджета) тыс. рублей	Соотноше-ние, процент*	Налоговые и неналоговые доходы
01.01.2013, всего	10247,6,0	10247,6,0		13,6	75060,1
в том числе по гарантиям	2247,6,0	2247,6,0
01.01.2014 Всего,	7607,6,0	7607,6	не установлен	10,3	73939,0
в том числе по гарантиям	2247,6	2247,6	не установлен
01.01.2015 Всего,	5000,0	5000,0	5 000,0	6,3	78584,0
в том числе по гарантиям	2 000,0	2 000,0	2000,0
01.01.2016 Всего,	1500,0	1500,0	1 500,0	1,8	81053,0
в том числе по гарантиям	1500,0	1500,0	1500,0

*Соотношение предельного объема долга к доходам бюджета  района без учета безвозмездных поступлений, %

**Показатель рассчитан в целях расчета  предельного объема  муниципального  долга

 

Муниципальный долг по состоянию на 01.01.2013 года составил 10247,6,0 тыс.руб. (13,6% от объема собственных доходов ожидаемой оценки исполнения бюджета на 2013 год), в том числе кредиты банков -3000,0 тыс.руб. (29,3%), бюджетные кредиты- 5000,0 тыс.руб. (48,8%), задолженность по муниципальным гарантиям составила 2247,6 тыс.руб. (21,9%). Вся сумма муниципального долга является внутренними долговыми обязательствами района.

Ожидаемый объем муниципального внутреннего долга муниципального района на 01.01.2014 года составит 7607,6 тыс.руб. (10,3% от планового объема собственных доходов на 2014 год). Из общего объема муниципального долга района кредиты банков составят 360,0 тыс.руб. или 4,7%, задолженность по бюджетным кредитам -5000,0 тыс.руб. или 65,7%, задолженность по муниципальным гарантиям 2247,6 тыс.руб. или 29,6%.

В абсолютной сумме верхний предел муниципального долга будет иметь тенденцию к  снижению с начала 2014 года до конца 2016 года  с 7607,6 тыс.руб. до 1500,0 тыс.руб.  В 2014 году предусматривается  погашение остатка коммерческого кредита в сумме 360,0 тыс.руб., к концу 2015 года планируется полностью погасить кредит, полученный из областного бюджета в сумме 5000,0 тыс.руб. (в 2014 году -2000,0 тыс.руб., в 2015 году – 3000,0 тыс.руб.).

В Программе муниципальных гарантий Шимского муниципального района  на 2014 год и плановый период 2015 и 2016 годов (приложение № 12 к проекту Решения о бюджете)   общий объем муниципальных гарантий — на 01.01.2014 года (по заимствованиям, осуществляемым физическими лицами в рамках программ «Социальное развитие села до 2010 года» и «Льготное кредитование») составляет – 2247,6 тыс.руб., срок предъявления требований по гарантиям: 25.12.2014 – 247,6 тыс. руб.; 25.12.2015 – 500,0 тыс. руб.; 25.12.2016 – 700,0 тыс. руб.; 25.12.2017 – 400,0 тыс. руб.; 25.12.2018 – 400,0 тыс.руб.. Общий объем бюджетных ассигнований, предусмотренных на исполнение муниципальных гарантий муниципального района по возможным гарантийным случаям за счет источников финансирования дефицита бюджета муниципального района составил по состоянию: на 01.01.2014 года – 247,6 тыс.руб.,  на 01.01.2015 года – 500,0 тыс.руб., на 01.01.2016 года – 700,0 тыс.руб. (Приложение №2 к проекту Решения о бюджете).

Представленные в приложении 12 проекта Решения о бюджете Программа муниципальных внутренних заимствований муниципального района, Перечень муниципальных гарантий Шимского муниципального района соответствуют требованиям статей 110.1, 110.2 Бюджетного кодекса РФ.

В проекте решения о бюджете на 2013-2015 годы  предусмотрены расходы по обслуживание  муниципального долга в том числе:

в 2014 году – 204,8 тыс. руб.;

в 2015 году – 56,2 тыс. рублей;

Расходы на обслуживание муниципального долга, предусмотренные в  проекте о бюджете, не превышают предельные значения, установленные статьей 111 БК РФ.

 

Доходы бюджета муниципального района

 

Проектом решения о бюджете муниципального района  на 2014 год  и плановый период 2015-2016 годов предлагается утвердить доходы районного бюджета на 2014 год в объеме  257861,6 тыс. руб., что на 45097,1 тыс. руб. или на 14,9% ниже  ожидаемых доходов на текущий год. (302958,7 тыс. руб.).

Доходная часть бюджета муниципального района приведена в Таблице 5:

Таблица 5

(тыс. рублей)

	2011 г.	2012	2013(ожид.)	2014г.	2015 г.	2016 г.
Налоговые доходы	49 332,9	64699,7	67737	66724,0	74555,0	76956,0
Неналоговые доходы	11 358,6	6889,1	7350,4	7215,0	4029,0	4097,0
Итого налоговых и неналоговых доходов	60 691,5	71588,8	75087,4	73939,0	78584,0	81053,0
Безвозмездные поступления из других бюджетов	200 486,3	173279,4	227871,3	183922,6	179716,0	210886,4
Всего доходов	261 177,8	244868,2	302958,7	257861,6	258300,0	291939,4

 

В составе доходов бюджета налоговые и неналоговые  доходы  составляют в:

2011 г. -23,2 %;

2012 г. -29,2%;

2013 г. (план) – 24,7%;

2013 г. (ожид.) -24,8%;

2014 г.- 28,6 %;

2015 г.- 30,4 %;

2016 г.- 27,8 %.

Данные показатели свидетельствуют о том, что в структуре  доходов бюджета  Шимского муниципального района  доля собственных доходов имеет тенденцию роста за исключением планового периода 2016 года, где планируется снижение собственных доходов ниже планового периода 2014 года на 0,8%за счет снижения налоговых доходов.

В составе доходов бюджета безвозмездные поступления  составляют в:

2011 г. -76,8 %;

2012 г. -70,8%;

2013 г.(план) -75,2 %;

2013 г.(ожидаемое) – 75,2 %;

2014 г.- 71,3 %;

2014 г.- 69,6 %;

2015 г.- 72,2 %.

 

Расшифровка налоговых и неналоговых доходов бюджета Шимского муниципального района представлена в Таблице 6:

Таблица 6

(тыс. руб.)

	2011 год	2012 год	2013 год (ожидаемое)	2014 год	2015 год	2016 год	Темпы роста к предыдущему году, %
							2014	2015		2016
Налоговые доходы, всего, в том числе:	49 332,9	64699,7	67737,0	66724,0	74555,0	76956,0	98,5	111,7	103,2
Налог на доходы физических лиц	43 644,2	58936,7	61970,0	59980,0	67390,0	69420,0	96,8	112,3	103,0
Налоги на совокупный доход	4320,3	5321,8	5330,0	5603,0	5883,0	6173,0	105,1	105,0	104,9
Акцизы				681,0	799,0	855,0		117,3	107,0
Прочие налоговые доходы	3,8	3,1	—	—
Госпошлина	1 364,6	438,1	437,0	460,0	483,0	508,0	105,2	105,0	105,2
Неналоговые доходы, всего	11 358,6	6889,1	7350,4	7215,0	4029,0	4097,0	98,2	55,8	101,7
в том числе:
Доходы от использования имущества, находящегося в государственной и муниципальной собственности	2 772,1	2881,6	3100,0	1850,0	1850,0	1850,0	59,7	100	100
Платежи за пользование природными ресурсами	226,0	64,8	90,0	100,0	105,0	150,0	111,1	105	142,8
Доходы от продажи материальных и нематериальных активов	2 940,7	3358,4	3770,0	4815,0	1600,0	1600,0	127,7	33,2	100
Штрафы,  санкции, возмещение ущерба	939,7	453,1	365,0	450,0	474,0	497,0	123,3	105,3	104,8
Доходы от оказания платных услуг	4 391,8	34,0	25,4	—	—	—	—	—	—
Прочие неналоговые доходы	88,3	97,2	—	—	—	—	—	—	—
ДОХОДЫ:	261 177,8	244868,2	302958,7	257861,6	258300	291939,4	85,1	100,2	113,0

 

В 2013 году прогнозируемые собственные налоговые и неналоговые доходы бюджета Шимского муниципального района  по структуре платежей соответствуют доходам, предусмотренным Бюджетным кодексом РФ: налог на доходы физических лиц, единый налог на вмененный доход, налог, взимаемый в связи с применением упрощенной системы налогообложения, единый сельскохозяйственный налог, акцизы по подакцизным товарам (продукции), производимым на территории Российской Федерации, государственная пошлина.

