КОНТРОЛЬНО-СЧЁТНАЯ ПАЛАТА

Шимского муниципального района

(Контрольно-счётная палата)

ул.Новгородская, д.21, р.п. Шимск, Новгородская обл., Россия, 174150,  

тел. (81656)54-400, e-mail: ksp_shimsk@mail.ru                            __________________________________________________________________________

от  22.04.2015  №   77

на  № 50 от 25.03.2016Совет депутатов Подгощского

сельского поселения

 Администрация Подгощского

 сельского поселения

 

ЗАКЛЮЧЕНИЕ № 21

по результатам внешней проверки годового отчета об исполнении бюджета Подгощского сельского поселения за 2015 год

(внесён  главой Подгощского сельского поселения Николаевой Л.В.)

 

Заключение на  отчет об исполнении бюджета Подгощского сельского поселения за 2015 год  (далее — Заключение) подготовлено в соответствии с Бюджетным кодексом Российской Федерации (далее – БК РФ), решением Совета депутатов Подгощского сельского поселения от 19.11.2014 № 241 «Об утверждении Положения о бюджетном процессе  в Подгощском сельском поселении» (далее – Положение о бюджетном процессе), Положением о Контрольно-счётной палате Шимского муниципального района, утвержденного решением Думы Шимского муниципального района от 16.11.2011 № 90 и Соглашением  о передаче Контрольно-счётной палате Шимского муниципального района полномочий Контрольно-счетной комиссии Подгощского сельского поселения по осуществлению внешнего муниципального финансового контроля от 24.12.2015г. № 4/16.

Заключение подготовлено на основании результатов проверки годовой бюджетной отчетности за 2015 год главного распорядителя бюджетных средств, главного администратора доходов бюджета, главного администратора источников финансирования дефицита бюджета, анализа основных показателей исполнения бюджета Администрации Подгощского сельского поселения.

Предмет проверки: муниципальные правовые акты и иные распорядительные документы, обосновывающие действия со средствами бюджета Подгощского сельского поселения (далее – бюджет поселения); годовой отчет об исполнении бюджета поселения за 2015 год, годовая бюджетная отчетность Администрации Подгощского сельского поселения за 2015 год, проект решения Совета депутатов Подгощского сельского поселения «Об исполнении бюджета Подгощского сельского поселения за 2015 год.

Объект проверки: Администрация Подгощского сельского поселения (далее – Администрация поселения).

При подготовке заключения использованы данные статистической и бюджетной отчетности, иные материалы, представленные по запросам Контрольно-счётной палаты Шимского муниципального района (далее – Контрольно-счётная палата) Администрацией поселения.

 

1. Анализ бюджетного процесса в Подгощском сельском поселении

 

В 2015 году бюджетный процесс в Подгощском сельском поселении осуществлялся в соответствии с БК РФ, Положением о бюджетном процессе, Решением  Совета депутатов  Подгощского сельского поселения от 24.12.2014 № 250 «О бюджете  Подгощского сельского поселения  на 2015 год и плановый период 2016 и 2017 годов»  (с учетом внесенных изменений и дополнений).

Администрация Подгощского сельского поселения является исполнительно-распорядительным органом Подгощского сельского поселения.

К полномочиям Администрации поселения в области бюджета и финансов относятся разработка и организация реализации концепций, планов и программ развития Подгощского сельского поселения, утверждаемых Советом депутатов Подгощского сельского поселения; составление проекта бюджета Подгощского сельского поселения; исполнение бюджета Подгощского сельского поселения и составление бюджетной отчетности (статья 30 Устава Подгощского сельского поселения (далее – Устав)).

Во исполнение статей 217, 219.1, 219.2  БК РФ  распоряжением Администрации поселения от 26.01.2011 № 11-рг утвержден Порядок составления и ведения сводной бюджетной росписи бюджета Подгощского сельского поселения и бюджетных росписей главных распорядителей средств бюджета Подгощского сельского поселения (далее – Порядок составления и ведения бюджетной росписи).

В ходе проверки установлено, что данные сводной бюджетной росписи и лимитов бюджетных обязательств (с учетом внесенных изменений) соответствуют бюджетным назначениям, утвержденным Решением о бюджете на 2015 год в редакции Решения Совета депутатов от 24.12.2015 № 14.

Анализ проекта решения Совета депутатов Подгощского сельского поселения «Об исполнении бюджета Подгощского сельского поселения за 2015 год» (далее – проект решения) показал, что данный проект решения в полной мере соответствует ст.264.6 БК РФ и Положению о бюджетном процессе.

В качестве приложений к проекту решения представлены:

— доходы бюджета Подгощского сельского поселения по кодам классификации доходов бюджета за 2015 год (Приложение 1);

— доходы бюджета Подгощского сельского поселения по кодам видов доходов, подвидов доходов, классификации операций сектора государственного управления, относящихся к доходам бюджета за 2015 год (Приложение 2);

— расходы бюджета Подгощского сельского поселения по ведомственной структуре расходов Подгощского сельского поселения за 2015 год (Приложение 3);

— расходы бюджета Подгощского сельского поселения по разделам и подразделам классификации расходов  бюджета за 2015 год (Приложение 4);

— источники финансирования дефицита бюджета Подгощского сельского поселения по кодам групп, подгрупп, статей, видов источников финансирования дефицитов бюджета, классификации операций сектора государственного управления, относящихся к источникам финансирования дефицитов  бюджетов за 2015 год (Приложение 5);

— источники   финансирования дефицита бюджета Подгощского сельского поселения по кодам классификации источников финансирования дефицитов бюджетов за 2015 год (Приложение 6).

 

2. Проверка полноты и достоверности составления отчетности об исполнении бюджета Подгощского сельского поселения за 2015 год

         Годовой отчет об исполнении бюджета поселения (далее – годовой отчет) представлен  в Контрольно-счётную палату 25.03.2016, в срок, установленный  пунктом 3 статьи 264.4 БК РФ, п.4 ст.28 Положения о бюджетном процессе, в составе форм отчетов, предусмотренных  Инструкцией № 191н, в сброшюрованном и пронумерованном виде с оглавлением и сопроводительным письмом.

Годовой отчет, представленный Администрацией поселения  на внешнюю проверку, включает в себя следующие отчетные формы:

Баланс по поступлениям и выбытиям бюджетных средств (ф.0503140);

Баланс исполнения бюджета (ф.0503120);

Справка по консолидируемым расчетам (ф.0503125);

Справка по заключению счетов бюджетного учета отчетного финансового года (ф.0503110);

Отчет о кассовом поступлении и выбытии бюджетных средств (ф.0503124);

Отчет об исполнении бюджета (ф.0503117);

Отчет о движении денежных средств (ф.0503123);

Отчет о финансовых результатах деятельности (ф.0503121);

Пояснительная записка (ф.0503160).

При составлении годового отчета Администрацией поселения применен Единый план счетов, соблюдены методы и стандарты бюджетного учета, утвержденные  Инструкцией по бюджетному учету, утвержденной приказом Минфина РФ от 01.12.2010 № 157н (далее – Инструкция № 157н).

Согласно статье 215.1 БК РФ, кассовое обслуживание исполнения бюджетов бюджетной системы Российской Федерации осуществляется Федеральным казначейством.

 

3. Оценка исполнения бюджета поселения

3.1. Анализ изменения показателей бюджета поселения в 2015 году

Решением Совета депутатов  Подгощского сельского поселения от 24.12.2014 № 250 «О бюджете  Подгощского сельского поселения  на 2015 год и плановый период 2016 и 2017 годов»  утверждены основные характеристики бюджета на 2015 год:

1) Прогнозируемый общий объем доходов бюджета поселения в сумме 6202,7 тыс.руб.;

2) Общий объем расходов бюджета поселения в сумме 6202,7 тыс.руб.

В ходе исполнения бюджета поселения  в результате корректировок (в решение о бюджете семь раз вносились изменения и дополнения) параметры бюджета поселения изменены в сторону увеличения  по доходам на 1041,5 тыс.руб. и расходам на 1041,5 тыс.руб.

В окончательной редакции с учетом изменений и дополнений, внесенных решениями Совета депутатов Подгощского сельского поселения от 25.02.2015 № 256, от 27.04.2015 № 267, от 27.05.2015 № 269, от 18.08.2015 № 274, от 22.10.2015 № 5, от 10.12.2015 № 11, от 25.12.2015 № 14 «О внесении изменений в решение Совета депутатов Подгощского сельского поселения от 24.12.2014 № 250» утверждены:

1)  Прогнозируемый общий объем доходов бюджета поселения в сумме 7244,2 тыс.руб.;

2) Общий объем расходов бюджета поселения в сумме 7244,2 тыс.руб.

Фактическое исполнение бюджета поселения по доходам составило 8239,7 тыс.руб. (113,7% от уточненного плана), по расходам – 7241,3 тыс.руб. (99,9% от уточненного плана).

Основные характеристики бюджета поселения на 2015 год

Таблица 1

Наименование

показателяУтверждено решением о бюджете на 2015г (в редакции от 25.12.2015 № 14), руб. Процент исполнения, (%)Общий объем доходов, в том числе:7244,28239,7113,7безвозмездные поступления4202,24199,499,9Общий объем доходов без учета безвозмездных поступлений3042,04040,4132,8Расходы7244,27241,399,9Дефицит(-)/профицит (+)0998,4х

Доходы исполнены на 113,7%, доходная часть перевыполнена на 995,5 тыс.руб.

Расходы исполнены на 99,9% от утвержденных показателей, расходная часть недовыполнена на 2,9 тыс.руб.

Остаток средств на едином счете бюджета поселения на конец отчётного периода составил 2597007,97 руб., в том числе 2597007,97 руб. – собственные средства (на 01.01.2015 составляли 1598572,63 руб., т.е. увеличились на 998435,34 руб.).

3.2. Исполнение доходной части  бюджета поселения за 2015 год

Решением Совета депутатов Подгощского сельского поселения от 24.12.2014 № 250  «О бюджете Подгощского сельского поселения на 2015 год и на плановый период  2016 и 2017 годов»  Администрация поселения включена в Перечень главных администраторов доходов бюджета поселения на 2015 год с присвоением соответствующего кода главного администратора доходов и закреплением кодов доходов (Приложение № 4).

Исполнение доходной части бюджета поселения за 2015 год характеризуется следующими показателями:

                                                                                                          Таблица 2

Виды доходов

Исполне-ние

2014 год, тыс.руб.2015 годУдельный вес в общем объеме доходов, %Процент исполненияУточнен-ный план, тыс.руб.Исполне-ние, тыс.руб.к планук уровню 2014 г.Налоговые доходы1585,51491,02500,130,3167,7157,7Неналоговые доходы472,61551,01540,318,799,3325,9Итого налоговых и неналоговых доходов2058,13042,04040,449,0132,8196,3Безвозмездные поступления5351,64202,24199,451,099,978,5Всего доходов7409,77244,28239,7100113,7111,2

Доходная часть  бюджета поселения исполнена на 113,7% к уточненному плану или перевыполнена на 995,5 тыс.руб. По сравнению с 2014 годом налоговые доходы выросли на 57,7% (прирост составил 914,6 тыс.руб.), неналоговые доходы выросли на 225,9% (прирост составил 1067,7 тыс.руб.), безвозмездные поступления снизились на 21,5% (снижение составило 1152,2 тыс.руб.).