Кроме того, в составе доходов бюджета: платежи от использования муниципального имущества, арендные платежи за земельные участки, государственная собственность на которые не разграничена, доходы от продажи имущества, доходы от продажи земельных участков, собственность на которые не разграничена, штрафы, санкции  и возмещение ущерба.

Формирование доходной базы осуществлялось исходя из налогового потенциала территории на основе прогноза администраторов платежей в бюджет Шимского муниципального района.

Неналоговые доходы прогнозировались с учетом использования муниципального имущества, включая земельные участки,  государственная собственность на которые  не разграничены,  а также ожидаемых поступлений по штрафам (санкциям по возмещению ущерба). При этом учитывалась динамика поступления за предыдущие годы и индексы роста потребительских цен.

В проекте консолидированного бюджета муниципального района и бюджете муниципального района  предусмотрены следующие безвозмездные поступления:

 

 

 

 

 

 

 

Таблица 7

тыс. рублей

				Проект бюджета
	2012 год	Уточненный план 2013 год	Ожидаемое исполнение 2013 год	2014 год	2015 год	2016 год
БЕЗВОЗМЕЗДНЫЕ ПОСТУПЛЕНИЯ – ВСЕГО	173279,4	227872,2	227871,3	183922,6	179716,0	210886,4
Дотации	26221,5	20736,6	20736,6	14472,4	11954,6	10068,4
Субвенции	122986,0	141242,9	141242,9	147909,0	162988,8	169294,7
Субсидии	23537,4	26161,9	26161,0	20701,8	4772,6	31523,3
Иные межбюджетные трансферты	413,9	811,3	811,3	839,4	—	—
Прочие безвозмездные поступления в бюджеты муниципальных районов	—	39010,0	39010,0	—	—	—
Безвозмездные поступления от государственной корпорации – Фонда содействия реформированию жилищно-коммунального хозяйства	—	—	—	5732,1	1480,8	8990,1

 

Общий объем доходов в 2014 году запланирован по сравнению с ожидаемым исполнением бюджета 2013 года с уменьшением на 45097,1 тыс. рублей, из них  собственные доходы снизятся  на 1148,4 тыс. руб.,    безвозмездные поступления сократятся на 43948,7 тыс. рублей  .

Так, по оценке уточненного плана на 2013 год бюджета Шимского муниципального района за 2013 год общая сумма безвозмездных поступлений от других бюджетов бюджетной системы РФ составит 227872,2тыс. рублей, в том числе:

— дотации – 20736,6 тыс. руб.;

— субсидии – 26161,9 тыс. руб.;

— субвенции – 141242,9 тыс. руб.;

— иные межбюджетные трансферты – 811,3 тыс. руб;

— прочие безвозмездные поступления – 39010,0 тыс. руб.;

— возврат остатков субсидий, субвенций и иных межбюджетных трансфертов, имеющих целевое назначение, прошлых лет – 90,5 тыс.руб..

Проектом нормативного правового акта о районном бюджете на 2014 год финансовая помощь от других бюджетов бюджетной системы РФ запланирована в общем объеме 183922,6 тыс. рублей и имеет следующую структуру:

— дотации – 14472,4 тыс. рублей (меньше на 6264,2 тыс.руб. ожидаемого уровня 2013 года или ниже на 30,2%);

— субсидии – 20701,8 тыс. рублей (меньше на 5460,1 тыс.руб. ожидаемого уровня 2013 года или ниже на 20,9%);

— субвенции – 147909,0 тыс. рублей (увеличены на 6666,1 тыс.руб. или на 4,7%);

— иные межбюджетные трансферты – 839,4 тыс. рублей (увеличены на 28,1 тыс.руб. или на 3,4%) .

Общий объем безвозмездных поступлений из областного бюджета составляет в 2014 году – 177351,1 тыс.рублей, в 2015 году – 178235,2 тыс.рублей, в 2016 году – 201896,3 тыс.рублей.

В 2014 году структура безвозмездных поступлений из областного бюджета выглядит следующим образом: дотации из областного бюджета – 8,2%, субвенции – 83,4%, субсидии – 8,4%.

Дотация на выравнивание бюджетной обеспеченности составит в 2014 году  — 13938,4 тыс. рублей, в 2015 году – 11954,6 тыс. рублей, в 2016 году – 10068,4 тыс. рублей.

В целях оказания финансовой поддержки муниципальным районам для более полной реализации полномочий по решению вопросов местного значения, в 2014 году предусмотрена дотация на поддержку мер по обеспечению сбалансированности бюджетов в сумме 534,0 тыс. рублей.

Софинансирование расходных обязательств муниципального района из областного бюджета в форме субсидий распределяется таким образом: 2014 год – 14969,7 тыс. рублей, 2015 год – 4772,6 тыс. рублей, 2016 год – 31523,3 тыс. рублей.

Для финансового обеспечения передаваемых федеральных полномочий в бюджет муниципального района будут зачисляться субвенции в 2014 году в сумме –  11158,8 тыс.рублей, в 2015 году – 11601,8 тыс.рублей, в 2016 году – 11739,7 тыс. рублей.

Для финансового обеспечения передаваемых областных полномочий в бюджет муниципального района  будут зачисляться субвенции  в 2014 году в сумме –  136750,2 тыс. рублей, в 2015 году – 151386,9 тыс.рублей, в 2016 году – 157555,0 тыс. рублей.

В проекте бюджета муниципального района в 2014 году предусмотрены иные межбюджетные трансферты, передаваемые бюджету муниципального района из бюджетов поселений на осуществление части полномочий по решению  вопросов местного значения в соответствии с заключенными соглашениями, в сумме 839,4 тыс. рублей.

Также, в доходах бюджета муниципального района учтены безвозмездные поступления от государственной корпорации – Фонда содействия реформированию жилищно-коммунального хозяйства на 2014 год в сумме 5732,1 тыс. рублей, на 2015 год в сумме 1480,8 тыс. рублей, на 2016 год в сумме 8990,1 тыс. рублей. Субсидии будут направлены для обеспечения мероприятий по переселению граждан из аварийного жилищного фонда с учетом необходимости развития малоэтажного жилищного строительства.

 

Расходы бюджета  муниципального района

В соответствии с основными направлениями бюджетной и налоговой политики на 2013 год и плановый период 2014-2015 годов бюджетные расходы необходимо сконцентрировать на направлениях, прежде всего связанных с улучшением условий жизни человека, адресном решении социальных проблем, повышении эффективности и качества предоставляемых населению муниципальных услуг.

Общий объем расходов консолидированного бюджета муниципального района на 2014 год определен в сумме 279 092,2 тыс. рублей, на 2015 год 281630,0 тыс. рублей, на 2016 год 313 319,4 тыс. рублей.

Расходы бюджета муниципального района запланированы в объеме на 2014 год 261 111,6 тыс. рублей, на 2015 год 261 300,0 тыс. рублей, на 2016 год 291 939,4 тыс. рублей.

Расходы  на 2014-2016 годы сформированы исходя из следующих позиций:

1) безусловного исполнения законодательно установленных публично-нормативных и иных социально-значимых обязательств, в том числе по выплате социальных пособий и компенсаций;

2) индексация публичных нормативных и приравненных к ним обязательств в 2014 году на 5,0 процентов, в 2015 году — на 4,5 процента, в 2016 году — на 4,5 процента;

3) сокращение фондов оплаты труда органов местного самоуправления, фондов оплаты труда работников муниципальных  учреждений (за исключением учреждений, работникам которых заработная плата повышается  в соответствии с Указами президента РФ от 07.05.2012 г. №597, от 01.06.2012 №761, от 28.12.2012 №1688) в 2014 году  на 10% (с учетом повышения с 1 октября 2013 года на 5,5 %);  .

4) определение дополнительных бюджетных ассигнований в 2014-2016 годах на реализацию положений Указов Президента Российской Федерации от 7 мая 2012 года;

5) уточнение объема принятых обязательств с учетом прекращающихся расходных обязательств  ограниченного срока действия и изменения контингента получателей;

6) оптимизация расходов на материальные затраты  на 15 %, расходов на мероприятия программ до 40 %, расходов на капитальные вложения на 40%.

Динамика и структура расходов бюджета муниципального района по разделам функциональной классификации расходов на 2012-2014 годы приведена в Таблице 8:

Таблица 8

тыс.руб.

Раздел		Ожидаемое исполнение 2013г.			Проект бюджета 2014			Проект бюджета 2015			Проект бюджета 2016
	Сумма		уд.вес	Сумма		уд.вес	Сумма		уд.вес	Сумма		уд.вес
1	2		3	4		5	6		7	8		9
Условно – утвержденные расходы							5846,0		6,4 (без учета расходов бюджета, предусмотренных за счет межбюджетных трансфертов из других бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, имеющих целевое назначение)	4556,0		5,0(без учета расходов бюджета, предусмотренных за счет межбюджетных трансфертов из других бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, имеющих целевое назначение)
Общегосударственные вопросы              0100	27542,1		8,9	27267,3		10,4	32223,0		12,3	28323,1		9,7
Национальная оборона               0200	196,4		0,1	208,2		0,1	208,8		0,1	208,8		0,1
Национальная безопасность и правоохранительная деятельность      0300	971,0		0,3	921,4		0,4	921,4		0,4	817,4		0,3
Национальная экономика          0400	17786,6		5,7	10726,0		4,1	8484,0		3,2	8540,0		2,9
Жилищно-коммунальное хозяйство            0500	19358,7		6,2	316643,3		12,1	26820,9		10,3	54314,4		18,6
Охрана  окружающей среды                   0600	551,5		0,2	0			0			0
Образование       0700	144568,9		46,6	95445,4		36,7	95503,0		36,6	95648,5		32,8
Культура, кинематография 0800	27313,9		8,8	26165,7		10,0	26398,6		10,1	32328,2		11,1
Социальная политика                               1000	50865,0		16,4	54558,4		20,9	56760,5		21,7	58774,9		20,1
Физическая культура и спорт                 1100	43,2		0,1	642,8		0,2	643,8		0,2	643,8		0,2
Обслуживание муниципального долга                     1300	415,0		0,01	204,8		0,01	56,2		0,01	0		—
Межбюджетные трансферты          1400	20382,0		6,7	13328,3		5,1	13279,8		5,1	12340,3		4,2
Итого расходов	309994,3		100%	261111,6		100%	261300,0		100%	291939,4		100%

 

Расходы практически по всем разделам планируются ниже  ожидаемого уровня 2013 года, значительное сокращение расходов наблюдается по двум разделам:  национальная экономика —   уменьшены расходы  с 17786,6 тыс. руб. до 10726,0руб. в  2014 году или на 39,7 % (причина уменьшения расходов в пояснительной записке не отражена)  и образование,  где расходы в 2014 году уменьшены на 49123,5 тыс.руб. или на 34 % (причина уменьшения состоит в том, что в 2013 году за счет безвозмездных поступлений в бюджет муниципального района в 2013 году был произведен капитальный ремонт образовательного учреждения на сумму 39000,0 тыс.руб.).

Удельный вес расходов  уменьшится с ожидаемого исполнения бюджета на 2013 год до конца планового 2016 года  по следующим разделам: «Национальная экономика»  (с 5,7 % до  2,9%);  « Образование» (с 46,6%  до  32,8%), «Межбюджетные трансферты» (с 6,6% до 4,2 %).

Удельный вес расходов  увеличится уменьшится с ожидаемого исполнения бюджета на 2013 год до конца планового 2016 года  по следующим разделам: «Общегосударственные вопросы » (с 8,9%  до  9,7%). «Жилищно-коммунальное хозяйство» (с 6,2% до 18,6%), «Культура, кинематография» (с 808% до 11,1%), «Социальная политика» (С 16,4% до 20,1%), «Физическая культура и спорт» (с 0,01% (43,2 тыс.руб.) до 0,2% (643,8 тыс.руб.)).

По разделам  «Национальная безопасность и правоохранительная деятельность» удельный вес расходов не изменится.

В целом по динамике расходов бюджета муниципального района существенного изменения в структуре расходов в 2014 году и плановом периоде 2015 и 2016 годов не наблюдается.

 

«Общегосударственные вопросы»

 

Расходы районного бюджета по разделу 0100 «Общегосударственные вопросы» определены на 2014 год в сумме 27264,3 тыс. рублей. Уменьшение расходов к ожидаемому исполнению 2013 года составит на 274,8 тыс.руб., к уточненному плану расходов планируется меньше на  494,3 тыс.руб.
Расходы по данному разделу в плановом периоде определены:
— в 2015 году в сумме 32223,0 тыс. рублей;
— в 2016 году в сумме 28323,1 тыс. рублей.
Расходные обязательства на содержание главы района на 2014 год и плановый период 2015 и 2016 годов определены ежегодно в сумме 1405,5 тыс. рублей. К ожидаемому  уровню 2013 года расходы составят 109,9%.

            На обеспечение деятельности Администрации Шимского муниципального района по подразделу 0104 «Функционирование Правительства Российской Федерации, высших исполнительных органов государственной власти субъектов Российской Федерации, местных администраций» расходы запланированы в размере 16559,4 тыс. рублей, с увеличением  к уточненным назначениям 2013 года на 1324,8 тыс. рублей (на 8,7 %).    В том числе на оплату труда 16158,1 тыс. рублей, материальные затраты 401,3 тыс. рублей.                                                 

На плановый период расходы на содержание аппарата запланированы:
— в 2015 году 16152,0 тыс. рублей, в том числе на заработную плату 15766,0 тыс. рублей ;
— в 2016 году 14692,8 тыс. рублей, в том числе на заработную плату 14306,8 тыс. рублей.
Расходы на содержание Контрольно-счётной палаты  муниципального района предусмотрены в 2014 году в сумме 1024,5 тыс. рублей на 2 штатные единицы, в том числе на содержание председателя Контрольно-счётной палаты – 650,5 тыс.руб.. Расходы на содержание сократились к уровню 2013 года — 93,5 процента. На плановый период в 2015 году и в 2016 году расходы на содержание председателя Контрольно-счётной палаты составят  -592,5 тыс.руб.  и 534,3 тыс.руб. соответственно.

            На обеспечение деятельности администрации Шимского муниципального района по подразделу 0104 «Функционирование Правительства Российской Федерации, высших исполнительных органов государственной власти субъектов Российской Федерации, местных администраций» расходы запланированы в размере 16559,4 тыс. рублей, с увеличением  к уточненным назначениям 2013 года на 1324,8 тыс. рублей (на 8,7 %).

Расходы резервного фонда в 2014-2016 гг. не  предусмотрены.

В 2014-2016 гг. предусмотрены бюджетные ассигнования на реализацию муниципальных целевых программ:

• МП «Совершенствование и развитие местного самоуправления в Шимском муниципальном районе на 2014-2016 годы» (2014г. -21512,8 тыс.руб., 2015 г. -21054,5 тыс.руб., 2016г. -18815,6 тыс.руб.),
• МЦП «Управление муниципальными финансами Шимского муниципального района на 2014-2020 годы» (2014г. -3281,5 тысруб., 2015 г. -3281,5 тыс.руб., 2016г. -2956,3 тыс.руб.),,

 

На 2015 год бюджетные ассигнования по разделу 0100 планируются в объеме 32223,0 тыс. рублей. Увеличение к уровню 2014 года на 4955,7 тыс. рублей (на 18,2%).

На 2016 год по сравнению с проектом бюджета на 2015 год расходы планируются с уменьшением на 3899,9 тыс. рублей (на 12,1 %).

 

 

Раздел 0200 «Национальная оборона»

На 2014 год по подразделу 0203  «Мобилизационная и вневойсковая подготовка»  бюджетные ассигнования на осуществление органами местного самоуправления федеральных полномочий по первичному воинскому учету на территориях, где отсутствуют военные комиссариаты, предусмотрены в 2014 году в сумме 208,2 тыс. рублей, что на 11,8 тыс.руб. (на 6,0%) больше, чем уточненные назначения 2013 года,  в 2015-2016 годах в сумме 208,8  тыс.  рублей ежегодно.

Согласно проекту ведомственной структуры расходов бюджета по разделу 0200 финансируются расходы одного ГРБС: Комитета финансов Администрации Шимского муниципального района.

На плановый период расходы по разделу 0200 планируются:

на 2015 год с увеличение на 0,6 тыс. рублей (на 0,3 %) к проекту бюджета на 2014 год; на 2016 год расходы останутся на уровне 2015 года.