Исполнение и структура доходной части бюджета поселения за 2015 год по основным источникам поступлений представлены в таблице:

Таблица 3

Наименование показателя	Исполнено в 2014 году, тыс.руб.	Плановые назначения 2015 года, тыс.руб.	Исполнено
			в 2015 году			процент исполнения к уровню 2015 года, %
			сумма, тыс.руб.	удельный вес в общем объеме доходов	процент исполнения, %
Налоговые и неналоговые доходы всего, в том числе:	2058,1	3042,0	4040,4	49,0	132,8	196,3
Налоговые доходы всего, из них:	1585,5	1491,0	2500,1	30,3	167,7	157,7
Налог на доходы физических лиц	172,5	19,8	23,2	0,3	117,2	13,4
Налоги на товары (работы, услуги) реализуемые на территории РФ	267,6	254,6	227,4	2,8	89,3	85,0
Единый сельскохозяйственный налог	6,8	7,0	9,8	0,1	140,0	144,1
Налоги на имущество	1126,6	1200,2	2222,6
Налог на имущество физических лиц	139,3	130,0	135,3	1,6	104,1	97,1
Земельный налог	987,3	1070,2	2087,3	25,3	195,0	211,4
Государственная пошлина	12,0	9,4	17,1	0,2	181,9	142,5
Неналоговые доходы всего, из них:	472,6	1551,0	1540,3	18,7	99,3	325,9
Доходы от использования имущества находящегося в государственной и муниципальной собственности, всего

в том числе:226,40000хДоходы, получаемые в виде арендной платы за земельные участки, государственная собственность на которые не разграничена и которые расположены в границах поселений207,90000хПрочие поступления от использования имущества, находящегося в собственности поселений18,50000хДоходы от продажи материальных и нематериальных активов, всего,

в том числе245,01551,01537,318,799,1627,5Административные платежи и сборы1,20000хШтрафы, санкции, возмещение ущерба003,000хБезвозмездные поступления всего, в том числе:5351,64202,24199,451,099,978,5Дотации бюджетам субъектов РФ и муниципальных образований4358,03810,83810,846,310087,4Субсидии бюджетам субъектов РФ и муниципальных образований381,2322,0319,23,999,183,7Субвенции бюджетам субъектов РФ и муниципальных образований612,469,469,40,810011,3ИТОГО7409,77244,28239,7100113,7111,2

Бюджетные назначения в 2015 году по группе доходов «Налоговые и неналоговые доходы» в целом выполнены на 132,8%, в разрезе подгрупп исполнение составило 167,7% и 99,3% соответственно.

План поступлений по налоговым доходам выполнен на 167,7% к уточненному плану, фактическое поступление в бюджет поселения составило 2500,1 тыс.руб. В ходе исполнения бюджета поселения общая сумма налоговых доходов увеличена с 1487,6 тыс.руб. до 1491,0 тыс.руб.

В разрезе скорректированы суммы по налогу на доходы физических лиц (уменьшены с 40,0 тыс.руб. до 23,2 тыс.руб.), налогам на товары (работы, услуги) реализуемые на территории РФ (уменьшены с 254,6 тыс.руб. до 227,4 тыс.руб.), налогу на имущество физических лиц (уменьшены со 180,0 тыс.руб. до 130,0 тыс.руб.), по земельному налогу (увеличены с 1000,0 тыс.руб. до 1070,2 тыс.руб.), по государственной пошлине (увеличены с 6,0 тыс.руб. до 9,4 тыс.руб.).

Налог на доходы физических лиц поступил в сумме 23,2 тыс.руб. (исполнение – 117,2%), по сравнению с 2014 годом уменьшился на 86,6%.

Налоги на товары (работы, услуги) реализуемые на территории РФ (акцизы по подакцизным товарам (продукции) производимым на территории Российской Федерации) поступили в сумме 227,4 тыс.руб. (исполнение 89,3%).

Единый сельскохозяйственный налог поступил в сумме 9,8 тыс.руб. (исполнение 140,0%).

Налог на имущество физических лиц поступил в сумме 135,3 тыс.руб. (исполнение – 104,1%), по сравнению с 2014 годом уменьшился на 2,9%.

Земельный налог поступил в сумме 2087,3 тыс.руб. (исполнение – 195,0%), по сравнению с 2014 годом увеличился на 111,4%.

Государственная пошлина  составила 17,1 тыс.руб. или 181,9%, с ростом к уровню 2014 года на 42,5%.

Основным источником дохода бюджета поселения является земельный налог, удельный вес которого в структуре налоговых доходов составил 25,3%.

Недоимка по платежам в бюджет поселения увеличилась в 2015 году по сравнению с 2014 годом с 650,3 тыс.руб. до 1061,7 тыс.руб. (на 63,3%), что не  соответствует основным направлениям налоговой политики, утвержденным Администрацией поселения, в части установления жесткого контроля за ростом недоимки по налогам и сборам и принятия всех мер, предусмотренных Налоговым Кодексом РФ, для ее снижения.