 

Раздел0300 «Национальная безопасность и правоохранительная деятельность»

Ассигнования по разделу на 2014 год запланированы в размере 921,4 тыс. рублей. По сравнению с уточненным планом  и ожидаемым исполнением 2013 года ассигнования уменьшены на 49,6 тыс. рублей (на 5,1 %),.

Согласно проекту ведомственной структуры расходов бюджета по разделу 0300 финансируются расходы одного ГРБС — Администрации Шимского муниципального района.

По подразделу 0309 «Защита населения и территории от последствий чрезвычайных ситуаций природного и техногенного характера, гражданская оборона» планируются расходы на реализацию:

— подпрограммы «Развитие и реформирование  местного самоуправления в Шимском муниципальном районе» муниципальной программы  «Совершенствование и развитие  местного самоуправления в Шимском муниципальном районе на 2014-2016 годы» в 2014-2015 годах 884,0 тыс. рублей ежегодно, в 2016 году 780,0 тыс. рублей на обеспечение деятельности подведомственных учреждений.

— подпрограммы «Снижение рисков и смягчение последствий чрезвычайных ситуаций природного и техногенного характера в Шимском муниципальном районе» муниципальной программы » на мероприятия по предупреждению чрезвычайных ситуаций природного и техногенного характера» в 2014-2016 годах 37,4 тыс. рублей ежегодно.

 

На плановый период расходы по разделу 0300 планируются: на 2015 год расходы останутся на уровне 2014 года ;

на 2016 год  с уменьшением на 104,0 тыс. рублей (на 11,3 %) к проекту бюджета на 2015 год.

Раздел 0400 «Национальная экономика»

Проектом решения общий объем расходов по разделу 0400 «Национальная экономика» на 2014 год запланирован в размере 10726,0 тыс. рублей, что составляет 60,3 % от уточненных назначений  и ожидаемого исполнения  2013 года. Снижение расходов составило 7060,6 тыс. рублей.

Основные причины снижения: в проекте решения о бюджете сокращены расходы:

-на дорожную деятельность, осуществляемые за счет средств местного бюджета (на 350,0 тыс.руб.) и субсидий, предоставляемых из областного бюджета (на 4713,0 тыс.руб.) ,

— на осуществление отдельных государственных полномочий на компенсацию потерь в доходах, возникающих в результате регулирования тарифов на перевозку пассажиров автомобильным транспортом (на 1027,0 тыс.руб.) в виде субвенции из областного бюджета.

По подразделу 0408 «Транспорт» в бюджете муниципального района  на 2014-2016 годы предусмотрены бюджетные ассигнования  на компенсацию потерь в доходах, возникающих в результате регулирования тарифов на перевозку пассажиров автомобильным транспортом в рамках подпрограммы «Повышение безопасности дорожного движения в Шимском муниципальном районе на 2014-2016 годы» муниципальной программы «Совершенствование и развитие сети автомобильных дорог местного значения муниципального района и повышение безопасности дорожного движения в Шимском муниципальном районе на 2014-2016 годы» в сумме 7385,0 тыс. рублей ежегодно.

По подразделу 04 09 «Дорожное хозяйство (дорожные фонды)» предусмотрены бюджетные ассигнования  на реализацию  мероприятий по ремонту и содержанию действующей сети автомобильных дорог общего пользования местного значения в целях  реализации муниципальной программы.  Проектом решения бюджетные ассигнования по подразделу 0409 «Дорожное хозяйство (дорожные фонды)» планируются в размере 41,0%  от уровня 2013 года, что составило 3041,0 тыс. рублей.

По подразделу  04 12 «Другие вопросы в области национальной экономики» предусмотрены расходы на реализацию мероприятий подпрограммы «Финансовая поддержка муниципальных образований Шимского муниципального района» муниципальной программы «Управление муниципальными финансами Шимского муниципального района на 2014-2020 годы» на 2014-2016 годы в сумме 300,0 тыс. рублей ежегодно.

Согласно проекту ведомственной структуры расходов бюджета по разделу 0400 финансируются расходы 2 ГРБС: Администрации Шимского муниципального района, Комитета финансов Администрации Шимского муниципального района.

На плановый период расходы по разделу 0400 планируются:

на 2015 год с уменьшением на 2242,0 тыс. рублей (на 20,9 %) к проекту бюджета на 2014 год;

на 2016 год с увеличением на 56,0 тыс. рублей (на 0,4 %) к проекту бюджета на 2015 год.

Раздел 0500 «Жилищно-коммунальное хозяйство»

Расходы по разделу 0500 «Жилищно-коммунальное хозяйство» на 2014 год планируются в размере 31643,3 тыс. рублей. По сравнению с уточненными назначениями и ожидаемым исполнением  2013 года ассигнования увеличены на 12284,6 тыс. рублей (на 63,5 %).

Расходы по подразделу 0501 «Жилищное хозяйство» на 2014 год планируются в объеме 18257,3 тыс. рублей, что больше уточненных назначений 2013 года на 17757,3 тыс. рублей.  По подразделу расходы планируется направить          на обеспечение мероприятий подпрограммы «Финансовая поддержка муниципальных образований Шимского муниципального района» муниципальной программы «Управление муниципальными финансами Шимского муниципального района на 2014-2020 годы» на 2014 год 18257,3 тыс. рублей, на 2015 год 4687,9 тыс. рублей, на 2016 год 31439,4 тыс. рублей, в том числе:

на обеспечение мероприятий по переселению граждан из аварийного жилищного фонда с учетом необходимости развития малоэтажного жилищного строительства за счет средств бюджетов на 2014 год 12525,2 тыс. рублей, на 2015 год 3207,1 тыс. рублей, на 2016 год 22449,3 тыс. рублей;

на обеспечение мероприятий по переселению граждан из аварийного жилищного фонда с учетом необходимости развития малоэтажного жилищного строительства за счет средств, поступивших от государственной корпорации — Фонда содействия реформированию жилищно-коммунального хозяйства на 2014 год 5732,1 тыс. рублей, на 2015 год 1480,8 тыс. рублей, на 2016 год 8990,1 тыс. рублей.

По подразделу 0502 «Коммунальное хозяйство» расходы запланированы в размере 71,0 % от уточненных назначений по расходам 2013 года, что составило 13386,0 тыс. рублей. По разделу запланированы расходы только на      компенсацию выпадающих доходов организациям, предоставляющим коммунальные услуги по тарифам для населения, установленным органами исполнительной власти области в 2014 году 13386,0 тыс. рублей, в 2015 году 22133,0 тыс. рублей, в 2016 году 22875,0 тыс. рублей;

проведение работ по благоустройству в 2014-2016 годах в сумме 6756,8 тыс. рублей ежегодно;

капитальный ремонт муниципального жилищного фонда в 2014-2016 годах 1422,6  тыс. рублей ежегодно;

возмещение убытков по бане в 2014 году 1103,6 тыс. рублей, в 2015 году  1300,0 тыс.  рублей, в 2016 году 1410,7 тыс. рублей;

на организацию уличного освещения  в 2014 году 5060,3 тыс. рублей, в 2015-2016 годах  6325,4 тыс. рублей ежегодно;

 

Согласно проекту ведомственной структуры расходов бюджета по разделу 0500 финансируются расходы одного ГРБС: Комитета финансов Администрации Шимского муниципального района.

На плановый период расходы по разделу 0500 планируются:

на 2015 год  с уменьшением на 4822,4 тыс. рублей (на 15,2 %) к проекту бюджета на 2014 год;

на 2016 год с увеличением на 27493,5 тыс. рублей (на 102,5 %) к проекту бюджета на 2015 год.

Раздел 0700 «Образование»

Проектом решения расходы по разделу 0700 «Образование» предусматриваются в размере 95445,4 тыс. рублей. На 2014 год бюджетные ассигнования по сравнению уточненными назначениями 2013 года уменьшены на 49126,0  тыс. рублей (на 34 %), по сравнению с ожидаемым исполнением 2013 года уменьшены на 49123,5 тыс. рублей (на 34 %).

Согласно проекту ведомственной структуры расходов бюджета по разделу 0700 финансируются расходы 2 ГРБС: Администрации Шимского муниципального района, Комитета образования Администрации Шимского муниципального района.

По структуре расходы бюджета Шимского муниципального района распределены по подразделам следующим образом:

Таблица 9

                                                                                                 тыс. рублей

Подразделы	Проект бюджета:
	2014 год	2015 год	2016 год
Дошкольное образование	29073,7	28141,4	28870,7
Общее образование	59345,5	60335,2	60209,1
Молодежная политика и оздоровление детей	1385,0	1385,0	1385,0
Другие вопросы в области образования	5641,2	5641,4	5183,7
Общий объем	95445,4	95503,0	95648,5

 

 

Из общего объема расходов бюджета муниципального района по отрасли планируется направить на:

на обеспечение мероприятий подпрограммы «Культура Шимского муниципального района на 2014-2020 годы» муниципальной программы «Развитие культуры и туризма Шимского муниципального района (2014-2020 годы)» на обеспечение деятельности детской школы искусств на 2014 год 2787,6 тыс. рублей, на 2015 год 2805,1 тыс. рублей, на 2016 год 2068,7 тыс. рублей, на проведение ремонтов зданий муниципальных учреждений, подведомственных органам местного самоуправления, реализующих полномочия в сфере дополнительного образования на 2014 год 252,3 тыс. рублей;

на обеспечение мероприятий подпрограммы  «Развитие дополнительного образования Шимского муниципального района» муниципальной программы Шимского района «Развитие образования, молодежной политики и спорта в Шимском муниципальном районе на 2014-2020 годы» на 2014 год 4188,7 тыс. рублей, на 2015 год  4209,2 тыс. рублей, на 2016 год 3270,8 тыс. рублей;

на обеспечение мероприятий подпрограммы «Развитие дошкольного и общего образования Шимского муниципального района» муниципальной программы Шимского района «Развитие образования, молодежной политики и спорта в Шимском муниципальном районе на 2014-2020 годы» на 2014 год 81815,6 тыс. рублей, на 2015 год 82087,3 тыс. рублей, на 2016 год 84365,3 тыс. рублей, в том числе на обеспечение деятельности подведомственных учреждений органам местного самоуправления, реализующих полномочия в сфере образования на 2014 год 21865,7 тыс. рублей, на 2015 год 19431,4 тыс. рублей, на 2016 год 17708,0 тыс. рублей;

на ремонт зданий дошкольных  образовательных  учреждений, общеобразовательных учреждений,  учреждений  по внешкольной работе на 2014-2016 годы в сумме 300,0 тыс. рублей ежегодно;

на обеспечение пожарной безопасности, антитеррористической и антикриминальной безопасности дошкольных образовательных учреждений, общеобразовательных учреждений, учреждений по внешкольной работе на 2014-2016 годы в сумме 305,4 тыс. рублей ежегодно;

на обеспечение государственных гарантий реализации прав на получение общедоступного и бесплатного дошкольного образования в муниципальных дошкольных образовательных организациях, общедоступного и бесплатного дошкольного, начального общего, основного общего, среднего общего образования в муниципальных общеобразовательных организациях, обеспечение дополнительного образования детей в муниципальных общеобразовательных организациях в части расходов на оплату труда работникам образовательных организаций, технические средства обучения, расходные материалы и хозяйственные нужды образовательных организаций, на воспитание и обучение детей-инвалидов дошкольного и школьного возраста на дому, осуществляемое образовательными организациями, возмещение расходов за пользование услугой доступа к сети Интернет муниципальных общеобразовательных организаций, организующих обучение детей-инвалидов с использованием дистанционных образовательных технологий на 2014 год 48689,3 тыс. рублей, на 2015 год 53289,1 тыс. рублей, на 2016 год 57421,2 тыс. рублей;

на обеспечение мероприятий подпрограммы «Реформирование развития муниципальной службы в Шимском муниципальном районе» муниципальной программы «Совершенствование и развитие  местного самоуправления в Шимском муниципальном районе на 2014-2016 годы» на 2014 год104,5 тыс. рублей, на 2015 год 104,7 тыс. рублей, на 2016 год 103,9 тыс. рублей;

на обеспечение мероприятий подпрограммы  «Вовлечение молодежи Шимского муниципального района в социальную практику» Муниципальной программы Шимского района «Развитие образования, молодежной политики и спорта в Шимском муниципальном районе на 2014-2020 годы» на 2014-2016 годы 738,0 тыс. рублей ежегодно;

на обеспечение мероприятий подпрограммы «Комплексные меры противодействия наркомании и зависимости от других психоактивных веществ в Шимском муниципальном районе» на 2014-2016 годы 22,0 тыс. рублей ежегодно;

на обеспечение мероприятий подпрограммы «Обеспечение реализации муниципальной программы в области образования, молодежной политики и спорта Шимского муниципального района» муниципальной программы Шимского района «Развитие образования, молодежной политики и спорта в Шимском муниципальном районе на 2014-2020 годы» на 2014-2015 году в сумме 5536,7 тыс. рублей ежегодно, на 2016 год 5079,8 тыс. рублей, в том числе расходы на содержание Комитета образования Администрации Шимского муниципального района на 2014-2016 годы в сумме 20126.0 тыс. рублей ежегодно.

На плановый период расходы по разделу 0700 планируются:

на 2015 год с увеличением на 57,6 тыс. рублей (на 0,1 %) к проекту бюджета на 2014 год;

на 2016 год с увеличением на 145,5 тыс. рублей (на 0,2 %) к проекту бюджета на 2015 год.

 

Раздел 0800 «Культура, кинематография»

По разделу бюджетные ассигнования на 2014 год планируются в объеме 26165,7 тыс. рублей. По сравнению с уточненными назначениями 2013 года ассигнования на 2014 год уменьшены на 1260,9 тыс. рублей (на 4,6 %), по сравнению с ожидаемым исполнением 2013 года — на 1148,2 тыс. рублей (на 4,3 %).

Согласно проекту ведомственной структуры расходов бюджета по разделу 0800 финансируются расходы одного ГРБС: администрации Шимского муниципального района.

По подразделу  0801 «Культура» в проекте бюджета муниципального района предусмотрено направить на:

на обеспечение мероприятий подпрограммы «Культура Шимского муниципального района на 2014-2020 годы» муниципальной программы «Развитие культуры и туризма Шимского муниципального района (2014-2020 годы)» на 2014 год 26165,7 тыс. рублей, на 2015 год 26398,6 тыс. рублей, на 2016 год 32328,2 тыс. рублей, в том числе на обеспечение деятельности культурно-досуговых центров на 2014 год20527,6 тыс. рублей, на 2015 год 20844,0 тыс. рублей, на 2016 год 16164,1 тыс. рублей, на обеспечение деятельности библиотек на 2014 год 5638,1 тыс. рублей, на 2015 год 5554,6 тыс. рублей, на 2016 год 16164,1 тыс. рублей.

 

На плановый период расходы по разделу планируются с увеличением:

на 2015 год на 232,9 тыс. рублей (на 0,9 %) к уровню 2014 года;

на 2016 год на 5929,6 тыс. рублей (на 22,5 %) к уровню 2015 года.

Раздел 1000 «Социальная политика»

Общий объем бюджетных ассигнований на 2014 год по разделу планируется в размере 54558,4 тыс. рублей. По сравнению с уточненными назначениями и ожидаемым исполнением  2013 года ассигнования на 2014 год увеличены на 3693,4 тыс. рублей      (на 7,3 %).

Расходы по разделу будут исполняться двумя ГРБС — администрацией Шимского муниципального района  и  Комитетом образования Администрации Шимского муниципального района.

По подразделу 1001 «Пенсионное обеспечение» запланированы расходы  на выплату пенсий за выслугу лет муниципальным служащим  – 305,0 тыс. рублей (увеличение к уточненным назначениям 2013 года на 2,0 тыс. рублей или на 0,7 %);

Расходы по подразделу 1003 «Социальное обеспечение населения» запланированыв 2014 году в размере 42963,3 тыс. рублей, что на 3386,3 тыс. рублей больше, чем уточненные назначения 2013 года. Средства бюджета планируется направить на реализацию целевой программы «Развитие образования, молодежной политики и спорта в Шимском муниципальном районе на 2014-2020 годы» в сумме 6711,0 тыс.руб. , на исполнение пуличных нормативных обязательств в сумме 15327,3 тыс.руб., на социальные выплаты –

По подразделу 1004 «Охрана семьи и детства» запланированы расходы          из федерального и областного бюджетов на:

— содержание ребенка в семье опекуна и приемной семье, a также вознаграждение, причитающееся приемному родителю в 2014 году -7095,4 тыс. рублей, в 2015 году 7414,7 тыс. рублей, в 2016 году -7748,8 тыс. рублей;

— частичную компенсацию родителям родительской платы на первого ребенка в размере 30 процентов в 2014 году 910,9 тыс. рублей, в 2015 году 952,0 тыс. рублей, в 2016 году 994,8 тыс. рублей;

-оказание социальной поддержки обучающимся  муниципальных образовательных организаций  в 2014 году 305,0 тыс. рублей, в 2015 году 320,3 тыс. рублей, в 2016 году 335,7 тыс.рублей.