Основные суммы недоимки числятся по налогу на имущество физических лиц – 176,2 тыс.руб. (16,0%) и земельному налогу – 885,5 тыс.руб. (80,6%).

Потенциальным резервом увеличения доходов бюджета поселения на 2015 год могли бы стать доходы, полученные в результате более активной работы по сокращению недоимки по платежам в бюджет.

План поступлений по неналоговым доходам выполнен на 99,3%, фактическое поступление в бюджет поселения составило 1540,3 тыс.руб. Объемы поступлений неналоговых доходов в отчетном году по сравнению с 2014 годом увеличились на 1067,7 тыс.руб. или на 225,9%.

Следует отметить, что в ходе исполнения бюджета поселения первоначальный план по неналоговым доходам (составлял 255,0 тыс.руб.) скорректирован в сторону увеличения на 508,2% (составил 1551,0 тыс.руб.), в том числе за счет увеличения плановых назначений по доходам от продажи материальных и нематериальных активов на 1436,0 тыс.руб.

Главными администраторами неналоговых доходов являлись Администрация Подгощского сельского поселения, Администрация Шимского муниципального района.

В структуре неналоговых доходов наибольший удельный вес занимают доходы от продажи земельных участков, находящихся в собственности сельских поселений (99,8%).

В структуре доходов бюджета поселения превалируют доходы в виде безвозмездных поступлений из бюджета муниципального района, которые составили 51,0% в общем объёме поступлений.

Объем безвозмездных поступлений в 2015 году уменьшился по сравнению с 2014 годом на  21,5% и составил 4199,4 тыс.руб.

Плановые показатели исполнены на 99,9%.

Невыполнение плановых показателей произошло вследствие:

— экономии по результатам проведения конкурсных процедур субсидии на осуществление дорожной деятельности в отношении автомобильных дорог общего пользования местного значения в сумме 2843,0 руб.

 

3.3. Исполнение расходной части бюджета поселения за 2015 год

Решением Совета депутатов Подгощского сельского поселения от 24.12.2014 № 250  «О бюджете Подгощского сельского поселения на 2015 год и на плановый период  2016 и 2017 годов» бюджет по расходам первоначально утвержден в сумме 6202,7 тыс.руб.

С учетом внесенных изменений и дополнений в решение Совета депутатов от 25.12.2015 № 14 расходы бюджета составили 7244,2 тыс.руб. (расходы увеличены на 1041,5 тыс.руб. или на 16,8%).

Сравнительный анализ первоначально утвержденных и уточненных плановых показателей расходной части бюджета Подгощского сельского поселения на 2015 год приведен в таблице:

Таблица 4

Раздел	Подраздел	Наименование	Утвержденный план, тыс.руб.	Уточненный план, тыс.руб.	Отклонение уточненного плана от утвержденного (- сокращение, + увеличение), тыс.руб.	Отклонение уточненного плана от утвержденного , %
01	00	Общегосударственные вопросы	3609,9	4460,1	850,2	23,6
01	02	Функционирование выс-шего должностного лица  муниципального образо-вания	557,2	562,5	5,3	1,0
01	04	Функционирование местных администраций	2735,9	3384,6	648,7	23,7
01	07	Обеспечение проведения выборов и референдумов	114,8	150,0	35,2	30,7
01	11	Резервные фонды	10,0	0	-10,0	х
01	13	Другие общегосударст-венные вопросы	192,0	363,0	171,0	89,1
02	00	Национальная оборона	69,7	69,4	-0,3	-0,4
02	03	Мобилизационная и вневойсковая подготовка	69,7	69,4	-0,3	-0,4
03	00	Национальная безопас-ность и правоохрани-тельная деятельность	40,0	96,3	56,3	140,8
03	09	Защита населения и тер-ритории от чрезвычай-ных ситуаций природ-ного и техногенного характера, гражданская оборона	20,0	17,5	-2,5	-12,5
03	10	Обеспечение пожарной безопасности	20,0	78,8	58,8	294,0
04	00	Национальная экономика	509,8	525,5	15,7	3,1
04	09	Дорожное хозяйство (дорожные фонды)	509,8	525,5	15,7	3,1
05	00	Жилищно-коммунальное хозяйство	1963,3	2082,9	119,6	6,1
05	01	Жилищное хозяйство	273,3	0	-273,3	х
05	02	Коммунальное хозяйство	45,0	43,5	-1,5	-3,3
05	03	Благоустройство	1645,0	2039,4	394,4	24,0
07	00	Образование	2,0	2,0	0	0
07	07	Молодежная политика и оздоровление детей	2,0	2,0	0	0
08	00	Культура, кинематография	4,0	4,0	0	0
08	01	Культура	4,0	4,0	0	0
11	00	Физическая культура и спорт	4,0	4,0	0	0
11	02	Массовый спорт	4,0	4,0	0	0
ВСЕГО			6202,7	7244,2	1041,5	16,8

По сравнению с первоначально утвержденными бюджетными назначениями по расходам бюджета поселения на 2015 год уточненные бюджетные назначения увеличены на 1041,5 тыс.руб., или на 16,8%.

Бюджетные назначения увеличены по четырем разделам и уменьшены по одному разделу классификации расходов бюджетов Российской Федерации.