Бюджетные ассигнования, запланированные в 2014 году по подразделу 1006 «Другие вопросы в области социальной политики» в размере 2978,8 тыс. рублей, направляются на реализацию муниципальной программы «Развитие образования, молодежной политики и спорта в Шимском муниципальном районе на 2014-2020 годы» в размере бюджетных ассигнований — 35,0 тыс.руб.  и непрограммные расходы на выполнение переданных государственных полномочий области в сумме 2943,8 тыс.руб.

На 2015 год бюджетные ассигнования по разделу планируются в объеме 56760,5 тыс. рублей, что больше проекта бюджета на 2014 год на 2202,1 тыс. рублей (на 4,0 %).

На 2016 год бюджетные ассигнования планируются с увеличением к предыдущему финансовому году на 2014,4 тыс. рублей (на 3,5 %).

 

Раздел 1100 «Физическая культура и спорт»

На 2014 год расходы по разделу предусмотрены в объеме 642,8 тыс. рублей, что значительно выше уточненных назначений 2013 года, где объем бюджетных ассигнований  установлен в размере 43,2 тыс.руб..

Исполнение бюджетных назначений по разделу будет осуществляться одним ГРБС: Комитетом образования Администрации Шимского муниципального района.

Расходы по подразделу 1101 «Физическая культура» запланированы с увеличением к уровню 2013 года на 599,6 тыс. рублей и составили 634,8 тыс. рублей.   На обеспечение мероприятий подпрограммы  «Развитие физической культуры и массового спорта в Шимском муниципальном районе» муниципальной программы Шимского района «Развитие образования, молодежной политики и спорта в Шимском муниципальном районе на 2014-2020 годы» на 2014-2016 годы на проведение мероприятий по физической культуре и спорту запланировано 634,8 тыс. рублей ежегодно: на обеспечение деятельности в сфере массового спорта планируется направить 592,0 тыс. рублей, на проведение мероприятий по физической культуре и спорту запланировано 42,8 тыс. рублей (на уровне 2013 года).

Проектом решения плановые назначения по подразделу 1105 «Другие вопросы в области физической культуры и спорта» установлены в размере 8,0 тыс. рублей, что на 22,0 тыс. рублей (на 73,3 %) меньше, чем уточненные назначения 2013 года:

на возмещение затрат по переданным отдельным государственным полномочиям области расходы установлены в размере 8,0 тыс.руб. (на уровне 2013 года);

На 2015 год бюджетные ассигнования по разделу 1100 запланированы с увеличением к проекту 2014 года на 1,0 тыс. рублей (на 0,2%).

На 2015 год бюджетные ассигнования запланированы на уровне 2015 года.

 

Раздел 1300 «Обслуживание государственного и муниципального долга»

По разделу 1300 на 2014 год предусмотрено 204,8 тыс. рублей на выплату процентных платежей по муниципальным долговым обязательствам. Ассигнования запланированы с уменьшением к уточненным назначениям 2013 года на 210,2 тыс. рублей (на 50,7 %).

На плановый период по разделу расходы:

на 2015 год расходы планируются с уменьшением на 148,6 тыс. рублей (на 72,6 %) к уровню 2014 года;

на 2016 год расходы не планируются.

Ограничение, установленное ст. 111 Бюджетного кодекса Российской Федерации, в части предельных объемов расходов на обслуживание муниципального долга соблюдено (не более 15 % объема расходов бюджета, за исключением расходов, осуществляемых за счет субвенций).

Проектом решения в расходной части бюджета на плановый период в соответствии с п.3 ст. 184.1 Бюджетного кодекса Российской Федерации утверждены условно утверждаемые расходы в размере: 2015 год 5846,0 тыс. рублей, 2016 год – 4556,0 тыс. рублей. Объем условно утверждаемых расходов составил 6,4 % и 5,0 % от общего объема расходов бюджета на 2015 год и 2016 год соответственно (без учета расходов бюджета, предусмотренных за счет межбюджетных трансфертов из других бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, имеющих целевое назначение), что находится в установленных Бюджетным кодексом Российской Федерации пределах.

 

ПРОГРАММА МУНИЦИПАЛЬНЫХ ВНУТРЕННИХ ЗАИМСТВОВАНИЙ

Приложением 11 к проекту решения о бюджете утверждается Программа муниципальных заимствований муниципального района на 2014 год и плановый период 2015 и 2016 годов (далее – Программа).

Согласно Программе в 2014 году, плановом периоде 2015 и 2016 годов муниципальные заимствования   не планируются.

Пунктом 35 проекта Решения о бюджете предельный объем муниципального внутреннего долга на 2014 год установлен в размере 7607,6 тыс. рублей, на 2015 год – 5000,0 тыс. рублей, на 2016 год -1500,0 тыс.рулей. Предельный объем муниципального долга не превышает ограничения, установленные п. 3 ст. 107 Бюджетного кодекса Российской Федерации.

В соответствии со ст. 110.1 Бюджетного кодекса Российской Федерации в Программе отражен объем средств, направляемых на погашение основной суммы муниципального долга, образовавшегося на 01.01.2014 за счет привлечения кредитов кредитных организаций: в 2014 году – 360,0 тыс.руб. и бюджетных кредитов: в 2014 году – 2000,0 тыс. рублей; в 2015 году – 3000,0 тыс. рублей.

На выполнение программы  муниципальных гарантий будут предусмотрены объемы бюджетных ассигнований и исполнены гарантии: в 2014 году -247,6 тыс.руб., в 2015 г. – 500,0 тыс.руб., в 2016 году – 700,0 тыс.руб..

Таким образом, верхний предел муниципального долга планируется:

на 01.01.2015 в сумме 5000,0 тыс. рублей, из них: бюджетные кредиты — 5000,0 тыс. рублей (из них: 2000,0 по муниципальным гарантиям);

на 01.01.2016 -1500,0 тыс.руб. – по муниципальным гарантиям,, на 01.01.2017 – 800,0 тыс.руб. по муниципальным гарантиям.

 

 

 

 

 

АНАЛИЗ РАСХОДОВ НА РЕАЛИЗАЦИЮ ЦЕЛЕВЫХ ПРОГРАММ

Согласно проекту решения в 2014 году за счет средств бюджета планируется реализация 7 муниципальных программ из 15 муниципальных программ (46,6 %) , включенных в  перечень муниципальных программ Администрации Шимского муниципального района, утвержденного распоряжением Администрации муниципального района от 29.10.2013 № 115-рг (в редакции от 06.12.2013 № 142 –рг).   Все семь муниципальных программ проектом решения предлагаются  к реализации начиная с 2014 года.

В нарушение п. 1,2  Порядка принятия решений о разработке муниципальных программ Администрации Шимского муниципального района, их формирования и реализации, утвержденного постановлением Администрации Шимского муниципального района от 28.08.2013 года № 1154 (с учетом изменений от 22.11.2013 № 1468) на момент внесения проекта решения в Думу Шимского муниципального района не утверждены  все семь муниципальных программ (объем расходов, планируемых на реализацию данных программ, составил 219422,5 тыс. рублей, или 84,0 % от общего объема расходов бюджета на 2014 год.

Контрольно-счетная палата отмечает, что муниципальные программы, предлагаемые к реализации начиная с очередного финансового года были  направлены в контрольно-счетную палату для проведения финансово-экономической экспертизы в целях реализации полномочий, установленных Федеральным законом от 07.02.2011 № 6-ФЗ «Об общих принципах организации и деятельности контрольно-счетных органов субъектов Российской Федерации и муниципальных образований», Положением о Контрольно-счётной палате Шимского муниципального района, утвержденного решением Думы Шимского муниципального района от 16.11.2011 № 90 (с учетом изменений от 13.07.2012 № 152)(статья 8).