Увеличение бюджетных назначений осуществлено по разделам:

1) 0100 «Общегосударственные вопросы» на 850,2 тыс.руб. (на 23,6%), из них:

— увеличены бюджетные назначения по подразделу 0102 «Функционирование высшего должностного лица  муниципального образования» на 5,3 тыс.руб. (1%);

— увеличены бюджетные назначения по подразделу 0104 «Функционирование Правительства Российской Федерации, высших исполнительных органов власти субъектов Российской Федерации, местных администраций» на 648,7 тыс.руб. (на 23,7%);

— увеличены бюджетные назначения по подразделу 0107 «Обеспечение проведения выборов и референдумов» на 35,2 тыс.руб. (на 30,7%);

— уменьшены бюджетные назначения по подразделу 0111 «Резервные фонды» на 10,0 тыс.руб.;

— увеличены бюджетные назначения по подразделу 0113 «Другие общегосударственные вопросы» на 171,0 тыс.руб. (на 89,1%);

2) 0300 «Национальная безопасность и правоохранительная деятельность» на 56,3 тыс.руб. (на 140,8%), из них:

— уменьшены бюджетные назначения по подразделу 0309 «Защита населения и территории от чрезвычайных ситуаций природного и техногенного характера, гражданская оборона» на 2,5 тыс.руб. (на 12,5%);

— увеличены бюджетные назначения по подразделу 0310 «Обеспечение пожарной безопасности» на 58,8 тыс.руб. (на 294,0%);

3) 0400 «Национальная экономика» на 15,7 тыс.руб. (на 3,1%), из них:

— увеличены бюджетные назначения по подразделу 0409 «Дорожное хозяйство (дорожные фонды)» на 15,7 тыс.руб. (на 3,1%);

4) 0500 «Жилищно-коммунальное хозяйство» на 119,6 тыс.руб. (на 6,1%), из них:

— уменьшены бюджетные назначения по подразделу 0501 «Жилищное хозяйство» на 273,3 тыс.руб.;

— уменьшены бюджетные назначения по подразделу 0502 «Коммунальное хозяйство» на 1,5 тыс.руб. (на 3,3%);

— увеличены бюджетные назначения по подразделу 0503 «Благоустройство» на 394,4 тыс.руб. (на 24%);

Сокращение бюджетных разделов осуществлено по разделам:

1) 0200 «Национальная оборона» на 0,3 тыс.руб. (на 0,4%), из них:

— уменьшены бюджетные назначения по подразделу 0203 «Мобилизационная и вневойсковая подготовка» на 0,3 тыс.руб. (на 0,4%).

Исполнение расходов бюджета поселения согласно отчету об исполнении бюджета (ф.0503117 «Отчет об исполнении бюджета») на 01.01.2016 года составило 7241307,75 руб. или 99,96% от уточненного плана и 116,7% от первоначально утвержденного плана.

Исполнение расходной части  бюджета  поселения за 2015 год характеризуется следующими показателями:

Таблица 5

Наименование раздела	Исполнение 2014, тыс.руб.	Уточнен-ней план, утвержден решением о бюджете на 2015 год в редакции от 25.12.2015 № 14                                                                                                                                                            тыс.руб.	Исполнение 2015                                                                                                                                                  тыс.руб.	Структура, %	Процент исполнения
0100 Общегосударственные вопросы	3918,9	4460,1	4460,1	61,5	100
0200 Национальная оборона	68,4	69,4	69,4	1,0	100
0300 Национальная безопасность и правоохранительная деятельность	46,9	96,3	96,3	1,3	100
0400 Национальная экономика	765,3	525,5	522,7	7,2	99,5
0500 Жилищно-коммунальное хозяйство	2347,2	2082,9	2082,8	28,8	100
0700 Образование	17,0	2,0	2,0	0	100
0800 Культура, кинематография	4,0	4,0	4,0	0,1	100
1100 Физическая культура и спорт	2,0	4,0	4,0	0,1	100
Всего расходов	7169,7	7244,2	7241,3	100	99,96

Расходная часть бюджета поселения за 2015 год исполнена на 99,96% к уточненному плану или не выполнена на 2,9 тыс.руб.

Основная доля расходов бюджета поселения проходится на разделы «Общегосударственные вопросы» (61,5%), «» (28,8%), «Национальная экономика» (7,2%).

Плановые назначения в 2015 году выполнены по разделам «Общегосударственные вопросы»,  «Национальная оборона», «Национальная безопасность и правоохранительная деятельность», «Жилищно-коммунальное хозяйство», «Образование», «Культура, кинематография», «Физическая культура и спорт».

Не выполнен план по разделам «Жилищно-коммунальное хозяйство» на 0,1 тыс.руб., «Национальная экономика» — на 2,8 тыс.руб.

В разрезе статей КОСГУ уровень исполнения бюджета поселения по расходам составил от 99,9% до 100%:

— статья 220 «Оплата работ, услуг» — 99,9%;

— статьи 210 «Оплата т руда и начисления на выплаты по оплате труда», 250 «Безвозмездные перечисления бюджетам», 290 «Прочие расходы», 310 «Увеличение стоимости основных средств», 340 «Увеличение стоимости материальных запасов» — 100%.

Анализ и структура исполнения расходной части бюджета поселения в разрезе статей КОСГУ представлены в таблице:

Таблица 6

Наименование статьи	КОСГУ	Уточненный план, тыс.руб.	Исполнено, тыс.руб.	Удельный вес,%	Не исполнено, тыс.руб.	Уровень исполнения,%
Оплата т руда и начисления на выплаты по оплате труда	210	2973,9	2973,9	41,1	0	100
Оплата работ, услуг	220	2403,5	2400,7	33,1	2,8	99,9
Безвозмездные перечисления бюджетам	250	91,1	91,1	1,3	0	100
Прочие расходы	290	186,3	186,3	2,6	0	100
Увеличение стоимости основных средств	310	894,4	894,4	12,4	0	100
Увеличение стоимости материальных запасов	340	695,0	694,9	9,5	0,1	100
ИТОГО		7244,2	7241,3	100	2,9	99,96

Анализ расходов бюджета поселения в разрезе статей КОСГУ показал, что в общем объеме расходов наибольший удельный вес занимают расходы по статьям: 210 «Оплата т руда и начисления на выплаты по оплате труда» — 41,1% и 220 «Оплата работ, услуг» — 33,1%.

Дебиторская задолженность бюджета поселения согласно балансу исполнения бюджета (ф.0503120) по состоянию на 01.01.2016 года составила 160523,56 руб., кредиторская задолженность отсутствует.

4. Исполнение муниципальных целевых программ

Решением Совета депутатов Подгощского сельского поселения от 24.12.2014 № 250  «О бюджете Подгощского сельского поселения на 2015 год и на плановый период  2016 и 2017 годов» утверждены расходы на реализацию восьми муниципальных программ в сумме 6371,2 тыс.руб.

В течение 2015 года в решение Совета депутатов вносились изменения, в результате которых:

1. Дополнительно выделены бюджетные ассигнования на реализацию следующих муниципальных программ:

— муниципальная программа «Совершенствование и развитие местного самоуправления в  Подгощском сельском поселении на 2014-2017 годы» в сумме 589,8 тыс.руб.;

— муниципальная программа «Повышение эффективности бюджетных расходов Подгощского сельского поселения на 2014-2017 годы» в сумме 230,0 тыс.руб.;

— муниципальная программа «Защита населения и территории от последствий чрезвычайных ситуаций, обеспечение пожарной безопасности и безопасности людей на водных объектах на территории  Подгощского сельского поселения на 2014-2017 годы» в сумме 56,3 тыс.руб.;

— муниципальная программа «Совершенствование и развитие сети автомобильных дорог  Подгощского сельского поселения на 2014-2017 годы» в сумме 15,7 тыс.руб.;

— муниципальная программа «Благоустройство территории Подгощского сельского поселения на 2014-2017 годы» в сумме 394,3 тыс.руб.

2. Сокращены бюджетные ассигнования на реализацию одной муниципальной целевой программы:

— муниципальная программа «Улучшение жилищных условий граждан и повышение качества жилищно-коммунальных услуг  в Подгощском сельском поселении на 2014-2017 годы» в сумме 1,5 тыс.руб.

С учетом внесенных изменений и дополнений в решение Совета депутатов от 24.12.2014 № 250 объем бюджетных назначений на реализацию муниципальных целевых программ увеличился в 1,3 раза и составил 6371,2 тыс.руб. или 87,9% от общей суммы уточненных назначений (7244,2 тыс.руб.).

Анализ исполнения расходов на реализацию муниципальных целевых программ в 2015 году приведен в таблице:

Таблица 7

№ п/п	Наименование муниципальной целевой программы	Утвержденные назначения, тыс.руб.	Уточненные назначения, тыс.руб.	Исполнено, тыс.руб.	Не исполнено, тыс.руб.	Исполнено, %	Удельный вес, %
1.	«Совершенствование и развитие местного самоуправления в  Подгощском сельском поселении на 2014-2017 годы»	2826,8	3416,6	3416,6	0	100	53,6
2.	«Развитие и совершенствование форм местного самоуправления Подгощского сельского поселения на 2015-2017 годы»	5,0	5,0	5,0	0	100	0,1
3.	«Повышение эффективности бюджетных расходов Подгощского сельского поселения на 2014-2017 годы»	5,0	235,0	235,0	0	100	3,7
4.	«Защита населения и территории от последствий чрезвычайных ситуаций, обеспечение пожарной безопасности и безопасности людей на водных объектах на территории  Подгощского сельского поселения на 2014-2017 годы»	40,0	96,3	96,3	0	100	1,5
5.	«Совершенствование и развитие сети автомобильных дорог  Подгощского сельского поселения на 2014-2017 годы»	509,8	525,5	522,7	2,8	99,47	8,2
6.	«Улучшение жилищных условий граждан и повышение качества жилищно-коммунальных услуг  в Подгощском сельском поселении на 2014-2017 годы»	45,0	43,5	43,5	0	100	0,7
7.	«Благоустройство территории Подгощского сельского поселения на 2014-2017 годы»	1645,0	2039,3	2039,2	0,1	99,99	32,0
8.	«Развитие молодежной политики, культуры, патриотизма, физической культуры и спорта Подгощского сельского поселения на 2014-2017 годы»	10,0	10,0	10,0	0	100	0,2
	ИТОГО	5086,6	6371,2	6368,3	2,9	99,95	100

Основную долю в структуре расходов на муниципальные целевые программы в 2015 году составили расходы на реализацию «Совершенствование и развитие местного самоуправления в  Подгощском сельском поселении на 2014-2017 годы» — 3416,6 тыс.руб. (53,6% в структуре уточненных значений на реализацию МЦП) и «Благоустройство территории Подгощского сельского поселения на 2014-2017 годы» — 2039,2 тыс.руб. (32,0%. в структуре уточненных значений на реализацию МЦП).

Исполнение расходов на реализацию муниципальных целевых программ в 2015 году составило 6368,3 тыс.руб. или 99,95% от уточненных назначений.