В соответствии с проектом решения на реализацию муниципальных программ в 2014 году планируется направить 219442,5 тыс. рублей. Увеличение по сравнению с уточненными назначениями 2013 года составило 172922,5 тыс. рублей (более чем в 4,5 раза). В 2014 году доля расходов на финансирование муниципальных программ в общей сумме расходов составляет 84,0 %, что на 69,0%  больше, чем уточненные назначения 2013 года.

В 2015 год планируется направить на реализацию муниципальных программ 212652,5 тыс. рублей, в 2016 году – 243255,6 тыс. рублей.

 

ВЫВОДЫ:

1. Проект решения Думы Шимского муниципального района «О бюджете муниципального района на 2014 год и на плановый период 2015 и 2016 годов» направлен Думой Шимского муниципального района в Контрольно-счётную палату Шимского муниципального района в сроки, установленные Положением о бюджетном процессе в Шимском муниципальном районе, с полным комплектом документов и материалов.
2. Прогноз социально-экономического развития Шимского муниципального района на 2014 год и плановый период 2015и 2016 годов:

2.1. В  нарушение п. 2 ст. 173 Бюджетного кодекса РФ, п.8 положения о бюджетном процессе в поселении в  которых отмечено, что прогноз социально-экономического развития муниципального образования ежегодно разрабатывается в порядке, установленном местной администрацией,  порядок разработки прогноза социально-экономического развития, а также решения о его одобрении (п.3 ст. 173 Бюджетного кодекса РФ) в Админинистрации Шимского муниципального района отсутствует.

2.2. При формировании бюджета планирование основывалось на динамику умеренных темпов развития экономики Шимского муниципального района, на проведение жесткой бюджетной политики, ведущей к снижению инвестиционного спроса и снижению поступления в бюджет района доходов от налога на доходы физических лиц.

2.3. Тенденция к снижению в 2014 году заложена только в прогноз физического объема инвестиций в основной капитал и обороту розничной торговли, по остальным отраслям экономики муниципального района прогнозируется умеренный рост.

3. В соответствии с оценкой разработчика проекта решения ожидаемого исполнения бюджета муниципального района за 2013 год доходная часть будет исполнена на 302958,7 тыс. рублей (100 %), расходная – на 309994,3 тыс. рублей (99,9 %). Дефицит бюджета составит 7035,6 тыс. рублей.

По оценке администраторов доходов бюджета ожидается перевыполнение плановых показателей по налоговым и неналоговым доходам на сумму 27,3 тыс. рублей.

4. В соответствии с требованиями Положения о бюджетном процессе в Щимском муниципальном районе бюджет сформирован на три года – очередной финансовый год (2014 год) и плановый период (2015 и 2016 годы).
5. Согласно требованиям Бюджетного кодекса Российской Федерации в Шимском муниципальном районе с 01.01.2014 создается муниципальный дорожный фонд, средства которого подлежат использованию в целях финансового обеспечения дорожной деятельности в отношении автомобильных дорог общего пользования местного значения, перечень которых утвержден решением Думы Шимского муниципального района. Одним из основных источников формирования муниципального дорожного фонда являются акцизы на автомобильный и прямогонный бензин, дизельное топливо, моторные масла для дизельных и (или) карбюраторных (инжекторных) двигателей, производимые на территории Российской Федерации. Проектом бюджета Шимскому имуниципальному району установлен норматив отчислений в размере 10 % доходов от уплаты акцизов на нефтепродукты.
6. Проект бюджета на 2014 год составлен по доходам в сумме 257861,6 тыс. рублей, по расходам – в сумме 261111,6 тыс. рублей. Дефицит бюджета составит 3250,0 тыс. рублей.

На 2015 год параметры бюджета запланированы с дефицитом 3000,0 тыс.руб.. В 2015 году объем доходов прогнозируется в сумме 258300,0 тыс. рублей, расходов – в сумме 261300,0 тыс. рублей. Планирование дефицита бюджета на 2014 и 2015 годы обусловлено погашением муниципального долга.

На 2016 год параметры бюджета запланированы без дефицита. В 2016 году доходы и расходы прогнозируются в сумме 291939,4 тыс. рублей.

6.1. Снижение доходов в 2014 году составит 14,9 %,расходов – 15,9 % к уточненным назначениям на 2013 год. По абсолютной величине доходы по сравнению с текущим финансовым годом уменьшены на 45070,7 тыс. рублей, расходы – на 49217,4 тыс. рублей.

6.2. На плановый период запланированы:

на 2015 год доходы в размере 258300,0 тыс. рублей, расходы – в размере 261300,0 тыс. рублей, дефицит – 3000,0 тыс. рублей.

на 2016 год доходы и расходы в размере 291939,4 тыс. рублей.

7. В 2014 году по сравнению с текущим финансовым годом бюджетные ассигнования планируется сократить по 8 и увеличить по 4 разделам классификации расходов бюджетов Российской Федерации (Таблица 8).
8. Бюджет 2014 года носит «социальный» характер. Доля расходов, направленных на социально-культурную сферу, составила 67,9 % от общей суммы расходов (в 2013 году – 72,2 %). Ассигнования на национальную экономику составляют 4,1 % (5,7 %); на общегосударственные вопросы –10,4 % (8,9 %); на жилищно-коммунальное хозяйство – 12,1 % (6,2 %); на национальную безопасность и правоохранительную деятельность –0,4 % (0,3 %); на межбюджетные трансферты бюджетам муниципальных образований – 5,1% (6,7%).
9. По сравнению с 2013 годом общее количество главных распорядителей бюджетных средств, установленных проектом решения на 2014 год и плановый период 2015-2016 годов осталось неизменным (из состава главных распорядителей бюджетных средств –Комитет культуры Администрации Шимского муниципального района в результате реорганизации исключен и добавлена глава распорядителя бюджетных средств – Контрольно-счётная палата Шимского муниципального района). Расходы бюджета муниципального района в соответствии с ведомственной структурой расходов бюджета будут осуществлять 5 главных распорядителей бюджетных средств (Приложение 7 к проекту решения о бюджете).

Наибольшее увеличение расходов планируется по Комитету социальной защиты населения Администрации Шимского муниципального района– на 6,9 %.  Наибольшее снижение — по Комитету образования Администрации Шимского муниципального района (на 29,3 %).

10. По результатам экспертизы проекта решения и приложений к нему контрольно-счетная палата предлагает уточнить и внести изменения по следующим показателям:

10.1. В п. 14 проекта  Решения о бюджете  утверждены бюджетные ассигнования «..на исполнение публичных нормативных обязательств на 2014 год в сумме 15327,3 тыс.рублей, на 2015 год в сумме 15965,0 тыс.рублей  и на 2016 год в сумме 16607,3 тыс.рублей», что не соответствует указанным в Приложениях №№ 7 и 8 проекта Решения сумме субвенции на данные цели, расходы бюджета на исполнение публичных нормативных обязательств указаны в размере на 2014 год в сумме 49803,9 тыс.рублей, на 2015 год в сумме 51785,7 тыс.рублей  и на 2016 год в сумме 53464,6 тыс.рублей по виду расходов 310 «Публичные нормативные социальные выплаты гражданам»  , в проекте решения о бюджете следует указать:  «на исполнение публичных нормативных обязательств на 2014 год в сумме 49803,9 тыс.рублей, на 2015 год в сумме 51785,7 тыс.рублей  и на 2016 год в сумме 53464,6 тыс.рублей»

10.2.  В п. 18 проекта  Решения о бюджете  утверждены объемы «..бюджетных ассигнований дорожного фонда Шимского муниципального района  на 2014 год в сумме 1715,0 тыс.рублей…», что не соответствует указанным в Приложении №8 проекта Решения суммам бюджетных ассигнований по разделу, подразделу 0409 «Дорожное хозяйство (дорожные фонды)» , следует указать:  «..бюджетных ассигнований дорожного фонда Шимского муниципального района  на 2014 год в сумме 3041,0 тыс.рублей ….»