Из восьми муниципальных целевых программ, предусмотренных к финансированию за счет средств бюджета поселения в 2015 году, шесть муниципальных целевых программ исполнены в полном объеме.

Уровень исполнения расходов, произведенных Администрацией поселения, составил менее 100% по следующим муниципальным программам:

— «Совершенствование и развитие сети автомобильных дорог  Подгощского сельского поселения на 2014-2017 годы» — 99,47% (отклонение в сумме 2,8 тыс.руб. в связи с экономией, сложившейся по результатам проведения конкурсных процедур);

— «Благоустройство территории Подгощского сельского поселения на 2014-2017 годы» — 99,99% (отклонение в сумме 0,1 тыс.руб. в связи с оплатой фактических работ на основании актов выполненных работ).

5. Результаты проверки достоверности, полноты и своевременности представления отчетности Подгощского сельского поселения за 2015 год, проверка форм бюджетной отчетности

Оценка достоверности, полноты и своевременности представленной бюджетной отчетности в составе форм, предусмотренных Инструкцией № 191н, осуществлялась путем анализа бюджетной отчетности Администрации Подгощского сельского поселения.

В соответствии со ст.264.4 БК РФ и п.3.2.1 плана работы Контрольно-счётной палаты Шимского муниципального района на 2016 год, утвержденного приказом председателя  Контрольно-счётной палаты Шимского муниципального района № 36 от 29.12.2015 года проведена внешняя проверка достоверности, полноты и соответствия нормативным требованиям годовой бюджетной отчетности главного администратора бюджетных средств — Администрации Подгощского сельского поселения за 2015 год.

В целях проведения внешней проверки бюджетной отчетности за 2015 год Администрацией поселения в срок, установленный БК РФ, представлена годовая бюджетная отчетность по формам, предусмотренным Инструкцией № 191н.

По результатам проведенного контрольного мероприятия внешней проверки годовой бюджетной отчетности было составлено Заключение от 31.03.2016 года.

Проведенная внешняя проверка годовой бюджетной отчетности позволяет сделать вывод о её условной достоверности, как носителя информации о финансовой деятельности главного администратора бюджетных средств – Администрации поселения.

В результате внешней проверки годовой бюджетной отчетности имелся ряд нарушений и замечаний по ведению бюджетного учета и составлению бюджетной отчетности (Приложение 1 к настоящему заключению).

В ходе подготовки заключения Контрольно-счётной палатой по проверке достоверности показателей Отчета об исполнении бюджета поселения за 2015 год в Администрации поселения замечаний по представленной отчетности не выявлено.

 

6. Выводы

 

6.1.   Годовой отчёт об исполнении бюджета Подгощского сельского поселения за 2015 год представлен в адрес Контрольно-счётной палаты Администрацией поселения 25.03.2016 года, что соответствует сроку,  установленному ст.264.4  Бюджетного Кодекса Российской Федерации.

Проект решения Совета депутатов Подгощского сельского поселения об исполнении бюджета поселения за 2015 год со всеми приложениями представлен одновременно с годовым отчётом об исполнении бюджета Подгощского сельского поселения за 2015 год.

6.2. Отдельными приложениями к проекту решения об исполнении бюджета представлены показатели, предусмотренные ст.264.6 БК РФ.   Наименование показателей приведенных в п.1 Проекта решения «Об исполнении бюджета Подгощского сельского поселения за 2015 год», а также название Приложений 1-6 Проекта соответствуют наименованиям показателей, изложенных в ст.264.6 БК РФ.

6.3. При проверке увязки отчетных форм установлено, что контрольные соотношения между показателями форм бюджетной отчетности соблюдены.

6.4. В соответствии со статьей 11 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ «О  бухгалтерском учете» (с изменениями), п.7 Инструкции №191н  перед составлением годовой бюджетной отчетности инвентаризация активов и обязательств Администрации Подгощского сельского поселения проведена  в полном объеме, что позволяет сделать вывод о достоверности бюджетной отчетности.

6.5. Доход бюджета поселения за 2015 год составил 8239,7 тыс.руб. или 111,2% от уточненного плана, при этом плановые значения по собственным доходам перевыполнены  на 998,4 тыс.руб. или на 32,8%, безвозмездные поступления недовыполнены на 2,8 тыс.руб или на 0,1%.

6.6. Бюджетные назначения по налоговым доходам бюджета поселения (1491,0 тыс.руб.) исполнены в размере 2500,1 тыс.руб. (167,7%). Бюджетные назначения по неналоговым доходам бюджета  (1551,0 тыс.руб.) исполнены в размере 1540,3 тыс.руб. (99,3%).

Общая сумма недоимки по налоговым платежам в бюджет Подгощского сельского поселения  по состоянию на 01.01.2016г. составила 1061,7 тыс.руб. (увеличилась за год на 411,4 тыс.руб.), в том числе по налогу на имущество физических лиц 176,2  тыс.руб. (увеличилась за год на 66,2 тыс.руб.), по земельному налогу 885,5 тыс.руб. (увеличилась за год на 345,2 тыс.руб.).

Потенциальным резервом увеличения доходов бюджета муниципального района на 2015 год могли бы стать доходы, полученные в результате более активной работы по сокращению недоимки по платежам в бюджет.

6.7. При утвержденных бюджетных назначениях в размере 7244,2 тыс.руб., исполнение бюджета поселения составило 7241,3 тыс.руб. или 99,96%. Неисполненные ассигнования составляют 2,9 тыс.руб.

6.8. В результате принятых в течение 2015 года Советом депутатов Подгощского сельского поселения решений, общая сумма бюджетных назначений по расходам увеличена на 1041,5 тыс.руб. (на 16,8% от первоначально утвержденных показателей).

Общая сумма бюджетных назначений по доходам была увеличена на 1041,5 тыс.руб. (на 16,8% от первоначально утвержденных показателей).

6.9. Бюджет поселения на 2015 год первоначально предусматривался бездифицитным. Уточненный бюджет также сформирован без дефицита.

Фактическое исполнение бюджета поселения за 2015 год осуществлено с превышением доходов над расходами (профицитом) в размере 998,4 тыс.руб. (доходы – 8239,7 тыс.руб., расходы – 7241,3 тыс.руб.).

6.10. В течение отчетного 2015 года остатки денежных средств на счетах бюджета поселения увеличились и на 01.01.2016 года составили 3097260,27 тыс.руб. (остаток собственных средств).

6.11. Финансирование муниципальных целевых программ в 2015 году выполнено в сумме 6368,3 тыс.руб. и составило 99,95% от уточненных плановых назначений.

Основную долю в структуре расходов на муниципальные целевые программы в 2015 году составили расходы развитие местного самоуправления в сумме 3416,6 тыс.руб. (53,6% в структуре уточненных значений на реализацию МЦП) и на благоустройство территории Подгощского сельского поселения – в сумме 2039,2  тыс.руб. (32,0%. в структуре уточненных значений на реализацию МЦП).

6.12. Показатели годового отчета об исполнении бюджета поселения за 2015 год соответствуют данным бюджетной отчетности главного администратора бюджетных средств.

6.13. Результаты проведенной внешней проверки отчета об исполнении бюджета Подгощского сельского поселения за 2015 год позволяют выразить мнение о достоверности бюджетной отчетности.

6.14. Контрольно-счётная палата считает, что при исполнении бюджета поселения нормы бюджетного законодательства соблюдались, за исключением отдельных нарушений и недостатков, нашедших отражение в настоящем экспертном заключении.

6.15. Выявленные в ходе внешней проверки отдельные недостатки и нарушения, допущенные главным администратором бюджетных средств – Администрацией Подгощского сельского поселения при составлении бюджетной отчетности, не повлияли на достоверность отчета об исполнении бюджета поселения за 2015 год в составе приложений, утверждаемых решением Совета депутатов Подгощского сельского поселения.

Исходя из вышеизложенного, Контрольно-счётная палата считает, что при исполнении бюджета поселения за 2015 год нормы бюджетного законодательства в соблюдались.

Сопоставлением данных бюджетной отчётности главного администратора бюджетных средств с данными отчёта об исполнении бюджета Подгощского сельского поселения за 2015 год, представленного в Контрольно-счётную палату, расхождений кассовых расходов не установлено. В результате достоверность отчёта об исполнении бюджета поселения, представленного в форме  проекта решения Совета депутатов Подгощского сельского поселения, по показателям исполнения доходов и расходов подтверждается.

На основании изложенных в настоящем Заключении фактов Контрольно-счётная палата считает целесообразным предложить:

1. 1. Обеспечить повышение качества и уровня исполнения бюджетных расходов в 2016 году.
2. Своевременно проводить мониторинг исполнения программных мероприятий в целях повышения эффективности расходования бюджетных средств и исключения фактов неисполнения запланированных расходов.
3. Принять меры:

— по повышению качества планирования при разработке и утверждении муниципальных программ;

— по обеспечению финансирования муниципальных программ в полном объёме;

— по достижению ожидаемых результатов и показателей эффективности муниципальных программ, своевременному осуществлению процедур по внесению изменений в муниципальные программы, в том числе в части уточнения и (или) разработки новых целевых индикаторов и показателей;

— по разработке системы мер по установлению персональной ответственности должностных лиц за реализацию конкретных мероприятий муниципальных программ.

4. Обеспечить исполнение требований ст.179 БК РФ в части проведения оценки эффективности реализации муниципальных программ.

5.Продолжить активную работу по сокращению недоимки по налоговым и неналоговым платежам в бюджет поселения.

6. Осуществлять бюджетные полномочия по внутреннему финансовому контролю.
7. Принять к сведению замечания и нарушения по порядку составления и представления годовой бухгалтерской отчетности, указанные в Приложении № 1 к заключению, исключить повторное их нарушение.

 

По результатам проведенной внешней проверки Отчета об исполнении бюджета Подгощского сельского поселения за 2015 год Контрольно-счетной палатой Шимского муниципального района установлено:

— соответствие Проекта Решения Совета депутатов Подгощского сельского поселения «Об исполнении бюджета Подгощского сельского поселения за 2015 год» (с приложениями) требованиям, предъявляемым Бюджетным кодексом Российской Федерации и Положением о бюджетном процессе в Подгощском сельском поселении к отчету об исполнении бюджета;

— достоверность показателей Отчета об исполнении бюджета Подгощского сельского поселения  за 2015 год.

Контрольно-счётная палата Шимского муниципального района считает возможным  предложить Совету депутатов Подгощского сельского поселения рассмотреть отчет об исполнении бюджета Подгощского сельского  поселения за 2015 год с учетом выводов настоящего заключения.

Приложения:

Приложение 1. Замечания, выявленные в ходе проведения внешней  проверки достоверности, полноты и соответствия нормативным требованиям годовой бюджетной отчетности главного администратора бюджетных средств — Администрации Подгощского сельского поселения за 2015 год.

Председатель

Контрольно-счётной палаты                                                  С.Н.Никифорова