10.3.  В приложении 5 к проекту решения по 10  видам  доходов, включенных в проект решения о бюджете, не закреплены главные администраторы доходов бюджета Шимского муниципального района:

1. По налоговым доходам  по кодам бюджетной классификации -10102010010000110, 10102020010000110, 10102030010000110, 10302230010000110,10302240010000110,10302250010000110.10302260010000110,10502010020000110, 10503010010000110,10504020020000110,10803010010000110

По неналоговым доходам:

1.Плата за выбросы загрязняющих веществ в атмосферный воздух стационарными объектами  по коду бюджетной классификации – 11201010010000120,

1. Плата за выбросы загрязняющих веществ в атмосферный воздух передвижными объектами по коду бюджетной классификации -11201020010000120,
2. Плата за сбросы загрязняющих веществ в водные объекты по коду бюджетной классификации – 11201030010000120,
3. Плата за размещение отходов производства и потребления  по коду бюджетной классификации – 11201040010000120,
4. Денежные взыскания (штрафы) за нарушение законодательства  о налогах и сборах, предусмотренные статьями  116,118, статьей119¹, пунктами 1 и 2 статьи 120, статьями 125,126,128,129,129¹,132,133,134,135,135¹Налогового кодекса Российской Федерации   по коду бюджетной классификации –  11603010010000140,
5. Денежные взыскания (штрафы) за административные правонарушения в области налогов и сборов, предусмотренные Кодексом Российской Федерации об административных правонарушениях по коду бюджетной классификации –  11603030010000140,
6. Денежные взыскания (штрафы) за нарушение законодательства Российской Федерации об охране и использовании животного мира по коду бюджетной классификации – 11625030010000140,
7. Денежные взыскания (штрафы) за нарушение земельного законодательства по коду бюджетной классификации –  11625060010000140,
8. Денежные взыскания (штрафы) за нарушение законодательства Российской Федерации об административных правонарушениях, предусмотренные статьей 20.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях по коду бюджетной классификации – 11643000010000140,

По безвозмездным поступлениям:

1.Субвенции бюджетам на составление (изменение) списков кандидатов в присяжные заседатели федеральных судов общей юрисдикции в Российской Федерации по коду бюджетной классификации – 20203007050000151.

 

10.4.       Исключить  из перечня Код бюджетной классификации   2 00 00000 00 0000 000, так как данный код не отвечает требованиям приказа Министерства финансов Российской Федерации от 01.07.2013г. №65н.

 

10.5. Изменить Наименование главного администратора доходов бюджета муниципального района «Счетная палата Новгородской области» на «Контрольно-счётная палата Шимского муниципального района

11. Проектом решения в расходной части бюджета на плановый период в соответствии с п.3 ст. 184.1 Бюджетного кодекса Российской Федерации впервые утверждены условно утверждаемые расходы в размере: 2015 год – 5846,0 тыс. рублей, 2016 год – 4556,0 тыс. рублей. Объем условно утверждаемых расходов составил 6,4 % и 5,0 % от общего объема расходов бюджета на 2015 год и 2016 год соответственно (без учета расходов бюджета, предусмотренных за счет межбюджетных трансфертов из других бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, имеющих целевое назначение), что находится в установленных Бюджетным кодексом Российской Федерации пределах.
12. В 2014 году и в плановом периоде 2015 и 2016 годов муниципальные заимствования не планируются.

Предельный объем муниципального внутреннего долга на 2014 год установлен в размере 7607,6 тыс. рублей, на 2015 год – 5000,0 тыс. рублей, на 2016 год — 1500,0 тыс. рублей.

Предельный объем муниципального долга не превышает ограничения, установленные п. 3 ст. 107 Бюджетного кодекса Российской Федерации.

В соответствии со ст. 110.1 Бюджетного кодекса Российской Федерации в Программе отражен объем средств, направляемых на погашение основной суммы муниципального долга, образовавшегося на 01.01.2014 за счет привлечения кредитов кредитных организаций: в 2014 году – 204,8 тыс. рублей; в 2015 году – 56,2 тыс. рублей.

Верхний предел муниципального долга планируется на 01.01.2015 в сумме 5000,0 тыс. рублей, из них: бюджетные кредиты – 3000,0 тыс. рублей, муниципальные гарантии -2000,0 тыс. рублей, на 01.01.2016  в сумме 1500,0 тыс. рублей, из них: муниципальные гарантии -1500,0 тыс. рублей, на 01.01.2017  в сумме 800,0 тыс. рублей, из них: муниципальные гарантии -800,0 тыс. рублей.

13. В 2014 году за счет средств бюджета Шимского муниципального района планируется реализовать 7 муниципальных программ, все они предлагаются к реализации начиная с очередного финансового года.

В нарушение статьи 184,2 Бюджетного кодекса РФ,  п. 1,2  Порядка принятия решений о разработке муниципальных программ Администрации Шимского муниципального района, их формирования и реализации, утвержденного постановлением Администрации Шимского муниципального района от 28.08.2013 года № 1154 (с учетом изменений от 22.11.2013 № 1468) на момент внесения проекта решения в Думу Шимского муниципального района не утверждены  все семь муниципальных программ.

Из 7-и муниципальных программ, предлагаемых проектом решения о бюджете к реализации начиная с 2014 года  4-е  муниципальные программы ( их наименование) не соответствуют перечню муниципальных программ Администрации Шимского муниципального района, утвержденному распоряжением Администрации муниципального района от 29.10.2013 № 115-рг.

В соответствии с проектом решения о бюджете на реализацию муниципальных программ в 2014 году планируется направить 219442,5 тыс. рублей, в 2015 году – 212652,5 тыс. рублей, в 2016 году – 243255,6 тыс. рублей.

Доля расходов на реализацию муниципальных программ в общей сумме расходов бюджета составит в 2014 году 84,0 %, в 2015 году – 81,4 %, в 2016 году – 83,3 %.

14. Контрольно-счётная палата отмечает, что проекты муниципальных программ, предлагаемые к реализации начиная с очередного финансового года, были направлены в контрольно-счетную палату для проведения финансово-экономической экспертизы в целях реализации полномочий, установленных Федеральным законом от 07.02.2011 № 6-ФЗ «Об общих принципах организации и деятельности контрольно-счетных органов субъектов Российской Федерации и муниципальных образований», Положением о Контрольно-счётной палате Шимского муниципального района, утвержденного решением Думы Шимского муниципального района от 16.11.2011 № 90 (с учетом изменений от 13.07.2012 № 152)(статья 8). На все проекты муниципальных программ Контрольно-счётной палатой составлены заключения с замечаниями и предложениями по их доработке.

          Рекомендации, предложения по проекту решения о бюджете и приложений к нему:

1. Соблюдать требование статьи 2 Бюджетного кодекса Российской Федерации, статьи 14 Положения о бюджетном процессе по предоставлению всех документов и материалов одновременно с проектом решения о бюджете муниципального района.
2. В целях изложения текстовой части в соответствии с терминологией регламентированной бюджетным законодательством, привести в соответствие части 7,8,13,14 проекта решения о бюджете изменив формулировки «Установить» на «Утвердить».
   3. Уточнить показатели в проекте бюджета, указанные в пунктах 10.1 и 10.2 раздела «Выводы» настоящего заключения.
3. 4. Закрепить за главными администраторами доходов бюджета Шимского муниципального района виды доходов указанные в пункте 11.3 раздела «Выводы» настоящего заключения.
4. В Приложении 5 проекта решения о бюджете исключить  из перечня Код бюджетной классификации   2 00 00000 00 0000 000, так как данный код не отвечает требованиям приказа Министерства финансов Российской Федерации от 01.07.2013г. №65н.
5. Изменить в Приложении 5 проекта решения о бюджете наименование главного администратора доходов бюджета муниципального района «Счетная палата Новгородской области» на «Контрольно-счётная палата Шимского муниципального района».
6. 7. Внести изменения в Приложения №№ 7,8,9 проекта решения о бюджете в наименование муниципальных программ в соответствии с утвержденным перечнем муниципальных программ Администрации Шимского муниципального района.
7. Разработать порядок разработки прогноза социально-экономического развития Шимского муниципального района.
8. Утвердить порядок предоставления и методику распределения субсидии из муниципального дорожного фонда Шимского муниципального района на осуществление дорожной деятельности в отношении автомобильных дорог общего пользования местного значения.

Контрольно-счётная палата Шимского муниципального района предлагает при рассмотрении проекта решения Думы Шимского муниципального района  «О бюджете муниципального района на 2014 год и на плановый период 2015-2016 годов» учесть предложения и рекомендации, отраженные в настоящем заключении.

 

Приложения:

Приложение №1 «Основные параметры бюджета Шимского муниципально-го района» в 1 экз. на 1 л.,

Приложение №2 «Источники финансирования дефицита бюджета Шимского муниципального района» в 1 экз. на 1 л.

 

Председатель Контрольно-счётной палаты                              С.Н. Никифорова